Главная - Предпринимательское право - Базовая доходность патент ип 2021 московская область

Базовая доходность патент ип 2021 московская область


Базовая доходность патент ип 2021 московская область

Закон Московской области № 231/2020-ОЗ «О внесении изменений в Закон Московской области «О патентной системе налогообложения на территории Московской области»


Закон Московской области № 231/2020-ОЗ «О внесении изменений в Закон Московской облас. Ответственный комитет: Комитет по вопросам бюджета, финансовой и налоговой политики Тематика: Бюджет, финансы, налоги Принят постановлением Московской областной Думы от 26.11.2021 № № 24/132-ППодписан Губернатором Московской области 30.11.2020Опубликован: Интернет-портал Правительства Московской области (www.mosreg.ru), 30.11.2020; официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru), 01.12.2021 ; ЗАКОН МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ О внесении изменений в Закон Московской области

«О патентной системе налогообложения на территории Московской области»

Статья 1 Внести в Закон Московской области № 164/2012-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» (с изменениями, внесенными законами Московской области № 107/2013-ОЗ, № 153/2014-ОЗ, № 48/2015-ОЗ, № 152/2015-ОЗ, № 142/2016-ОЗ, № 165/2016-ОЗ, № 174/2017-ОЗ, № 200/2019-ОЗ, № 223/2020-ОЗ) следующие изменения: 1) статью 2 изложить в следующей редакции: «Статья 2 Установить размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности: Таблица 1 № п/п Виды предпринимательской деятельности Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, рублей без наемных работников на единицу средней численности наемных работников 1 2 3 4 1 Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий 914000 45000 2 Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви 914000 45000 3 Парикмахерские и косметические услуги 914000 45000 4 Химическая чистка, крашение и услуги прачечных 914000 45000 5 Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц 914000 45000 6 Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий 914000 45000 7 Ремонт мебели 914000 45000 8 Услуги в области фотографии 914000 45000 9 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования 914000 45000 10 Ремонт жилья и других построек 914000 45000 11 Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ 914000 45000 12 Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла 914000 45000 13 Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых 914000 45000 14 Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными 914000 45000 15 Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома 914000 45000 16 Ветеринарные услуги 914000 45000 17 Изготовление изделий народных художественных промыслов 914000 45000 18 Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах) 914000 45000 19 Производство и реставрация ковров и ковровых изделий 914000 45000 20 Ремонт ювелирных изделий, бижутерии 914000 45000 21 Чеканка и гравировка ювелирных изделий 914000 45000 22 Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск 914000 45000 23 Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства 914000 45000 24 Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления 914000 45000 25 Проведение занятий по физической культуре и спорту 914000 45000 26 Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах 914000 45000 27 Услуги платных туалетов 914000 45000 28 Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий 914000 45000 29 Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) 914000 45000 30 Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) 914000 45000 31 Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству 914000 45000 32 Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты 914000 45000 33 Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств» 914000 45000 34 Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию 914000 45000 35 Услуги по прокату 914000 45000 36 Экскурсионные услуги 914000 45000 37 Обрядовые услуги 914000 45000 38 Ритуальные услуги 914000 45000 39 Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров 914000 45000 40 Предоставление услуг по ковке, прессованию, объемной и листовой штамповке и профилированию листового металла (группировка включает только услуги по ковке металлов) 914000 45000 41 Обработка металлов и нанесение покрытий на металлы (группировка включает только услуги по лужению; услуги по нанесению покрытий никелем, медью, хромом, драгоценными металлами электролитическим и химическим методами) 914000 45000 42 Строительство жилых и нежилых зданий (группировка включает только работы по возведению жилых зданий; работы строительные по возведению нежилых зданий и сооружений (работы по строительству новых объектов, возведению пристроек, реконструкции и ремонту зданий); строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения (группировка включает только работы строительные по прокладке местных трубопроводов; работы по бурению водозаборных скважин или отрывке колодцев, требующие специальной квалификации; работы строительные по строительству оросительных систем (каналов), водоводов и водоводных конструкций, водоочистных станций, станций очистки сточных вод и насосных станций); производство прочих строительно-монтажных работ (группировка включает только работы изоляционные; работы по установке оград, заборов, защитных перильных и аналогичных ограждений); производство штукатурных работ; работы столярные и плотничные; работы по устройству покрытий полов и облицовке стен; производство малярных и стекольных работ; производство кровельных работ (группировка включает только работы кровельные прочие); работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки (группировка включает только работы гидроизоляционные; работы бетонные и железобетонные; работы каменные и кирпичные; работы строительные по строительству открытых плавательных бассейнов; работы строительные по устройству декоративных каминов, печей, очагов, дымоходов, газоходов; работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки) 914000 45000 43 Изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу населения 914000 45000 44 Изготовление прочей мебели и отдельных мебельных деталей, не включенных в другие группировки по индивидуальному заказу населения 914000 45000 45 Деятельность специализированная в области дизайна (группировка включает только услуги по специализированному дизайну прочие) 914000 45000 46 Деятельность физкультурно-оздоровительная 914000 45000 47 Дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования 914000 45000 48 Подметание улиц и уборка снега; деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки; деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса (группировка включает только услуги по подготовке документов и прочие услуги по обеспечению деятельности офиса); деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки (группировка включает только услуги по проведению фейерверков, световых и звуковых представлений); предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки (группировка включает только услуги справочно-информационной службы по оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий по индивидуальному заказу населения; услуги справочно-информационной службы по приему в расклейку объявлений; услуги копировально-множительные по индивидуальному заказу населения; услуги посреднические на информацию о финансовых, экономических, промышленных и иных данных по индивидуальному заказу населения; услуги по оборудованию квартир (навеска карнизов, картин, вешалок, зеркал и др.

предметов); услуги по стирке и глажению белья на дому у заказчика; прочие персональные услуги, не включенные в другие группировки) 914000 45000 49 Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений 914000 45000 50 Обработка металлических изделий механическая (группировка включает только услуги по обработке металлических изделий с использованием прочих основных технологических процессов машиностроения) 914000 45000 51 Разработка строительных проектов; производство прочих отделочных и завершающих работ (группировка включает только работы отделочные декоративные); деятельность по благоустройству ландшафта 914000 45000 52 Оказание услуг по забою и транспортировке скота 914000 45000 53 Производство кожи и изделий из кожи 914000 45000 54 Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей 914000 45000 55 Производство молочной продукции 914000 45000 56 Растениеводство, услуги в области растениеводства 914000 45000 57 Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий 914000 45000 58 Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство 914000 45000 59 Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность 914000 45000 60 Деятельность по письменному и устному переводу 914000 45000 61 Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами 914000 45000 62 Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья 914000 45000 63 Резка, обработка и отделка камня для памятников 914000 45000 64 Оказание услуг (выполнение работ)по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации 914000 45000 65 Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования 914000 45000 В случае привлечения индивидуальным предпринимателем наемных работников по видам предпринимательской деятельности потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход равен сумме потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на единицу средней численности наемных работников, умноженного на количество единиц средней численности наемных работников, и потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода без наемных работников, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. Таблица 2 № п/п Виды предпринимательской деятельности Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода за одну единицу автотранспортных средств, судов водного транспорта, одну единицу объекта стационарной или нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (далее – объект/единица натурального показателя) Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода за первый объект/единицу натурального показателя, рублей Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода за каждый последующий объект/единицу натурального показателя, рублей 1 2 3 4 1 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг на единицу автотранспортных средств 954000 200000 2 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг, за исключением деятельности легкового такси и арендованных легковых автомобилей с водителем на единицу автотранспортных средств 965500 200000 2.1 Деятельность легкового такси и арендованных легковых автомобилей с водителем на единицу автотранспортных средств 965500 200000 3 Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом на единицу судов водного транспорта 928000 200000 4 Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом на единицу судов водного транспорта 928000 200000 5 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы на один объект стационарной торговой сети 938500 300000 6 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети на один объект стационарной (нестационарной) торговой сети 938500 300000 7 Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания на один объект организации общественного питания 938 500 250000 8 Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей на один объект организации общественного питания 928100 47500 Размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности, указанным в Таблице 2, определяется по формуле: ПВГД таб2= P1+ (Pп х (К – 1), где: ПВГД таб2 – размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности, указанным в Таблице 2; P1 – размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода за первый объект/единицу натурального показателя, указанный в графе 3 Таблицы 2, в зависимости от вида предпринимательской деятельности, осуществляемой налогоплательщиком; Pп – размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода за каждый последующий объект/единицу натурального показателя, указанный в графе 4 Таблицы 2, в зависимости от вида предпринимательской деятельности, осуществляемой налогоплательщиком; К – количество используемых налогоплательщиком объектов/единиц натурального показателя по виду предпринимательской деятельности, по которой применяется патентная система налогообложения.

Таблица 3 Группы показателей Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, рублей Базовый размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на 1 кв.м площади Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков общей площадью до 70 кв.м включительно 681 233 7 213 общей площадью свыше 71 кв.м до 150 кв.м включительно 1 186 143 17 783 общей площадью свыше 151 кв.м до 1 000 кв.м включительно 2 608 783 2 015 общей площадью свыше 1 001 кв.м 4 321 533 177 Для индивидуальных предпринимателей потенциально возможный к получению годовой доход по виду предпринимательской деятельности

«Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков»

определяется как сумма базового размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, указанного в Таблице 3, и размера потенциально возможного годового дохода на один квадратный метр площади сдаваемых в аренду (наем) помещений (земельных участков), умноженного на разницу между количеством квадратных метров, сдаваемых в аренду, и максимальным значением количества квадратных метров, указанной в группе показателей, предшествующей группе показателей, к которой относится налогоплательщик.

Формула расчета потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности

«Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков»

: ПВГД таб3 = Pб + (Pм х (Пф – Ппр), где: ПВГД таб3 – размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности «Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков»; Pб – базовый размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, указанный в Таблице 3, в зависимости от группы показателей, к которой относится налогоплательщик; Pм – размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на 1 кв.м площади, в Таблице 3, в зависимости от группы показателей, к которой относится налогоплательщик; Пф – фактическая площадь сдаваемых налогоплательщиком площадей в аренду; Ппр – максимальное значение количества квадратных метров, в группе показателей, предшествующей группе показателей, к которой относится налогоплательщик.»; 2) строку 11 таблицы статьи 2.1 изложить в следующей редакции: « 111 Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых »; 3) строку 7 таблицы статьи 2.2 изложить в следующей редакции: « 7 Услуги в области фотографии ». Статья 2 Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2021 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Губернатор Московской области А.Ю. Воробьев « 30 » ноября 2021 года № 231/2020-ОЗ Принят постановлением Московской областной Думы от 26.11.2021 № 24/132-П Переслать материал на почту Сообщение http://www.mosoblduma.ru/Zakoni/Zakoni_Moskovskoj_oblasti/item/331348/ Электронная почта Отправить © 2008-2021 Московская областная Дума 129063 Москва, Проспект Мира, дом 72 e-mail: факс: +7(495)988 67 44 О Думе Законы Деятельность Аппарат Думы Пресс-центр Контакты и обратная связь

Патентная система налогообложения в 2021 году: обзор нового закона

Итак, Госдума определилась с новыми условиями патентной системы налогообложения — в Налоговый кодекс был принят в третьем чтении 11 ноября.

Как и планировалось, изменения в ПСН очень значительные.

Какие новинки ждут предпринимателей в 2021 году? Одно из основных изменений в ПСН — отказ от закрытого списка видов деятельности в НК, по которым можно применять эту систему налогообложения. Перечень видов деятельности будет определять региональный законодатель. В главе 26.5 Налогового кодекса останется перечисление видов деятельности, но они будут чем-то вроде рекомендации для регионов.

В главе 26.5 Налогового кодекса останется перечисление видов деятельности, но они будут чем-то вроде рекомендации для регионов. Вот такой текст будет перед списком видов деятельности:

«В частности, патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:»

Но это не значит, что нет совсем никаких ограничений по установлению ПСН.

В новой версии главы 26.5 приведен список деятельности, при которой эта система применяться не может. Вот он:

  1. услуги по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  2. оптовая торговля, а также торговля, осуществляемая по договорам поставки;
  3. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 квадратных метров;
  4. деятельность по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
  5. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров;
  6. деятельность, осуществляемая в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  7. деятельность по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;

Как видим, условия по розничной торговле, общепиту и перевозкам взяты из условий применения ЕНВД, который будет отменен с 2021 года. Написать эту статью нам помогли экспресс-семинары от «Что делать Консалт», которыми теперь полон наш сайт.

Их тематика и количество (больше 100!) полностью закрывает все интересы бухгалтера, директора или ИП.

. Сейчас на нее 50 % скидка. Только еще несколько дней мы даем вам полгода доступа к нашей подписке бесплатно.

Кроме 107 записей экспресс-семинаров, вам бесплатно будут доступны 15 онлайн-курсов (некоторые дают сертификат ИПБ России) и несколько инструментов для бухгалтеров. Оставляйте свои контакты ниже, менеджер свяжется, чтобы предоставить доступ: Несмотря на то, что регионам дано право выбирать по какой деятельности будет применяться ПСН, список в Налоговом кодекс не то что не убрали, но даже серьезно скорректировали, явно с оглядкой на тот же ЕНВД.

Так, добавили много видов деятельности из списка бытовых услуг. Отмечу некоторые изменения:

  • В ремонт и пошив различных изделий, изготовление головных уборов и пр. добавлено «по индивидуальным заказам населения». Т.е. массовое производство под этот пункт уже не попадает.
  • Существенное изменение в пункте по ремонту жилья и других построек. В новой редакции он выглядит так: «реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений».
  • Похожие изменения и по ремонту бытовой техники, часов, металлоизделий — в этот пункт тоже добавили индивидуальные заказы населения.
  • Добавлена деятельность автостоянок. И в связи с этим добавлены еще и определения для этой деятельности.

Список видов деятельности в главе 25.6 нужен не только для того, чтобы регионы на него ориентировались, но и для закона по применению ККТ (54-ФЗ).

Дело в том, что в этом законе, пунктом 2.1 статьи 2 дано право не применять ККТ предпринимателям, применяющим ПСН.

При этом там был указан список видов деятельности, к которым такая льгота не относится. В этот пункт внесены поправки и теперь там, наоборот, указан список видов деятельности, по которым льготу можно применять. Отмечу, что по сути ничего не изменилось.

Главное же изменение, которого давно ждали предприниматели — возможность уменьшать стоимость патента за уплаченные страховые взносы за себя и за работников. И не только на взносы, но и на уплаченные за работников пособия по временной нетрудоспособности (в части, которая платится за счет работодателя).

Правила по такому уменьшению будут такими же, как и при ЕНВД — ИП без работников смогут уменьшать стоимость патентов вплоть до нуля, а ИП с работниками только на 50%. Если в календарном году у ИП будет несколько патентов, то уменьшить можно будет не только один из них.

Если сумма уплаченных взносов и пособий превысит стоимость одного патента, остаток, который «не влез» в этот патент, можно будет учесть по другому патенту. Но только в рамках того календарного года, в котором уплачены взносы! Т.е. на другой год остаток страховых взносов не перенести.

Чтобы уменьшить стоимость патента, ИП должен будет направить в ИФНС уведомление об этом. Форму и формат будет утверждать ФНС. Может получиться так, что стоимость патента будет уплачена раньше, чем взносы, на которые ИП будет уменьшать налог. В таком случае переплату по патентному налогу можно будет либо вернуть, либо зачесть в счет следующего патента.
В таком случае переплату по патентному налогу можно будет либо вернуть, либо зачесть в счет следующего патента. Власти изобразили заботу о бывших енвдшниках и придумали особые патенты на периоды с 1 января по 31 марта 2021 года для четырех видов деятельности — розничная торговля, общепит, автостоянки и автосервисы.

Купить их смогут те ИП, которые применяли ЕНВД по этим видам деятельности в 4 квартале 2021 года.

Дело в том, что закон с изменениями в главу о ПСН принят очень поздно и региональные власти просто могут не успеть учесть в своих законах его новации. И вот в тех регионах, где законодатели не успеют внести поправки, и будут действовать временные правила для указанных выше четырех видов деятельности.

Считать патент будут исходя из потенциального годового дохода, рассчитываемого по такой формуле: БД х 12 мес. Х ФП х К1×15/6×0.5, где БД — базовая доходность; ФП — физический показатель (кв.м, количество работников и т.д.); К1 — коэффициент-дефлятор для ЕНВД, установленный на 2021 год (2,005); 15/6 — коэффициент пересчета налоговой ставки ЕНВД и ПСН; 0,5 — уменьшающий коэффициент.

Х ФП х К1×15/6×0.5, где БД — базовая доходность; ФП — физический показатель (кв.м, количество работников и т.д.); К1 — коэффициент-дефлятор для ЕНВД, установленный на 2021 год (2,005); 15/6 — коэффициент пересчета налоговой ставки ЕНВД и ПСН; 0,5 — уменьшающий коэффициент. Базовая доходность для расчета патента указана в этом же законе. Для розничной торговли 1800 руб.

за кв.м., для общепита 1000 руб. за кв.м., для автосноянок 50 руб. за кв.м., для автосервисов 12000 руб.

за одного работника (включая ИП). Патент по этим временным правилам можно будет получить только до даты принятия регионального закона с поправками, учитывающими новые правила по ПСН для этих четырех видов деятельности. И срок действия таких патентов в любом случае закончится 31 марта 2021 года. Итак, федеральный закон принят, теперь дело за региональными законодателями.P.S.
Итак, федеральный закон принят, теперь дело за региональными законодателями.P.S. Главный минус закона, который был попущен автором этой статьи, и не только им, — отмена потолка потенциального дохода.

Если раньше в пункте 7 статьи 346.43 была указано, что потенциальный доход не может превышать 1 млн рублей (с учетом возможного повышения, установленного в пункте 8), то новым законом это предложение исключено.

Рекомендуем прочесть:  Можно ли открыть ип в мфц

Так же исключен пункт 9 этой статьи, которым устанавливалась возможность повышения максимального дохода на коэффициент-дефлятор.Т.е. теперь региональные власти вольны устанавливать любой потенциальный доход, хоть миллиард рублей.

«» : Теги:

  1. , эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К)

5850 9750 ₽ –40%

Изменение патентной системы (ПСН) с 2021 года

11 ноября Госдума приняла в третьем чтении поправки, которые будут внесены в НК РФ в части патентной системы. Что нужно знать предпринимателям об изменении ПСН в 2021г.? Главное изменение в ПСН — список видов деятельности для патента, указанных в НК РФ, перестанет быть закрытым.

Региональные власти смогут определять этот перечень самостоятельно.

В гл. 26.5 НК РФ перечень видов деятельности все же останется, но он будет носить рекомендательный характер.

Однако нужно учесть, что по видам деятельности по патентной системе все-таки будут ограничения в применении. В новой редакции гл. 26.5 НК РФ указан обновленный перечень видов деятельности, в отношении которых применять ПСН нельзя.

В частности, к ним относится деятельность по производству акцизной продукции, добыче и реализации полезных ископаемых, рознице через стационарные объекты площадью торгового зала больше 150 кв.м., оптовой торговле, операциям с ценными бумагами и др.

Внимание! Некоторые ограничения взяты из условий применения ЕНВД, например, по рознице. Напоминаем, что Важно, что чиновники не только не убрали список видов деятельности из НК РФ, но и серьезно его скорректировали. И связано это именно с отменой ЕНВД.

К примеру, изменения коснулись видов деятельности, относящихся к бытовым услугам. К ним добавили оговорку «по индивидуальным заказам населения», что автоматически исключило из списка массовое производство.

Список видов деятельности по ПСН оставили не только для ориентира региональных властей. Он также нужен и для применения Федерального закона «О контрольно-кассовой технике» от 22.05.2003 г.

№ 54-ФЗ. В данном законе в п. 2.1 ст. 2 указано, что ККТ не используют ИП, применяющие ПСН.

Отдельным пунктом содержался перечень видов деятельности, по которым нет льготы по неприменению ККТ.

Этот список также был скорректирован, и в нем теперь указаны те виды деятельности, по котором льготы по неприменению ККТ есть. Чиновники разрешили уменьшать стоимость патента на величину страхвзносов, уплаченных ИП как за сотрудников, так и за себя.

Кроме того, стоимость патента можно будет уменьшать и на уплаченные пособия по нетрудоспособности в части, оплачиваемой за счет работодателя. Внимание! Правило будет действовать аналогично режиму ЕНВД. Если ИП без работников, он сможет уменьшить патент на всю сумму страховых взносов, а если с работниками — только на 50%.
Если ИП без работников, он сможет уменьшить патент на всю сумму страховых взносов, а если с работниками — только на 50%.

ИП вправе оформить несколько патентов.

В этом случае он сможет уменьшать все из них на страхвзносы и оплату больничных.

Например, страхвзносы полностью перекрыли стоимость патента, и после этого осталась еще их часть. Тогда их остаток можно использовать для уменьшения стоимости другого патента.

Но такое правило распространяется на период только в пределах календарного года, в котором уплачены страхвзносы.

Их остаток нельзя переносить на другой календарный год. Для уменьшения стоимости патента на страхвзносы ИП нужно подать в ИФНС соответствующее уведомление.

Форма и формат документа пока не утверждены.

Возможна ситуация, когда патент оплачен раньше страховых взносов. В этом случае ИП вправе зачесть переплату по ПСН в счет следующего патента или вернуть ее.

Для вмененщиков, перешедших на ПСН, будут применяться особые патенты, действующие с 1 января по 31 марта 2021 г. Они будут выдаваться на 4 вида деятельности — розничная торговля, общепит, автостоянки и автосервисы. Оформить такие патенты вправе предприниматели, применяющие ЕНВД по этим видам деятельности в IV кв.

2021 г. Патент в этом случае будет рассчитываться на основании потенциально возможного годового дохода. Он определяется как: БД * 12 мес.

* ФП * К1 * 15/6 * 0,5 где БД — базовая доходность; ФП — физический показатель; К1 — коэффициент-дефлятор для ЕНВД в 2021 г.

(2,005); 15/6 — коэффициент пересчета налоговой ставки ЕНВД и ПСН; 0,5 — уменьшающий коэффициент.

Показатели базовой доходности установлены на законодательном уровне, например, по рознице — 1800 руб./кв.м., по общепиту — 1000 руб./кв.м., по автостоянкам — 50 руб./кв.м., по автосервисам — 12000 руб./раб. Это временные правила расчета стоимости особых патентов для отдельных видов деятельности.

Они будут действовать до момента, когда региональные органы власти примут в субъекте РФ законодательство, учитывающее изменения по ПСН.

Это должно произойти не позднее 31 марта 2021 г.

Остались вопросы? Понравилась статья? Поделитесь с друзьями! Заказать помощь специалиста 1С Заказать звонок

Стоимость патента для ИП на 2021 год

Copyright: фотобанк Лори Величина налога на ПСН определяется по правилам, установленным федеральным законодательством, и зависит не от реальной выручки, а от потенциально возможного годового дохода, размер которого устанавливают регионы. В 2021 году регионам разрешено устанавливать фактически любые лимиты по ПСН, что может сделать эту систему налогообложения очень привлекательной для ИП.

Ознакомимся со спецификой правил и с примерами расчета патента в 2021 году. Стоимость патента (то есть, размер налога на ПСН) определяется по алгоритму, приведенному в ст. НК РФ, как соответствующая налоговой ставке процентная доля от налоговой базы.

Величина налоговой базы – это потенциальный годовой доход ИП по выбранному виду деятельности. Устанавливается данный параметр законом региона ( НК РФ). С 1 января 2021 года его размер может быть любым ( НК РФ).

Ранее величина потенциального годового дохода не могла превышать 1 млн рублей (по некоторым видам деятельности соответствующий лимит мог увеличиваться в 3,5 или 10 раз). Потенциальный доход, установленный регионом, может состоять из разных частей. Например, в соответствии с Законом Московской области от 30.11.2021 № он состоит из:

  1. переменной части — «привязанной» к среднему количеству работников, которая добавляется к фиксированной при найме ИП работников.
  2. фиксированной части – суммы, уплачиваемой ИП в любом случае (неважно, есть у него работники или нет);

Полный перечень разрешенных критериев, по которым может начисляться потенциальный доход на ПСН в соответствии с региональными нормативами, приведен в подп.

3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ. Если срок действия патента менее 12 месяцев, величина налоговой базы определяется по формуле: Налоговая база = (Потенциальный годовой доход / Дни года) х Дни действия патента, где: Дни года – количество календарных дней в году (в 2021 году — 365); Дни действия патента – количество дней в пределах календарного года, на которые оформлен патент. Исчисленная налоговая база умножается на налоговую ставку. В общем случае ставка составляет 6%.

В Крыму и Севастополе до 2021 года включительно — 4%. Нормативным актом региона, где действуют «», ставка может быть уменьшена до 0% для впервые , работающих в производства, социальной сфере, в науке, или оказывающих бытовые услуги гражданам ( НК РФ).

С 2021 года стоимость патента можно уменьшить на уплаченные в период действия патента (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):

  1. на пенсионное, медицинское и социальное страхование (включая «травматизм»), включая фиксированные взносы ИП «за себя» и 1% взносов в ПФР с суммы потенциального дохода свыше 300 тыс. руб.;
  2. взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай нетрудоспособности (уменьшение происходит, если страховая выплата по таким договорам не превышает сумм больничных за счет работодателя).
  3. суммы больничных, выплаченных за счет работодателя;

Стоимость патентов для ИП на 2021 год за счет указанных расходов по-разному уменьшается для ИП с работниками и без.

Уменьшение налога на ПСН предпринимателем с работниками возможно не более, чем на 50%. В свою очередь, уменьшить налог вплоть до 100% может ИП, работающий без работников за счет сумм, составляющих его на ОПС и медицинское страхование.

Таким образом, если патент используется весь 2021 год ИП без работников, то гарантированный вычет по нему составит 40 874 рублей плюс 1% пенсионных взносов с дохода свыше 300 тыс. руб. (ст. НК РФ). Чтобы уменьшить стоимость приобретенного патента, ИП должен направить в ИФНС о размере произведенных им платежей в соответствующем налоговом периоде. Рассмотрим теперь, как рассчитывается стоимость патента для ИП по приведенному выше алгоритму в различных случаях.

ИП работает сам, без наемных работников. Рассчитаем стоимость патента, приобретенного:

  1. на 3 месяца (январь-март 2021 года).
  2. на 12 месяцев (весь 2021 год);

Условимся, что деятельность ИП ведет в Санкт-Петербурге и занимается услугами в области фотографии. Фиксированные страхвзносы уплачены предпринимателем в течение 2021 г.

в сумме 40 874 руб., в т.ч. в 1 квартале перечислено в бюджет 10 000 руб. страхвзносов. В соответствии с Законом СПб от 24.12.2021 № 637-144, годовой потенциальный доход по данному виду деятельности – 700 тыс.

рублей. Ставка налога в Северной столице – 6%. Стоимость патента на год для ИП составит: 700 000 х 6% = 42 000 руб. ИП вычтет из него фиксированные взносы, уплаченные за год – 40 874 рублей, и получится, что он должен бюджету в качестве платы за «патент» только разницу: 42 000 – 40 874 = 1126 руб.

Такой будет стоимость патента на 2021 год с учетом вычета. Если ИП приобретет патент лишь на 3 месяца, налог будет считаться иначе.

Сначала потенциальный годовой доход делится на количество календарных дней в 2021 году: 700 000 / 365 = 1917,81 руб. Затем определяется налоговая база — полученная сумма умножается на количество дней действия патента в январе-марте 2021 года: 1917,81 х (31 + 28 + 31) = 172 602,90 руб. Далее вычисляем налог: 172 602,90 х 6% = 10 356 руб.

Уменьшаем налог за счет уплаченных в 1 квартале страхвзносов, получается, что ИП должен бюджету: 10 356 – 10 000 = 356 рублей.

ИП занимается розничной торговлей в Санкт-Петербурге на объекте площадью менее 50 кв. метров. Потенциальный доход за год – 1 950 000 руб. Патент приобретен на весь 2021 год, у ИП есть один работник.

Стоимость патента на год по ставке 6% составляет: 1 950 000 х 6% = 117 000 руб. За работника ИП ежемесячно уплачивает по 9418,80 рублей в месяц страховых взносов, в течение 2021 года перечислено 113 025,60 рублей (9418,80 х 12 мес.).

В 2021 г. ИП уплатил взносы «за себя»: 40 874 руб. фиксированных взносов и 1% в ПФР с суммы потенциального дохода, превышающего 300 тыс. руб. Совокупная сумма уплаченных в течение 2021 года взносов составила, таким образом: 113 025,60 + 40 874 + (1 950 000 – 300 000) х 1% = 170 399,60 руб.

Эта сумма больше суммы налога, но ИП сможет уменьшить за счет нее только половину от суммы платежа, т.е.

58 500 руб. (117000 х 50%). Стоимость патента составит: 117 000 – 58 500 = 58 500 руб. Подсчитать налог на патенте, рассчитать стоимость платежа за год или за иной период также можно в автоматизированном режиме, воспользовавшись .

Он довольно удобен, но иногда может производить расчеты с ошибками, например, из-за позднего обновления региональной нормативной базы на сервере налоговиков. Поэтому, в любом случае не помешает перепроверить расчеты вручную. Читайте также: Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , , ,

ЕНВД, ПСН ПСН ПСН | 12:30 24 ноября 2021 ПСН, Спецрежимы, УСН ПСН ПСН ПСН ПСН, Спецрежимы, УСН ПСН | 10:33 6 мая 2015 ПСН | 15:41 18 января 2016 ПСН | 12:45 23 января 2017 ПСН Больничный лист ПСН | 16:57 21 декабря 2017 ПСН | 9:45 21 мая 2021 Экономика и бизнес Декретный отпуск Статистическая отчетность Бухгалтерская отчетность Выплаты персоналу Налог на имущество Бухгалтерский учет ИП, УСН Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Кадровое делопроизводство Страховые взносы ПФР НПД Кадровое делопроизводство Бухгалтерский учет Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.