Главная - Налоговое право - 2 ндфл по форме 2 кто будет платить

2 ндфл по форме 2 кто будет платить


Справка по форме 2-НДФЛ в 2021 году


→→→Справка 2-НДФЛ Ежегодно все работодатели должны подать в сведения по доходам (выплатам), которые получили их работники в минувшем году. Для этого они составляют справки по форме 2-НДФЛ на каждого своего сотрудника. С 2021 года изменился срок сдачи 2-НДФЛ — теперь это 1 марта, в не 1 апреля, как раньше. Форма справки утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/566.

В нем содержится собственно сама форма 2-НДФЛ, которую подают в налоговый орган, а также Справка о доходах и суммах налога физического лица, которую выдают на руки самому работнику. Например, когда он хочет оформить кредит или устроиться на новую работу.

При получении , помимо декларации по форме , налоговые инспекторы также требуют от физических лиц справки о доходах. Обратите внимание, помимо справок 2-НДФЛ, работодатели дополнительно сдают расчеты по .

Форму справки 2-НДФЛ для подачи в налоговую службу можно скачать здесь . Образец заполнения бланка 2-НДФЛ за 2017 год вы можете посмотреть на . Все ИП и организации, которые в минувшем году производили выплаты своим работникам (в том числе по договорам ), а также удерживали и перечисляли с этих выплат .

В 2021 году работодатели, у которых сотрудников более 10 человек должны сдавать справки в электронном виде. Соответственно, ИП и организации, у которых СЧР 10 человек и менее в 2021 году имеют право подать справки 2-НДФЛ в бумажной форме. Справки 2-НДФЛ нужно сдавать в налоговую инспекцию:

  1. ИП по месту своего жительства;
  2. ООО по месту своего нахождения.

Примечание: обособленные подразделения с отдельным балансом и расчетным счетом должны сдавать 2-НДФЛ по своему месту нахождения (за исключением крупнейших налогоплательщиков, которые сами выбирают, куда им отчитываться).

За 2021 год справки по форме 2-НДФЛ необходимо передать в налоговый орган до 2 марта 2021 года. В 2021 году штраф за несвоевременную сдачу справок 2-НДФЛ составляет 200 руб. (за каждый отсутствующий документ).

Кроме этого, с 2016 года налоговые инспекторы получили право выписывать штраф в размере 500 руб. за справки 2-НДФЛ, содержащие недостоверные сведения. Блокировать расчетный счет за несдачу формы 2-НДФЛ (в отличие от расчета 6-НДФЛ) ИФНС не имеет права.

Официальную инструкцию по заполнению новой формы 2-НДФЛ вы найти в приказе № ММВ-7-11/566.

Вверху страницы прописываются ИНН и КПП организации или ИП и номер страницы. Далее заполняются такие сведения:

  1. отчетный год;
  2. порядковый номер справки;
  3. 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
  4. код ОКТМО;
  5. 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
  6. 2 — НДФЛ удержать не удалось;
  7. признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
    • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
    • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
    • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
    • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
  8. код налогового органа;
  9. наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
  10. номер корректировки;
  11. информация о реорганизации, если она была;
  12. 1 — НДФЛ с доходов удержан;
  13. контактный телефон.

В этом разделе нужно указать данные сотрудника:

  1. серия и номер паспорта.
  2. 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
  3. код страны из Общероссийского классификатора стран мира (Россия — 643);
  4. 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
  5. 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.
  6. дата рождения;
  7. фамилия, имя и отчество;
  8. ИНН;
  9. статус:
    • 1 — налоговый резидент РФ;
    • 2 — налоговый нерезидент РФ;
    • 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
    • 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
    • 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
    • 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.
  10. 2 — налоговый нерезидент РФ;
  11. 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
  12. 1 — налоговый резидент РФ;
  13. код вида документа (паспорт — 21);

Во этом разделе указываются:

  1. удержал излишне или не смог удержать.
  2. общая сумма дохода;
  3. налоговая база;
  4. удержал из дохода физического лица;
  5. перечислил в бюджет;
  6. исчислил по данным своего учета;
  7. сумма фиксированных авансовых платежей;
  8. сумма налога, которую налоговый агент:
    • исчислил по данным своего учета;
    • удержал из дохода физического лица;
    • перечислил в бюджет;
    • удержал излишне или не смог удержать.
  9. ставка налога;

При заполнении справки с признаками 2 и 4 есть свои особенности:

  1. «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
  2. «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.
  3. «Сумма налога исчисленная» — сумма начисленного НДФЛ;

Этот раздел предназначен для вычетов — стандартных, социальных и имущественных.

Чтобы получить вычет, кроме стандартного, сотрудник должен взять в ИФНС уведомление и передать его работодателю. Заполняется раздел так:

  1. параметры уведомления: номер, его дата и код выдавшей ИФНС.
  2. «Сумма вычета» — сумма по этому коду;
  3. 1 — имущественный вычет;
  4. 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи;
  5. 2 — социальный вычет;
  6. «Код вида уведомления»:
    • 1 — имущественный вычет;
    • 2 — социальный вычет;
    • 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи;
    • параметры уведомления: номер, его дата и код выдавшей ИФНС.
  7. «Код вычета» — коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected];

В зависимости от того, кто ставит подпись на 2-НДФЛ, нужно указать код:

  1. 2 — документ подписал законный представитель.
  2. 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;

Справку может подписать директор организации или предприниматель, правопреемник, а также доверенное лицо. В последнем случае в нижней строке прописываются наименование и реквизиты доверенности.

Выше нужно указать ФИО представителя. В Приложении необходимо указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. Стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

Данные вносятся в хронологическом порядке. В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код из приказа № Код документа Наименование документа 21 Паспорт гражданина Российской Федерации 03 Свидетельство о рождении 07 Военный билет 08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билета 10 Паспорт иностранного гражданина 11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу 12 Вид на жительство в Российской Федерации 13 Удостоверение беженца 14 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации 15 Разрешение на временное проживание в Российской Федерации 19 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации 23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства 24 Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации 91 Иные документы Код Наименование 1 Преобразование 2 Слияние 3 Разделение 5 Присоединение 6 Разделение с одновременным присоединением 0 Ликвидация В заголовке указывается: Поле «за ____ год» – налоговый период (календарный год) за который оформляется справка.
В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код из приказа № Код документа Наименование документа 21 Паспорт гражданина Российской Федерации 03 Свидетельство о рождении 07 Военный билет 08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билета 10 Паспорт иностранного гражданина 11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу 12 Вид на жительство в Российской Федерации 13 Удостоверение беженца 14 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации 15 Разрешение на временное проживание в Российской Федерации 19 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации 23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства 24 Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации 91 Иные документы Код Наименование 1 Преобразование 2 Слияние 3 Разделение 5 Присоединение 6 Разделение с одновременным присоединением 0 Ликвидация В заголовке указывается: Поле «за ____ год» – налоговый период (календарный год) за который оформляется справка.

Поле «Код по ОКТМО». Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения). ИП указывают код ОКТМО по месту жительства. Если код вашей компании состоит из 8 цифр, тогда при заполнении справки 2-НДФЛ, вместо последних трёх символов необходимо поставить прочерки.

Узнать код ОКТМО можно при помощи .

Поле «Телефон». Указывается контактный номер телефона, по которому с вами могут связаться работники налоговой инспекции (например, «+74950001122»). Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют.

Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).

Поле «Налоговый агент» Организации указывают сокращенное наименование (в случае его отсутствия – полное наименование) согласно учредительным документам. Индивидуальным предпринимателям необходимо полностью указать свою фамилию, имя и отчество в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Поле «Форма реорганизации (ликвидации) (код)».

Указывается код формы реорганизации или ликвидации организации. Коды указанных форм приведены в Приложен № 2.

Поле «ИНН/КПП реорганизованной организации». Указывается ИНН и КПП реорганизованной организации или ее обособленного подразделения. Два последних поля обязательны для заполнения при указании в поле «Признак» кода «3» или «4». Поле «ИНН в Российской Федерации». Указывается ИНН сотрудника (при отсутствии ИНН данное поле не заполняется).

Указывается ИНН сотрудника (при отсутствии ИНН данное поле не заполняется). Поле «ИНН в стране гражданства».

Указывается ИНН (или его аналог) иностранного сотрудника.

Поля «Фамилия», «Имя» и «Отчество». Указывается полностью без сокращений фамилия, имя и отчество (при наличии) сотрудника в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Поле «Статус налогоплательщика»: Если сотрудник является налоговым резидентом РФ (пробыл на территории России 183 и более календарных дней), то необходимо указать статус 1, а в разделе 3 написать ставку 13%.

Если сотрудник не является налоговым резидентом РФ (пробыл на территории России менее 183 календарных дней), то необходимо указать статус 2, а в разделе 3 написать ставку 30%. Кроме того,для иностранных работников предусмотрены следующие статусы:

  1. «6» – трудовая деятельность на основе патента.
  2. «5» – беженцы и получившие временное убежище в РФ;
  3. «4» – участник Государственной программы по переселению в РФ;
  4. «3» – высококвалифицированный специалист;

Поле «Дата рождения». Указывается дата рождения сотрудника (например, 10.05.1975).

Поле «Гражданство (код страны)».

Для граждан России необходимо указывать код «643». Узнать коды других стран можно при помощи этого классификатора. Поле «Код документа, удостоверяющего личность». В этом поле необходимо указать код документа удостоверяющего личность сотрудника. Для российских паспортов это код «21». Бывают случаи, когда работник имеет действующий паспорт СССР в такой ситуации необходимо указывать код «91» («Иные документы»).
Бывают случаи, когда работник имеет действующий паспорт СССР в такой ситуации необходимо указывать код «91» («Иные документы»).

Коды всех документов приведены в Приложении № 1. Поле «Серия и номер документа».

Указываются реквизиты документа удостоверяющего личность (знак «N» писать не нужно).

В разделе 3 необходимо последовательно по месяцам заполнить все доходы, которые были начислены сотруднику в течение календарного года. Примечание: для справок с признаком 2 и 4 в разделе 3 пишется сумма фактически полученных доходов, с которой не был удержан НДФЛ. Поле «Налоговая ставка». В заголовке раздела 3 нужно указать ту налоговую ставку в соответствии, с которой при выплате доходов был удержан подоходный налог:

  1. 13% – для резидентов РФ;
  2. 30% – для нерезидентов РФ.

Доходы облагались по разным ставкам.

Если в течение года доходы работника облагались по разным налоговым ставкам, то справка 2-НДФЛ все равно должна быть одна. Просто, сначала необходимо заполнить пункты разделов 3 и 5 для одной ставки, а после – для другой.

Если заполняемые данные не умещаются на одной странице, их можно перенести на следующую, но при этом необходимо в шапке каждой страницы проставить её номер и продублировать данные о налоговом агенте.

В поле «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца, в котором работнику был начислен и фактически уплачен доход. Поле «Код дохода». Каждому доходу соответствует свой код, например, код по зарплате – 2000, код по отпускным выплатам – 2012 и т.д. Для некоторых доходов код не предусмотрен, в таких случаях ставится код – 4800 «Иные доходы».
Для некоторых доходов код не предусмотрен, в таких случаях ставится код – 4800 «Иные доходы».

Совет – как определить код для премии. Если премия была начислена за производственные результаты – пишите код 2000, а если она была выдана в честь праздника или юбилея, тогда это код 4800 (иные доходы).

Ознакомиться с полным перечнем кодов по доходам вы можете на . В поле «Сумма дохода» отражается вся сумма начисленного и уплаченного дохода по указанному коду дохода.

Поле «Код вычета». В разделе 3 предусмотрены поля для отражения вычетов (не путать с вычетами, которые заполняются в разделе 4).

В разделе 3 отражаются только профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ), а также вычеты, предусмотренные ст.

217 НК РФ. Ознакомиться с полным перечнем кодов по вычетам вы можете на .

В поле «Сумма вычета» отражается сумма вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей её графе «Сумма дохода». В разделе 4 отражают , , , которые предоставлялись сотруднику в минувшем году.

Поле «Код вычета». Каждому типу вычета соответствует определенный код. Узнать коды вычетов вы можете на . Поле «Сумма вычета». Указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду.

Число заполненных строк в данном поле зависит от количества видов налоговых вычетов, которые были предоставлены работнику.

Уведомление, подтверждающее право на социальный и имущественный вычет. Для получения налогового вычета через работодателя, сотруднику необходимо получить в ИФНС специальное уведомление и предоставить его по месту трудоустройства. Данные этого уведомления (номер, дата и код ИФНС) отражаются в справке 2-НДФЛ.

Примечание: возможность получения социального вычета через работодателя появилась в 2016 году.

Поле «Общая сумма дохода». Указывается общая сумму дохода, полученная сотрудником за год (сумма всех строк раздела 3). Поле «Налоговая база». Отражается налоговая база (разница между общей суммой дохода и всеми налоговыми вычетами). Поле «Сумма налога исчисленная». Указывается исчисленная сумма налога (Налоговая база x Налоговая ставка (как правило, 13%)).
Указывается исчисленная сумма налога (Налоговая база x Налоговая ставка (как правило, 13%)).

Поле «Сумма фиксированных авансовых платежей». Данное поле заполняется только для иностранных сотрудников, работающих по патенту. Если у вас трудится иностранец, то НДФЛ с зарплаты можно снизить на сумму авансов, которые он заплатил в бюджет на основании патента.

Но делать это можно только если у вас на руках есть соответствующее заявление от иностранного сотрудника необходимое уведомление из ИФНС. Реквизиты уведомления (номер, дата, код ИФНС) указываются также в разделе 5 в строке, следующей после таблицы (

«Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи»

). Поле «Сумма налога удержанная».

Указывается сумма НДФЛ, которая была удержана с доходов сотрудника. Поле «Сумма налога перечисленная».

Указывается сумма НДФЛ, которая была перечислена в бюджет.

В большинстве случаев суммы исчисленного и перечисленного НДФЛ должны совпадать.

Но иногда бывает по-другому, например, при задержке зарплаты исчислено налога будет больше чем удержано и перечислено. Или, например, если по ошибке с сотрудника удержали НДФЛ больше, чем было начислено.

В таком случае работодатель обязан вернуть сотруднику излишне удержанный подоходный налог. Если он не успевает это сделать к 1 марта (срок сдачи 2-НДФЛ), тогда в поле

«Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом»

необходимо отразить сумму не возвращённого сотруднику налога.

Кроме этого в данном поле указывается сумма переплаты налога, которая могла образоваться в связи с изменением налогового статуса сотрудника в течение года. Поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Указывается исчисленная сумма НДФЛ, которую работодатель не удержал в налоговом периоде. Ниже приведена таблица наиболее часто встречающихся ситуаций, при которых справку 2-НДФЛ для налоговой составлять не нужно: Ситуация Разъяснение Были сделаны выплаты, которые по закону освобождены от уплаты Доходы, которые по закону освобождены от НДФЛ, в справку 2-НДФЛ записывать не нужно.

К таким доходам относятся алименты, пособия по беременности и т.д. (ст. 217 НК РФ). Сотрудникам были выданы подарки или оказана материальная помощь декретницам Подарки и материальная помощь, не превышающие 4000 руб. в течение календарного года НДФЛ не облагаются (п.

28 ст. 217 НК РФ). Было куплено имущество у физического лица Например, организация купила у своего сотрудника ноутбук.

Удерживать НДФЛ, в данном случае, не нужно (п.

2 ст. 226 НК РФ). Физические лица должны самостоятельно отчитываться за такие доходы и подавать (ст. 228 НК РФ). Были сделаны выплаты индивидуальным предпринимателям НДФЛ с выплат сделанных предпринимателям удерживать не нужно (т.к. предприниматели должны самостоятельно исчислять и уплачивать подоходный налог).

Сведения о таких выплатах подавать в налоговый орган не требуется, однако вам необходимо получить от ИП все необходимые подтверждающие документы (, , кассовые и товарные чеки и т.д.). Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 5 5 3 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Похожие статьи Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Справка 2‑НДФЛ в 2021 году

Справка 2-НДФЛ с 2021 года упразднена.

Теперь она называется просто

«Справка о доходах и суммах налога физического лица»

и входит в состав 6-НДФЛ как ежегодное приложение. Бланк и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС . В приказе есть подробные рекомендации по заполнению справки.

Справка — это документ, в котором отражены сведения об источнике дохода физического лица, заработной плате, других доходах и удержанном налоге. Она практически полностью аналогична старой 2-НДФЛ, но есть небольшие отличия.

Расскажем об изменениях в бланке, сроках и формах отчетности, произошедших в 2021 году.

Эта форма нужна для предоставления сведений о доходах работников и удержанных с них сумм НДФЛ в ИФНС. Дополнительно работодатель должен выдать справку по запросу работника.

Справка 2-НДФЛ составляется на каждое физлицо, которое получало зарплату, доходы или иные выплаты от организации или предпринимателя.

Ее сдают организации, которые выплачивают доходы физическим лицам.

Работодатель в данном случае является налоговым агентом — удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую. Из этого правила есть три исключения:

  1. Вы выплачивали физлицу только доходы, которые не облагаются НДФЛ. Например, вручили подарок стоимостью до 4 000 рублей и больше ничего не платили;
  2. Вы выплачивали доходы физлицам, не являясь при этом налоговым агентом. Например, покупали у граждан машину или гараж или оплачивали работы ИП, самозанятого, частнопрактикующего нотариуса и пр.

Нулевую справку к 6-НДФЛ подавать не нужно.

Например, их не представляют организации, которые не вели деятельность и не выплачивали работникам вознаграждение или выплачивали только необлагаемые НДФЛ суммы. Это связано с тем, что справку сдают только налоговые агенты, а вышеперечисленные категории к ним не относятся. В 2021 году компании должны подавать справку о доходах и суммах налога физического лица в налоговую инспекцию в составе 6-НДФЛ, но не каждый квартал, а один раз в год.

То есть первая справка должна быть заполнена по итогам 2021 года и сдана в налоговую до 1 марта 2022 года. Расчет 6-НДФЛ вместе со справкой нужно направить в отделение, где организация или ИП числится налогоплательщиком. Расчет 6-НДФЛ и справку те, у кого больше 10 сотрудников, сдают только в электронном виде.

Организации и ИП, у которых 10 сотрудников и меньше, могут выбирать форму сдачи — бумажную или электронную. Отдельные правила касаются организаций с несколькими обособленными подразделениями:

  • Юрлица, головная организация которых находится в одном муниципальном образовании, а обособленные подразделения — в другом, получают право выбора одной инспекции в муниципальном образовании, в которую они будут сдавать отчетность по всем обособкам.
  • Юрлица, у которых головное и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, могут отчитываться в налоговую по месту учета головного подразделения.

Чтобы использовать это право, нужно сообщить о своем выборе до 1-го января всем налоговым инспекциям, в которых подразделения организация состоят на учете.

В течение года изменить решение нельзя. Новое уведомление предоставляется в налоговую только если изменяется количество обособок или происходят другие изменения, влияющие на порядок сдачи отчетности.

Часто банки и другие организации используют справку 2-НДФЛ, чтобы узнать о доходах и платежеспособности человека.

Она бывает нужна, например:

  1. при обращении в посольства для оформления визы;
  2. для получения стандартного, имущественного или социального вычета в ИФНС по окончании года;
  3. в других случаях: для расчета пенсии, при усыновлении ребенка или участии в различных судебных разбирательствах (особенно, в части решения трудовых споров), при расчете суммы выплат по алиментам и иных выплат.
  4. при увольнении, чтобы передать следующему работодателю информацию о предоставленных стандартных вычетах;
  5. для подтверждения доходов в банке при получении кредита;

Налоговый агент обязан выдать справку, если физлицо обратилось с соответствующим заявлением. Запрашивать справку могут не только трудоустроенные работники, но и бывшие сотрудники и иные физлица, получившие выплаты от налогового агента.

Форма такой справки по доходам за 2021 год утверждена Приложением № 4 к Приказу ФНС России . А вот если сотрудник запросит сведения за 2021 год и более ранние периоды, справку нужно выдать по той форме, которая действовала тогда. Для 2021 и 2021 года она утверждена Приложением № 5 к .

По сравнению с формой, которая подается в налоговую инспекцию и ранее выдавалась сотрудникам, справка для работников по доходам за 2021 года немного упрощена.

Из нее исключены сведения о номере, признаке справки, уведомлениях на вычеты. Зато добавлен раздел со сведениями о налоговом агенте. Если работник, в том числе бывший, обратился за справкой о доходах, оформить ее нужно в течение 3 рабочих дней, согласно статье 62 Трудового кодекса РФ.

Справка должна быть подписана руководителем.

Если работник увольняется, то выдать справку надо в последний день его работы. Для иных получателей дохода срок выдачи справки по заявлению составляет до 30 рабочих дней. Справка 2-НДФЛ имеет машиноориентированную форму и предназначена для работодателей, которые отчитываются на бумаге.

Новая форма должна ускорить процесс обработки данных, так как позволит автоматизировать сканирование, распознавание и оцифровку полученных справок. Справка о доходах и суммах налога физического лица в 2021 году состоит из двух частей:

  • Раздел 2. «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода». Введите ставку налога, общую сумму облагаемого по ней дохода, выделите налоговую базу, укажите исчисленную и удержанную сумму налога.
  • Раздел 4. «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога». Укажите сумму дохода, с которого не удержали налог, и саму неудержанную сумму.
  • Раздел 3. «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты». Укажите код вычета и сумму, дополнительно впишите данные об уведомлении.
  • Раздел 1. «Данные о физическом лице — получателе дохода». Заполните Ф.И.О., ИНН, статус налогоплательщика, код страны, паспортные данные.
  • «Справка о доходах и суммах налога физического лица» включает сведения о налоговом агенте и четыре раздела:

2.

Приложение к справке

«Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»

.

Укажите номер справки, отчетный год 2021, ставку налога и заполните данные по месяцам.

Если у сотрудника компании есть доходы, обложение которых осуществляется по иным ставкам, чем 13 %, они отображаются в отдельных разделах. Сумма налога с этих доходов также указывается отдельно. Требования к заполнению. В Порядке заполнения недопустимо:

  1. проставлять в справке отрицательные числа.
  2. печатать на двух сторонах и скреплять листы;
  3. вносить исправления с помощью корректора;
  4. использовать цветные чернила, кроме черного, фиолетового и синего цвета;

Мы рекомендуем заполнять справку в следующей последовательности: Общая часть → Раздел 1 → Приложение по вычетам→ Раздел 3 → Раздел 2 → Раздел 4.

Общая часть — укажите ИНН и КПП налогового агента. ИП и специалисты частной практики указывают только ИНН.

В поле «Номер справки» впишите ее уникальный номер в отчетном периоде.

В поле «Номер корректировки» укажите 00 для первичной справки, 01 для первой корректирующей справки, 02 для второй и так далее. Для аннулирующей справки указывайте код 99.

Раздел 1 — внесите личные данные налогоплательщика: ИНН, ФИО, статус, дату рождения, гражданство, серию и номер паспорта.

Приложение к справке — заполняйте отдельно для каждой ставки НДФЛ.

Укажите соответствующий номер справки и ставку налога. В 2021 году стандартная ставка налога для резидентов равна 13%, а для нерезидентов — 30%.

Построчно укажите доходы работника с кодами и вычеты, уменьшающие базу по налогу.

Раздел 3 — внесите информацию вычетах. Не забудьте указать код уведомления: «1» для имущественных вычетов, «2» — для социальных, «3» — уведомление на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Придерживайтесь правил:

  1. каждый вычет заносите в отдельную строку;
  2. для одинаковых сумм вычетов с разными кодами заполняйте отдельные ячейки;
  3. если строк не хватает — заполните несколько листов, оформив шапку документа и раздел вычетов.
  4. суммы по одному коду вычета можно объединять;

Раздел 2 — заполняется отдельно для каждой ставки НДФЛ. Внесите доходы, налоговую базу, сумму исчисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ.

  1. НДФЛ начисленный — рассчитывается как Налоговая база × Ставка налога;
  2. Сумма фиксированных авансовых платежей — это тольео для иностранных работников, которые работают по патенту;
  3. НДФЛ удержанный — сумма, удержанная из доходов налогоплательщика;
  4. Налог перечисленный — сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет за год;
  5. Налоговая база — показатель строки «общая сумма дохода» за исключением вычетов;
  6. Излишне удержанный налог — переплата по НДФЛ или излишне удержанная сумма, которую налоговый агент не вернул налогоплательщику.
  7. Общая сумма дохода — сумма дохода в чистом виде, без учета вычетов и удержаний;

Раздел 4 — заполняется, если налог не был удержан. Укажите сумму дохода, с которого не смогли удержать налог, и саму неудержанную сумму. По каждой ставке НДФЛ заполняется отдельный раздел.

Так как 2-НДФЛ стала приложением к 6-НДФЛ, контрольные соотношения значительно поменялись. Во-первых, большинство из них стали внутридокументными, так как раньше в основном сравнивали показатели 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Новые соотношения даны в письме . При нарушении контрольных соотношений работодатель получит от налоговой сообщения о выявленных несоответствиях с требованием представить пояснения или внести исправления в течение 5 дней.

Новый перечень медицинских услуг и дорогостоящего лечения, по которому можно получить социальный налоговый вычет. С 1 января 2021 года в перечень добавлены услуги по медицинской эвакуации и паллиативной помощи, дополнен перечень дорогостоящих услуг по репродуктивным технологиям, добавлены услуги по ортопедическому лечению врожденных и приобретенных дефектов зубов и пр.

(Постановление Правительства ).

Объединение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Оно действует с отчетности за 2021 год (пп.

«а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Вместо формы 2-НДФЛ налоговые агенты будут прикладывать к расчету 6-НДФЛ справку о доходах и суммах налога физлица. В новом приложении не будет информации о налоговом агенте и отчетном годе. Раздел 3 дополнят несколькими полями для сведений об уведомлениях от инспекции, а вместо поля «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» появится целый новый раздел 4.

Прогрессивная ставка НДФЛ. С 1 января 2021 года введена прогрессивная ставка налога. Если доход налогоплательщика за год не превысил 5 млн рублей, то он облагается по старой ставке 13 %, если превысил — то 650 000 рублей + 15 % с суммы превышения. В 2021 и 2022 году работодатели будут смотреть на каждую налоговую базу, например, отдельно на зарплату и на дивиденды.

При соблюдении лимита по каждой из налоговых баз ставка 15% к ней применяться не будет. Новый порядок расчета НДФЛ с процентов по вкладам.

С 1 января проценты по вкладам облагаются НДФЛ 13 %, если они превышают необлагаемый минимум (1 000 000 рублей × ставка ЦБ на 1 января соответствующего года). Налоговая база — превышение суммы дохода над необлагаемой суммой Несдача справок в составе 6-НДФЛ — основание для привлечения к ответственности по ст. 126 НК РФ за непредставления сведений, необходимых для налогового контроля.

Штраф за каждую не сданную вовремя справку составит 200 рублей с организации или ИП. Дополнительный административный штраф в сумме от 300 до 500 рублей может быть наложен на руководителя организации, главбуха или иное должностное лицо (ст.

15.6 КоАП РФ). Если в справках обнаружат ошибки (например, неверный ИНН, сумму дохода, код и пр.), то организацию или ИП привлекут к налоговой ответственности и выпишут штраф на 500 рублей за каждую неверную справку. Штрафа можно избежать, если подать уточненную справку раньше, чем налоговая найдет ошибку. Формируйте 6-НДФЛ и заполняйте справки о доходах в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет.

Легко ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность онлайн и пользуйтесь поддержкой наших экспертов. Первые 14 дней работы — бесплатно.

Справка 2-НДФЛ в 2021 году: бланк, коды и порядок выдачи работникам

бухгалтер, юрист 1 апреля 2021 Справка 2-НДФЛ — это документ с информацией о доходах физических лиц и уплаченном ими налоге, который выдают работодатели по требованию или при увольнении работников.

С 2021 года действуют новая форма и правила оформления. Содержание Функция, которую выполняет справка о доходах физического лица, — информирование уполномоченных органов и организаций (например, банков) о размере заработка граждан и суммах удержанного с него налога.

Составление этого документа является одной из основных задач любого бухгалтера, который занимается вопросами заработной платы.

До 2021 года этот документ назывался 2-НДФЛ, и, кроме выдачи на руки работникам, налоговые агенты ежегодно оформляли его и сдавали в ИФНС на всех сотрудников организации. Теперь ситуация изменилась. Отдельной 2-НДФЛ больше не существует, для отчетности ее включили в состав расчета 6-НДФЛ, а новая форма 2-НДФЛ за 2021 год для выдачи на руки налогоплательщикам утверждена и носит название

«Справка о доходах и суммах налога физического лица»

.

Но функционал документа, его назначение и требования к его выдаче не изменились. Эксперты КонсультантПлюс . Используйте эти инструкции бесплатно.

По нормам Трудового кодекса РФ, работодатели обязаны выдать работнику документ о доходах:

  1. в любой момент по запросу — на изготовление документа дается 3 дня после получения заявления.
  2. при увольнении вместе с трудовой книжкой и остальными документами;

Никаких других оснований для изготовления справки у работодателей нет. Никакие органы и службы не вправе ее запрашивать, минуя налогоплательщика.

Обратите внимание, что срок сдачи 2-НДФЛ за 2021 год в 2021 году истек 01.03.2021 и больше направлять этот документ в ИФНС не требуется. Он теперь включен в состав расчета 6-НДФЛ в виде приложения № 1. Бланк расчета и приложения к нему для сдачи за 2021 год утверждены .

Как заполняется этот отчет, подробно рассказано в статье . При запросе работником, в том числе уже уволенным, сведений о заработной плате и удержанном налоге за прошлые периоды организация выдает документ по форме, которая действовала в тот период. Учитывайте и действовавший на тот момент порядок заполнения, который обычно утвержден тем же приказом ФНС, что и бланк.

По нормам ТК РФ, письменное заявление работника о запросе сведений о доходах не является обязательным. Но рекомендуется его затребовать — это выгодно как работнику, так и работодателю. С даты его получения начинается трехдневный срок для изготовления справки.

Если возникнут разногласия по этому поводу, проще окажется доказать правоту. Написать заявление разрешается в произвольной форме, главное, чтобы были подпись заявителя и дата составления. Вот так выглядит примерный образец: Генеральному директору ООО «PPT.RU» Петрову П.П.

от экспедитора Савельева М.Л. Заявление Прошу выдать мне справку о доходах и суммах НДФЛ за январь-март 2021 г.

28.04.2021 Савельев ФНС утвердила целый ряд кодов доходов и вычетов, которые необходимо использовать при заполнении документа о доходах (бывшей 2-НДФЛ).

Они необходимы для обозначения операций в документе.

Некоторые коды доходов приведены в таблице ниже. Разберемся, какие изменения по 2-НДФЛ в 2021 году произошли в этой сфере. Отдельные коды ФНС присвоила доходам граждан от операций с финансовыми инструментами: появился код инвестиционного вычета «619».

Он соответствует сумме положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.

Код дохода «дивиденды» не изменился, их по-прежнему обозначают 1010. Вид дохода Код Заработная плата 2000 Пособие по временной нетрудоспособности (по больничному) 2300 Выплаты отпускных при оформлении ежегодного оплачиваемого отпуска 2012 Сумма компенсации за неиспользованный отпуск 2013 Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, которая превышает трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для уволенных работников из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях 2014 Премия 2002 Суммы штрафов и неустойки, которые выплачивает организация на основании решения суда за несоблюдение требований потребителей, в соответствии с 2301 Сумма списанного безнадежного долга 2611 Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях 3023 Налоговым агентам следует внимательно следить за верным указанием кодов налоговых вычетов. Например, стандартный вычет на ребенка обозначают кодом 126.

Если ошибиться, то придется доказывать, что вычет предоставлен законно и его сумма не превышает предусмотренную Налоговым кодексом РФ.

Если налоговый агент необоснованно увеличил сумму вычета, тем самым он уменьшил сумму налога к уплате, фактически обманув бюджет.

В этом случае его заставят не только вернуть разницу с учетом пени по нормам , но и заплатить штраф в размере 20% от этой суммы, по нормам . Полный перечень кодов вычетов приведен в приложении к . Для выдачи работникам в 2021 году действует отдельная справка о доходах и суммах налога.

Ее форма ничем не отличается от упраздненной 2-НДФЛ.

Вот так выглядит образец заполнения справки по новой форме: Алгоритм заполнения документа:

  • Указать данные налогового агента (организации) — наименование, код ОКПО, ИНН, номер телефона, адрес.
  • Привести в разделе 3 коды полученных налогоплательщиком доходов за каждый месяц (в примере зарплата — код 2000).
  • Сообщить об использованных вычетах с указанием их кодов.
  • Указать период и дату выдачи справки.
  • Привести действующую ставку налога — в примере стандартные 13%.
  • Указать данные налогоплательщика — Ф.И.О., ИНН, дату рождения, реквизиты и код документа, удостоверяющего личность, код статуса налогоплательщика.
  • Указать общие суммы выплат и удержанного налога.

Заверяет справку своей личной подписью тот бухгалтер, который ее составлял. Если при заполнении формы налоговый агент допустил ошибку, он сдает уточненную форму. В ее поле «№» необходимо указать номер первоначальной справки (в которой была допущена ошибка).

Дату оформления ставят текущую. В поле «Номер корректировки» надо указать код 01 или 02 и т. д. (в зависимости от того, какая по счету корректировка).

Если необходимо сдать полностью аннулирующую справку, используется код 99. Аналогичный порядок действует при указании ошибочных данных налогоплательщика (например, ИНН), об этом сказано в .

Если в справке за 2021 год допущена ошибка, сдается полная уточненная форма 6-НДФЛ, а не один лист.

Если исправления вносятся только в расчет 6-НДФЛ, подавать в составе корректировки справки по налогоплательщикам не требуется. 2021 г. в формате .docx в Excel за 2021 г.

для работника в формате Excel 2021 года для сотрудников (заполненный) Правовые документы бухгалтер, юрист В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер.

В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год.

Пишу статьи с 2012 года Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

ЮРИСТУ: ЛЕНТА КАДРОВИКУ: ЛЕНТА Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?