Главная - Налоговое право - Как посчитать безопасный ндс к уплате в бюджет

Как посчитать безопасный ндс к уплате в бюджет


Как посчитать безопасный ндс к уплате в бюджет

Расчет безопасной доли вычетов по НДС


Для облегчения нагрузки на плательщиков, налоговой службой предусмотрена система формирования вычетов по НДС, позволяющих компании организовать более эффективную отчетную деятельность и сохранить ресурсы.

Стоит обратить внимание на то, что налоговый вычет по НДС формируется на основе данных предоставляемых самой организацией в своей финансовой отчетности за определенный период хозяйственной деятельности.

Обратите внимание, что существует безопасный уровень объема данного показателя, определяемый отдельно для каждого региона.

В среднем, по стране он находиться на уровне в 88% с перепадами в зависимости от региона от уровня в 75% до 100% и более. Уточнить информацию актуальную для Вашего региона можно на сайте ФНС. Показатель периодически изменяется с учетом прохождения того или иного отчетного периода.

Безопасный вычет по НДС по Москве: ноя.2019 авг.2019 май.2019 фев.2019 Москва 88,7% 88% 88% 88,4% По регионам, таблица: Регион 11.2019 08.2019 05.2019 02.2019 11.2018 08.2018 05.2018 Адыгея 85.9 86.3 86.8 85.7 85.7 85.7 86.5 Алтай 90.8 91.8 93.3 90.1 90.1 90.7 90.4 Башкортостан 91.1 89.4 90.4 88.2 88.1 87.6 87.7 Бурятия 90.6 91.6 89.6 88.9 88.9 88.2 85.3 Дагестан 83.6 84.6 84.6 85.9 85.6 86.1 87.2 Ингушетия 93.3 94.3 93.8 95.9 96.2 93.3 94.0 Кабардино-Балкарская Республика 91.6 91.9 90.4 93.3 93.4 93.4 94.0 Калмыкия 80.9 83.2 87.9 81.9 82.0 80.1 78.8 Карачаево-Черкесская Республика 92.2 92.3 92.8 91.8 91.8 93.0 93.7 Карелия 74.9 76.7 80.6 83.5 83.5 84.0 84.2 Коми 76.4 76.5 76.1 78.6 78.6 79.3 79.3 Марий Эл 87.3 87.1 89.1 90.2 90.1 89.0 90.4 Мордовия 92.5 93.1 93.3 90.1 90.1 90.0 89.6 Саха (Якутия) 91.0 90.1 86.9 86.1 86.1 86.6 85.0 Северная Осетия – Алания 89.1 89.5 89.5 86.9 86.6 86.4 88.2 Татарстан 87.9 87.5 87.4 87.9 87.1 87.9 88.4 Тыва 78.4 77.2 82.5 76.6 76.9 75.5 74.4 Удмуртская Республика 80.0 79.4 79.8 81.1 80.1 80.1 80.1 Хакасия 89.7 90.1 90.1 89.7 89.8 89.9 89.9 Чеченская Республика 97.7 100.5 66.9 100.7 100.8 101.1 103.3 Чувашская Республика 83.7 84.3 85.6 83.6 83.7 83.3 83.2 Алтайский край 89.9 89.7 89.9 90.5 90.4 90.0 89.6 Забайкальский край 89.6 87.4 87.5 89.4 89.6 90.1 90.9 Камчатский край 90.2 89.8 82.4 90.1 90.0 89.2 88.9 Краснодарский край 90.6 90.6 91.1 90.0 89.9 89.6 89.5 Красноярский край 78.1 79.6 80.9 76.5 76.4 75.1 76.1 Пермский край 82.1 80.9 80.9 79.2 79.3 78.9 79.3 Приморский край 94.6 93.5 93.2 95.6 95.7 95.1 94.8 Ставропольский край 88.8 88.9 88.8 88.8 88.8 88.5 88.9 Хабаровский край 92.9 92.3 91.7 89.6 89.6 89.1 88.0 Еврейская автономная область 87.2 90.9 105.8 96.1 96.2 92.4 87.0 Ненецкий АО 148.5 141.5 157.2 121.1 121.1 119.8 116.0 Ханты-Мансийский АО – Югра 58.7 57.0 56.6 58.5 58.4 60.1 61.9 Чукотский АО 120.7 115.5 111.3 105.7 105.6 103.3 95.8 Ямало-Hенецкий АО 64.4 62.9 62.0 69.7 69.4 64.9 97.6 Тверская область 90.2 89.7 90.8 88.6 88.6 88.7 88.6 Томская область 77.2 76.8 76.8 75.6 75.6 74.1 74.3 Тульская область 97.0 97.5 96.7 92.7 92.7 91.5 91.6 Тюменская область 84.2 84.6 84.5 83.5 84.1 83.4 83.8 Ульяновская область 91.0 90.8 90.8 91.9 91.8 91.6 91.1 Челябинская область 91.0 90.7 90.8 88.4 88.4 86.8 87.5 Ярославская область 89.3 89.9 87.7 87.2 87.2 86.5 85.8 Москва 88.7 88.0 88.0 88.4 88.4 88.2 88.0 Санкт-Петербург 87.9 87.7 87.6 90.1 90.1 89.9 90.2 Амурская область 130.1 127.3 131.1 116.4 116.1 113.9 116.8 Архангельская область 77.0 83.0 78.7 82.1 82.1 82.6 88.5 Астраханская область 65.9 64.5 60.4 62.7 62.8 61.1 58.3 Белгородская область 91.6 91.8 92.0 89.3 89.2 88.5 89.4 Брянская область 90.0 88.6 86.3 87.8 87.9 86.7 92.3 Владимирская область 85.3 85.8 85.7 85.2 85.5 84.9 84.6 Волгоградская область 90.7 88.3 89.2 86.4 86.4 85.7 87.0 Вологодская область 98.9 99.3 99.9 88.1 88.1 83.2 83.8 Воронежская область 93.0 92.8 93.6 92.9 92.5 92.5 92.3 Ивановская область 92.5 92.5 92.9 92.6 92.5 92.5 92.6 Иркутская область 77.1 77.2 77.9 77.5 77.4 77.8 79.3 Калининградская область 60.3 60.3 61.3 62.9 62.9 64.1 65.8 Калужская область 90.0 89.9 89.8 88.2 87.3 87.3 86.6 Кемеровская область 90.8 89.4 88.7 83.7 83.6 82.8 81.7 Кировская область 87.2 87.6 88.9 86.7 86.7 86.7 84.9 Костромская область 86.5 86.2 88.0 85.4 84.7 84.7 84.1 Курганская область 85.8 86.1 86.2 87.0 87.1 87.0 87.5 Курская область 90.0 90.8 92.1 91.3 92.9 92.9 88.3 Ленинградская область 86.2 87.0 88.9 81.7 81.6 81.3 86.3 Липецкая область 104.7 105.6 106.9 92.8 87.7 87.7 88.9 Магаданская область 98.0 98.8 95.4 98.6 98.8 99.9 99.9 Московская область 89.2 89.2 89.1 90.4 90.3 90.4 90.6 Мурманская область 122.1 103.2 84.5 81.2 81.3 78.9 78.5 Нижегородская область 89.0 88.3 88.6 88.4 88.3 88.0 87.4 Новгородская область 95.8 95.1 97.6 89.9 89.9 86.9 87.4 Новосибирская область 89.7 89.7 90.0 89.5 89.5 89.2 89.1 Омская область 88.4 88.7 89.2 84.0 84.0 82.9 82.0 Оренбургская область 71.5 69.9 70.8 70.1 70.1 69.7 71.4 Орловская область 93.1 92.6 93.5 94.5 94.6 94.0 92.9 Пензенская область 91.1 91.1 90.7 90.9 90.8 90.3 90.1 Псковская область 89.2 88.1 90.7 87.2 87.3 88.2 89.0 Ростовская область 92.7 92.9 93.7 91.9 90.2 91.7 92.1 Рязанская область 82.1 83.9 85.6 84.9 84.9 85.0 85.2 Самарская область 83.4 83.2 83.9 84.4 84.3 83.8 84.6 Саратовская область 84.1 83.6 84.0 84.9 84.9 85.1 85.5 Сахалинская область 98.9 97.2 94.7 103.1 98.6 97.6 93.2 Свердловская область 91.7 91.5 91.3 88.2 88.1 87.1 86.6 Смоленская область 95.4 94.6 94.1 94.2 94.2 93.2 91.9 Тамбовская область 96.3 97.2 99.1 95.4 95.3 95.7 95.2 Крым 85.9 86.4 87.2 87.7 87.8 88.0 88.2 Город Севастополь 81.4 81.3 81.1 82.0 82.1 82.1 82.4 Город Байконур 93.4 71.5 74.5 57.9 58.4 58.4 59.2 Если общая сумма вычтенных средств находиться в рамках установленного показателя, то отчетная документация будет принята без каких либо претензий. Если же она выходит за установленные рамки, то сотрудниками ФНС может быть инициирована внеплановая проверка документооборота и хозяйственной деятельности фирмы. Учитывая данное обстоятельство и грозящие в ходе проверки риски, стоит внимательно отнестись к проводимым расчетам.

Если Вы не знаете, как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС стоит разобраться в вопросе подробней и привести пример этой операции. Нужно учитывать, что сотрудники ФНС имеют значительное количество инструментов и показателей для проверки и анализа финансовых данных по каждой конкретной организации и при наличии каких-либо подозрений, будет проводиться детальная оценка хозяйственной деятельности и налоговой документации подтверждающей объемы выплат в федеральный бюджет.

Рассмотрим пример расчета, для Москвы с показателем для региона на уровне 88,1%. Также для проведения расчетов, нам понадобятся точные данные из декларации. Плательщика. В частности нужна строка 190 – НДС к вычету и строка 118 – НДС начисленный.

Далее действует следующая схема: Сумма к вычету / сумма начисленного налога * 100% Перейдя на конкретный пример с цифрами, рассмотрим компанию в декларации, которой указана общая сумма НДС в объеме 900 000 руб, при этом налоговый вычет за это время составил 850 000 рублей. На примере это будет выглядеть так: 850 000 / 900 000 * 100% = 94,4% Таким образом, результат превышает безопасное значение в 88,1%.

Как следствие возникнут вопросы и претензии к юридическому лицу. Однако, при необходимости можно рассчитать и безопасную долю для последующей уплаты. Для этого применяется следующая схема: Начисленная сумма*(100% — Безопасная сумма)/100% В результате, используя цифры из примера, получаем следующие данные: 900 000 * (100% — 88,1%) / 100 = 107 100 Полученная сумма является пороговым значением, которое или ее больший эквивалент необходимо заплатить компании, чтобы исключить какие-либо проверки и претензии со стороны контролирующих служб.

Для этого применяется следующая схема: Начисленная сумма*(100% — Безопасная сумма)/100% В результате, используя цифры из примера, получаем следующие данные: 900 000 * (100% — 88,1%) / 100 = 107 100 Полученная сумма является пороговым значением, которое или ее больший эквивалент необходимо заплатить компании, чтобы исключить какие-либо проверки и претензии со стороны контролирующих служб.

Определить объем безопасного вычета по данной схеме можно при любом объеме НДС, что особенно важно с учетом повышения в 2021 году. Рекомендуем проверять и перепроверять расчеты перед подачей окончательной версии декларации и выплатой приведенных в ней сумм.

Это позволит снизить сопутствующие риски и оставаться на хорошем счету в государственной надзорной службе.

Предыдущая статьяСледующая статья Чем грозит повышение ндс до 20%

  1. Значительное повышение цен на товары и услуги. Рост НДС на 2% предприниматели переложат на плечи потребителя.
  2. Большинство семей повышение НДС не затронет, т.к. НДС 10% на социально значимые товары не изменится.
  3. Бюджет получит дополнительные 620 млрд. руб. в год, которые можно будет потратить на социальные и другие программы.

Загрузка .

Безопасная доля вычетов по НДС

Автор статьи Ольга Лазарева 18 минут на чтение 8 566 просмотров Содержание Налоговый вычет по НДС – это сумма входного налога, на которую налогоплательщик вправе уменьшить рассчитанную к уплате сумму НДС.

Порядок предоставления такого вычета регламентирован ст. 171 НК РФ. Существует ряд условий, при невыполнении которых налог заявить к вычету нельзя:

  • НДС подтвержден корректно заполненным счетом-фактурой.
  • Приобретенные ресурсы, по которым был заявлен вычет, должны использоваться в дальнейшем при операциях с НДС;
  • ;

Учет входного НДС ведется на 19 счете. Согласно письму ФНС от 17.07.2003 N АС-4-2/12722

«О работе комиссий налоговых органов о легализации налоговой базы»

, налоговики вызовут на комиссию, если в течение нескольких кварталов, налогоплательщик заявлял к вычету более 89% налога исходящего.

89 % – это базовый показатель безопасной доли вычетов.То есть, если фирма заявила к вычету НДС выше ожидаемой налоговиками отметки, значит инспекторы обратят на нее более пристальное внимание. Доля вычетов по НДС – инструмент, с помощью которого налоговики определяют какого налогоплательщика проверить в первую очередь.

Компании вправе сами решать брать во внимание данный показатель или нет.

Поскольку за превышение данной нормы налоговых санкций не предусмотрено. Компания ООО «Омега» приобрела ТМЦ для перепродажи на сумму 575 300 руб.

(в т.ч. входящий НДС 87 757,63 руб.).

Товар был продан на сумму 690 360 руб. (в т.ч. исходящий НДС 105 309,15 руб.). К уплате 17 551,52 руб. В таблице ниже представлены проводки по получению товарно-материальных ценностей и учету НДС.

Дебет Кредит Сумма, руб. Содержание 41 60 487 542,37 Получены ТМЦ 19 60 87 757,63 Учтен входящий НДС 68 19 87 757,63 НДС принят к вычету 62 90 690 360 ТМЦ продан покупателю 90 68 105 309,15 Исходящий НДС К вычету заявлено 83,3% от суммы исчисленного налога (87 757,63 ÷ 105 309,15 ×100). То есть повода для проверки НДС у налоговиков в данном случае нет. Помимо общей цифры в 89% по РФ, налоговики рассчитывают предъявленную долю вычетов в разрезе каждого отдельного субъекта РФ.Для этого данные о сумме исчисленного налога и величине заявленного НДС к вычету сводятся в единый отчет 1-НДС на основании деклараций, сданных в конкретном регионе.

На основании данной формы можно рассчитать безопасную долю вычетов в интересующем регионе самостоятельно.

Для этого используется формула: Дв = Нв ÷ Нр × 100, где Дв – % вычетов; Нв – налог, предъявленныйк вычету; Нр – налог с реализации. По состоянию на 01.02.2016 г. необходимо ориентироваться на значения, указанные в таблице (нажмите для раскрытия) N п/п Регион Доля вычетов, % 1 Адыгея 91,2 2 Алтай 93,1 3 Алтайский кр.

89,4 4 Амурская об. 88,6 5 Архангельская об.

91,1 6 Астраханская об. 79,5 7 Башкортостан 90,6 8 Белгородская об.

93,6 9 Брянская об. 91,2 10 Бурятия 83,7 11 Владимирская об. 84,1 12 Волгоградская об. 87,8 13 Вологодская об.

87,2 14 Воронежская об. 95,4 15 Дагестан 85,7 16 Еврейская AO 94,9 17 Забайкальский кр.

99 18 Ивановская об. 93 19 Ингушетия 92,9 20 Иркутская об.

87,7 21 Кабардино-Балкарская р. 95,2 22 Калининградская об. 66,9 23 Калмыкия 127,1 24 Калужская об. 89 25 Камчатский кр. 82,6 26 Карачаево-Черкесская р.

92,8 27 Карелия 84,7 28 Кемеровская об. 86,2 29 Кировская об. 88,2 30 Коми 75,9 31 Костромская об.

88,1 32 Краснодарский кр. 90,1 33 Красноярский кр. 80,9 34 Курганская об. 83,4 35 Курская об. 89,5 36 Ленинградская об. 80,1 37 Липецкая об.

92,2 38 Магаданская об. 76 39 Марий Эл 88,1 40 Мордовия 90,4 41 Москва 90,4 42 Московская об.

90,4 43 Мурманская об. 79 44 Ненецкий АО 148 45 Нижегородская об. 89,1 46 Новгородская об. 86,6 47 Новосибирская об.

91,3 48 Омская об. 86,5 49 Оренбургская об. 82 50 Орловская об. 92,8 51 Пензенская об.

90,1 52 Пермский кр. 85,2 53 Приморский кр.

93,2 54 Псковская об. 91 55 Ростовская об.

89,8 56 Рязанская об. 87,1 57 Самарская об.

88,3 58 Санкт-Петербург 91,4 59 Саратовская об. 88,8 60 Саха (Якутия) 78,8 61 Сахалинская об. 90,3 62 Свердловская об. 88,1 63 Северная Осетия-Алания 90,5 64 Смоленская об.

90,7 65 Ставропольский кр. 93,6 66 Тамбовская об. 94,5 67 Татарстан 91,7 68 Тверская об.

89,9 69 Томская об. 83,6 70 Тульская об. 91,5 71 Тыва 88,2 72 Тюменская об. 90,1 73 Удмуртская р. 87,7 74 Ульяновская об.

92,2 75 Хабаровский кр. 89,6 76 Хакасия 90,6 77 Ханты-Мансийский-Югра АО 69,3 78 Челябинская об. 89,4 79 Чеченская р. 100,2 80 Чувашская р. 84,9 81 Чукотский АО 76,7 82 Ямало-Ненецкий АО 82,4 83 Ярославская об.

87,2 84 Севастополь 86,8 85 Симферополь 84,5 Как видно из таблицы в некоторых субъектах РФ (Ненецкий АО или респ. Калмыкия) налоговики лояльно отнесутся даже к возмещению НДС из бюджета. Например, компания находится в Орловской обл.

За налоговый период собралось 354 000 руб.

входного НДС и 387 000 руб. – исходящего. Доля вычетов составляет 91,47%. Показатель превышает общую норму по РФ, но проверяющие не вызовут на комиссию, так как на уровне субъекта установлена норма в 92.2%.

В случае, если входного НДС много, и он превышает рекомендуемые показатели, возможны 2 варианта:

  • Перенести часть вычетов на более поздние периоды.
  • Оставить фактические данные и ждать вызова на комиссию;

В первом случае к декларации можно приложить пояснительное письмо с указанием причин превышения допустимого процента доли вычета.

Если организация выбрала 2 метод, то вычеты можно перенести на более поздние налоговые периоды, но не более 3 лет с момента оприходования ТМЦ.

Такое право появилось у налогоплательщиков с 01.01.2015 г.,и оно регламентировано пп.1.1 ст.

172 НК РФ.Налог предъявляется к вычету в том налоговом периоде, когда компания решила его фактически заявить. При этом входящий счет-фактура фиксируется в книге покупок именно за этот квартал. Однако, из данного правила есть исключения.

Налог должен быть предъявлен к вычету единовременно, если:

  1. оплачены авансы поставщикам или получены счета-фактуры от налоговых-агентов (Письмо Минфина РФ от 09.04.2015 N 03-07-11/20290). ⊕
  2. приобретаются объекты ОС, оборудование к установке или НМА (Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-07-11/20293);
  3. последующая реализация активов облагается по ставке 0% (Письмо ИФНС России от 13.04.2016 N СД-4-3/[email protected]);

Рассмотрим на примере. Компания ООО «Лик»находится во Владимирской области. 29.09.2015 г. была закуплена партия ТМЦ для перепродажи на сумму 468 557 руб.

(в т.ч. НДС 71 322,25 руб.). Стоимость услуг доставки составила 45 000 руб.

(в т.ч. НДС 6 864,41 руб.). В течение 3 квартала собралось 338 754, 23 руб.

входного НДС и 420 305,07 руб.

– исходящего. Перед сдачей декларации по НДС главный бухгалтер рассчитал долю вычета, который составил 99,19 % ((338 754,23 + 71 322,25 + 6 864,41) ÷ 420 305,07 × 100).Руководство компании решило не заявлять входной НДС по последней партии товара, чтобы не попасть в план проверок налоговиков. Проводки Дата Дебет Кредит Сумма, руб. Содержание 29.09.2015 41 60 397 234,75 Товар принят к учету 19 60 71 322,25 Учтен входящий НДС 44 76 38 135,59 Приняты расходы по доставке ТМЦ 19 76 6 864,41 Учтен входящий НДС 68 19 6 864,41 НДС по доставке предъявлен к вычету 01.10.2015 68 19 71 322,25 НДС с партии ТМЦ предъявлен к вычету ОСВ по 19 счету за 3 квартал 2015 г.

будет выглядеть следующим образом: (нажмите для раскрытия) Обороты за период Сальдо конечное Дата Дебет Кредит Дебет Кредит 338 754,23 338 754,23 29.09.2015 71 322,25 71 322,25 29.09. 2015 6 864,41 6 864,41 Итого 416 940,89 345 618,64 71 322,25 Доля вычета в таком случае равна 82,23 % (345 618,64 ÷ 420 305,07 × 100). Показатель ниже установленного по России базового норматива в 89%, но остается на безопасном уровне, так как во Владимирской области допустимый предел равен 84,1 %.

Резюме Компании не обязаны учитывать показатели доли вычетов. Но руководители финансовых служб должны знать, что, заявив вычет больше нормы, риск проверки значительно возрастает.

Поскольку инспекторы ИФНС используют эти данные как критерий для отбора фирм – кандидатов на проверку. И если нет возможности пояснить причины отклонений от региональных норм, можно «нарваться» на выездную проверку.

– залог пониженного внимания со стороны налоговиков.

Поделитесь статьей

(голосов: 6, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьи Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиков Наши книги © 2021 – Налоги и бухгалтерия Копирование материалов сайта запрещено. Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством.

Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях ^ Adblockdetector

Расчет НДС к уплате в бюджет — пример и пошаговая инструкция

С НДС не понаслышке знакомы все, кто занимается предпринимательской деятельностью. Аббревиатура расшифровывается как налог на добавленную стоимость. Разумеется, у бухгалтеров процесс вычисления НДС обычно доведен до автоматизма – это рутинная работа, без которой сложно представить не только документооборот многих компаний, но и их финансовую отчетность.

Однако владение информацией о налоговом бремени фирмы необходимо не только финансистам: хорошо, когда маркетологи, менеджеры и руководители тоже понимают в основах налогообложения, так как в противном случае легко принять неверное решение. Обсудим, как вычислить НДС разными способами и каким образом определяется НДС к уплате в бюджет. Чтобы добавить к теории немного практики, рассмотрим конкретные примеры.

Налог на добавленную стоимость появился во Франции около 60 лет назад – он сменил бытующий в те времена налог с продаж. Последний непомерной ношей лежал на плечах предпринимателей, поскольку в расчет бралась именно выручка, а не прибыль, что не давало возможности развиваться компаниям, работающим с небольшой накруткой. В России НДС был введен в 1992 году, а порядок его исчисления сегодня регулируется 21 главой Налогового кодекса.

НДС – это косвенный налог, за счет которого в государственный бюджет поступает часть стоимости работ, товаров или услуг; она создается в течение всего производственного процесса, а в бюджет вносится по мере реализации товаров и услуг.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (164 статья) на территории нашей страны в настоящее время применяются следующие ставки НДС:

  1. 0% – применяется к экспортируемым товарам, а также к специфической продукции (почтовые марки, пошлины, лицензии и подобное).
  2. 20% – действует с 01 января 2021 года, заменив привычную ставку в 18%; считается основной ставкой НДС и распространяется на все остальные товары, работы и услуги.
  3. 10% – используется в случае реализации некоторых товаров для детей, медоборудования, жизненно необходимых продовольственных товаров (к примеру, молоко, хлеб и сахар) и т.д.

Рассмотрим, по каким формула происходят начисление и выделение НДС. Логично, что с заданием рассчитать какой-либо процент от суммы справится любой человек, знакомый с азами математики.

Приведем формулу: НДС = Сумма без НДС × Налоговая ставка / 100. Данную формулу можно записать короче, если подставить на место ставки налога конкретное значение, например 20%. Тогда НДС = Сумма без НДС × 20 / 100 = Сумма без НДС × 0,2.

Пример. Предположим, фирма реализует мебельные шкафы стоимостью 15000 рублей без НДС за 1 штуку. Налоговая ставка составляет 20%.

Рассчитаем НДС и итоговую цену шкафа вместе с налогом:

  1. Цена шкафа с НДС = 15000 + 3000 = 18000 рублей.
  2. НДС (20%) от суммы = 15000 × 20 / 100 = 15000 × 0,2 = 3000 рублей.

Конечно, чтобы вычислить сумму с НДС, необязательно производить два действия, легко обойтись одним: сумму без НДС × 1,2.

То есть стоимость мебельного шкафа с НДС будет = 15000 × 1,2 = 18000 рублей. Расчет НДС в том числе представляет собой выделение налога, уже заложенного в сумму.

К примеру, все цены в обычных продовольственных магазинах уже представлены с НДС – говорят, что товар стоит, например, 2000 рублей с НДС. Формула для расчета налога выглядит следующим образом: НДС = Сумма с НДС × Налоговая ставка / (Налоговая ставка + 100). Когда мы используем определенную ставку, формулу можно упростить.

Например, при ставке 20%: НДС = Сумма с НДС × 20 / 120.

Пример. Компания занимается продажей газовых плит по цене 24000 рублей с НДС за одну штуку.

Ставка НДС – 20%. Определим сумму налога и стоимость плиты без надбавки:

  1. Цена плиты без НДС = 24000 – 4000 = 20000 рублей.
  2. НДС = 24000 × 20 / 120 = 4000 рублей.

Также цену без налога несложно определить иначе: 24000 / 1,2 = 20000 рублей.

Если вспомнить рекламу, то неуплаченные налоги мешают спокойному сну. Но это не самое худшее – невыполнение своих обязательств перед государством чревато большими штрафами для предпринимателей. Чтобы перечислить в бюджет НДС и , следует сначала определить и ряд других показателей. Остановимся подробнее на том, что рассчитать НДС, который необходимо уплатить в бюджет.
Остановимся подробнее на том, что рассчитать НДС, который необходимо уплатить в бюджет.

Важно: налоговым периодом для плательщиков налога на добавленную стоимость является квартал, а крайней датой сдачи декларации по НДС – 25 число месяца, который следует за отчетным периодом (кварталом). Например, за 4 квартал 2021 года следует отчитаться не позднее 25 января 2021 года. Если 25 число выпадает на выходной, то декларацию можно сдать в первый рабочий день, идущий за отчетным.

Хотя, конечно, не стоит оставлять все на последний момент. В бюджет уплачивается НДС, равный разнице между начисленным налогом на добавленную стоимость (с тех товаров и услуг, которые были реализованы, или с полученной за них предоплаты) и НДС, принимаемым к вычету (рассчитывается на основании приходных документов, отражающих покупку организацией товаров и услуг). Формула выглядит следующим образом: НДС к уплате в бюджет = Начисленный НДС – НДС к вычету.

Если в результате расчетов получилось отрицательное число, то компания имеет право претендовать на возмещение НДС из бюджета. Однако надо иметь в виду, что возврат денежных средств будет сопряжен с рядом проверок. Для наглядности обратимся к данным конкретной организации и рассчитаем на их основании сумму НДС, которую следует перечислить в бюджет.

ООО «Дубочки» занимается продажей сахара и кофе (ставки НДС 10% и 20% соответственно). В течение 1 квартала 2021 года выручка от реализации сахара составила 160000 рублей, а кофе – 320000 рублей без НДС. Компания является посредником – она приобрела товары у поставщика, затратив на рассматриваемые партии 115000 рублей и 224000 рублей без НДС.

Найдем сумму НДС, которую нужно уплатить в бюджет:

  1. Рассчитаем НДС к уплате в бюджет: 80000 – 56300 = 23700 рублей.
  2. Вычислим НДС к вычету (сумму налога, которую компания уплатила поставщику при покупке товаров): 115000 ×0,1 + 224000 × 0,2 = 11500 + 44800 = 56300 рублей.
  3. Определим сумму НДС, начисленную в результате реализации сахара и кофе: 160000 × 0,1 + 320000 × 0,2 = 16000 + 64000 = 80000 рублей.

Уплата НДС за отчетный период (квартал) осуществляется посредством перечисления в бюджет трех равных платежей. В нашем примере фирме следует заплатить по 7900 рублей (23700 / 3 = 7900) три раза – до 25 апреля, до 27 мая и до 25 июня.

Важно: все операции с налогом на добавленную стоимость должны быть подтверждены с точки зрения закона: если вы приобретаете товары, то обязательно обращайте внимание на правильность оформления бухгалтерских документов.

Некоторым кажется, что старая форма счета-фактуры, отсутствие подписи или мелкие погрешности в данных контрагентов – лишь несущественные помарки, однако это совсем не так. Перечисленные ошибки обычно приводят к тому, что НДС к вычету не принимается. Внимательное отношение к документам позволяет избежать многих неприятностей – например, .

ООО «Пластмассовая жизнь» занимается производством и продажей пластиковой посуды. За последний квартал был выполнен крупный заказ – продано 4570 комплектов посуды для пикника по цене 320 рублей за штуку без НДС. Ставка налога – 20%. Затраты на материалы составили 110 рублей на один комплект, однако приобретались они у фирмы, работающей по упрощенке, то есть без НДС.

Вычислим сумму НДС для уплаты в бюджет:

  1. Так как в данном случае расходные материалы были куплены у организации, не применяющей НДС, вычитать из полученной цифры нечего, следовательно, всю сумму необходимо перечислить в бюджет.
  2. Определяем сумму НДС, начисленную при продаже комплектов посуды: 4570 × 320 × 0,2 = 292480 рублей.

Важно: вопрос о целесообразности ведения бизнеса с теми компаниями, которые не используют НДС, давно занимает умы многих руководителей фирм на ОСНО.

Однако здесь все решают конкретные цифры – определить суммы НДС к уплате в разных случаях не сложнее, чем .

Иногда логичнее остановиться на сделке без НДС, если цена товаров существенно ниже. Процесс расчета НДС к уплате в бюджет не так прост, как кажется на первый взгляд.

Нужно обращать внимание на множество нюансов – особенно на наличие и достоверность бухгалтерской документации по каждой сделке, поскольку получить налоговый вычет за «красивые глаза» не удастся.

Стоит понимать, что существует безопасная доля вычетов по НДС (около 88%).

Сегодня этот показатель варьируется в зависимости от регионов.

Его превышение относят к налоговым рискам, так как фискальные органы, скорее всего, заинтересуются, почему компания получает такие большие вычеты и законно ли это.

Безопасная доля вычетов по НДС: как считать и что делать при превышении

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру НК РФ поз­во­ля­ет пла­тель­щи­кам НДС ис­поль­зо­вать вычет по на­ло­гу позд­нее, чем в квар­та­ле при­ня­тия к учету то­ва­ров, работ или услуг. При этом все плательщики НДС должны отчитаться перед инспекцией ежеквартально путем представления налоговых деклараций по НДС за соответствующий налоговый период (квартал).

По­это­му ор­га­ни­за­ция или ИП, за­яв­ляя НДС к вы­че­ту, за­ду­мы­ва­ют­ся о том, какую часть вы­че­тов по НДС надо по­ка­зать в те­ку­щем на­ло­го­вом пе­ри­о­де, а какую пе­ре­не­сти на следу­ю­щий квар­тал или квар­та­лы. Этот во­прос вы­зван тем, что если в декларации по НДС компания отразит значительную долю налоговых вычетов, то это может привести к тому, что в де­кла­ра­ции по НДС будет за­явлен налог к воз­вра­ту из бюд­же­та, или в декларации по НДС будет указана не большая сумма НДС к упла­те при значительных обо­ро­тах компании. В такой ситуации при­сталь­но­го вни­ма­ния на­ло­го­ви­ков не из­бе­жать.Посмотрите размеры .

И дело в этом слу­чае не огра­ни­чит­ся стан­дарт­ной ка­ме­раль­ной про­вер­кой, ко­то­рая обыч­но про­хо­дит без уча­стия на­ло­го­пла­тель­щи­ка. На­ло­го­ви­ки на­пра­вят компании тре­бо­ва­ние о пред­став­ле­нии счетов-фак­ту­р и сопутствующих до­ку­мен­тов. При этом каж­дый счет-фак­ту­ра и со­пут­ству­ю­щие до­ку­мен­ты будут про­ве­ряться с осо­бой тща­тель­но­стью.

Кроме этого, данные факты могут стать основанием для проведения выездной налоговой проверки. Имен­но по­это­му часто воз­ни­ка­ет во­прос, как по­счи­тать без­опас­ную долю вы­че­тов по НДС и сколь­ко такая доля со­став­ля­ет.

Расскажем о порядке применения налогового вычета, о том, как рассчитывается его доля, а также как посчитать безопасную долю вычетов. Налог на добавленную стоимость уплачивают организации и предприниматели, ведущие деятельность на ОСН, а также иные категории налогоплательщиков в соответствии с требованиями главы 21 НК РФ. Налог к уплате рассчитывается по операциям реализации и приравненным к ним.

Сумму рассчитанного налога налогоплательщик вправе уменьшить на налоговый вычет. Он представляет собой сумму налога, предъявленного налогоплательщику поставщиками товаров (работ, услуг) и указанного в счете-фактуре. Чтобы применить вычитаемую сумму, необходимо соблюсти следующие условия:

  1. Поставщик передал корректно оформленный счет-фактуру.
  2. Приобретенные товары (работы, услуги) должны использоваться при операциях, облагаемых НДС.
  3. С момента принятия на учет товаров (работ, услуг) прошло не более трех лет.
  4. Приобретенные товары (работы, услуги) приняты на учет.

Отбирая организации для выездной налоговой проверки, специалисты ФНС оценивают их деятельность по определенным критериям.

Для каждого критерия существует пороговое значение. Если показатель компании по этому критерию выходит за пороговое значение, то ее шансы стать кандидатом для выездной проверки увеличиваются.

В отношении НДС для налоговых органов главный критерий — удельный вес вычетов по НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам Доля вычетов по НДС — это процентное соотношение, характеризующее сумму, на которую компания уменьшает сумму налога к уплате. Другими словами, значение доли вычетов по НДС показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету. Именно его будут сравнивать налоговые органы с пороговым показателем для того, чтобы сделать вывод о степени налоговых рисков компании по НДС.

Если удельный вес вычетов НДС по данным декларации налогоплательщика больше порогового значения, то это сразу же привлекает внимание налоговых инспекторов.

Здесь возникает вопрос: доля вычетов по НДС — как посчитать?

Для вычислений необходимо обратиться к декларации по налогу на добавленную стоимость.

Для вычислений нам нужны две цифры раздела 3 отчета:

  1. строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычитанию.
  2. строка 118: общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога;

Расчет доли вычетов по НДС осуществляется по формуле: Доля вычета по НДС = Величина налогового вычета (строка 190 раздела 3) /Сумма всего исчисленного НДС (строка 118 раздела 3) Напомним, что налоговики анализируют значение показателя не за один квартал, а минимум на 12 месяцев.

Учи­ты­вая, что доля рас­счи­ты­ва­ет­ся за 12 ме­ся­цев, на­ло­го­пла­тель­щи­ку стоит опре­де­лять ко­эф­фи­ци­ент на конец каж­до­го квар­та­ла, а не огра­ни­чи­вать­ся толь­ко ка­лен­дар­ным годом. К при­ме­ру, по ито­гам 1 квар­та­ла 2021 года в рас­чет нужно взять дан­ные о на­чис­лен­ном НДС и на­ло­ге к вы­че­ту за 2-4 квар­та­лы 2018 года и 1-ый квар­тал 2021 года.

Ска­зан­ное озна­ча­ет, что для рас­че­та без­опас­ной доли вы­че­тов по НДС фор­му­лу можно пред­ста­вить в виде: ДБ = (В1 + В2 + В3 + В4) / (Н1 + Н2 + Н3 + Н4) где В1, В2, В3, В4 — сумма вы­че­тов по НДС за 4 по­сле­до­ва­тель­ных квар­та­ла в по­след­ние 12 ме­ся­цев; Н1, Н2, Н3, Н4 — сумма на­чис­лен­но­го НДС за 4 по­сле­до­ва­тель­ных квар­та­ла в по­след­ние 12 ме­ся­цев.

После того как доля вычетов в общем размере исчисленного НДС за четыре квартала будет определена, следует сравнить ее с долей вычета, которая установлена ФНС РФ. Чтобы посчитать удельный вес вычетов по НДС, нужно все вычеты за налоговый период поделить на весь начисленный налог и умножить на 100 процентов.Обратите внимание: сама по себе низкая налоговая нагрузка не является доказательством неуплаты налогов.

Доначислить налоги и оштрафовать за их неуплату ИФНС может, только если по итогам налоговой проверки установлены нарушения НК РФ.

Предположим, за отчетный период налогоплательщик из Москвы уплатил НДС в сумме 100 000 рублей. Согласно данным декларации компании, за указанный период сумма исчисленного НДС с учетом восстановленных сумм 1 500 000 рублей (раздел 3 строка 118).

Налоговый вычет за тот же период составил 1 400 000 рублей (раздел 3 строка 190). Подставив эти цифры в приведенную выше формулу 1 400 000/1 500 000 получаем, что удельный вес вычетов НДС в сумме начисленного налога в рассматриваемом периоде составил 93,33%. Это больше порогового значения 88,08% для Москвы (на 1 августа 2021 г.), а значит, есть вероятность включения организации в план выездных проверок.

Какова же должна быть сумма НДС в рассмотренном примере для Москвы, чтобы не вызывать повышенного внимания налоговиков? Рассчитать ее можно по формуле от обратного: НДС начисленный * (100 — НДС безопасный) / 100 = = 1 500 000 * (100 — 88,52) / 100 = 172 200 р.

Исходя из критериев, применяемых в ФНС, компании из нашего примера нужно заплатить как минимум 172 200 рублей НДС, чтобы не выйти из «безопасной» зоны.

Само по себе заявление высокого процента уменьшения налога на добавленную стоимость не является безусловным поводом для включения организации в план камеральных или выездных проверок. Деятельность компании рассматривается комплексно. В ее отношении проводится тщательный предпроверочный анализ.

Отметим, что иногда на практике налоговые органы просят налогоплательщика пояснить причины высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС.

В этот момент важно четко и обоснованно объяснить, почему компанией заявлен высокий процент уменьшения налога на добавленную стоимость.

Если такие причины имеют объективный характер, то есть вероятность, что представление соответствующих пояснений может снизить риск включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок. Нередко возникает вопрос: может ли доля вычетов по НДС превышать безопасную долю вычетов по НДС на законном основании? Ответ — конечно, может. Запрета на это нет.

Более того, если после проведения камеральной проверки заявленная сумма налога к возврату будет признана правильной, ИФНС обязана вернуть сумму превышения налогоплательщику. Такая ситуация может возникнуть, например, если:

  1. компания закупила большой объем товаров, реализация по которым произойдет только в следующем квартале;
  2. заказчик отказался от приобретения крупной партии продукции, а закупка комплектующих для ее производства уже была произведена;
  3. производственное предприятие приобрело дорогостоящее оборудование;
  4. в иных обоснованных обстоятельствах.

На практике возникает вопрос: Как следует поступить компании в том случае, если в отчетном периоде наблюдается превышение безопасной доли вычета по НДС?

Существует два варианта развития событий:

  1. Перенести часть «входящего» налога на добавленную стоимость на следующие более поздние отчетные периоды. Если организация выбрала этот вариант, то вычеты можно перенести на более поздние налоговые периоды, но не более 3 лет с момента оприходования имущества, оказания работ или выполнения услуг. Налог предъявляется к вычету в том налоговом периоде, когда компания решила его фактически заявить. При этом входящий счет-фактура фиксируется в книге покупок именно за этот квартал;
  2. Оставить фактические данные, подать декларацию в ИФНС с учетом превышения и ждать вызова на комиссию. В этом случае к декларации можно приложить пояснительное письмо с указанием причин превышения допустимого процента доли вычета по НДС.

Доля вычетов по НДС — инструмент, с помощью которого налоговики определяют какого налогоплательщика проверить в первую очередь.

Компании вправе сами решать брать во внимание данный показатель или не учитывать показатель доли вычетов по НДС, поскольку за превышение данной нормы налоговых санкций не предусмотрено.

Но компания должна знать, что, если заявить вычет по НДС больше нормы, то риск налоговой проверки значительно возрастает по следующим основаниям: Размер уменьшения исчисленного налогового платежа является одним их основных показателей, который анализирует ФНС и является критерием для отбора фирм — кандидатов на проверку.

В случае если на протяжении 12 месяцев процент вычитаемой суммы из исчисленного НДС превысит нормативный показатель 89 %, то налоговая инспекция запросит пояснения. И если нет возможности пояснить причины отклонений от региональных норм, то можно спровоцировать выездную налоговую проверку.

Безопасная доля вычетов по НДС — залог пониженного внимания со стороны налоговиков.

«» : Теги: 5850 9750 ₽ –40%

  1. © 2001 — 2021, Клерк.Ру.

18+

Налоговая нагрузка по НДС 2021

Налоговая инспекция не может проводить сплошные проверки всех организаций, у нее просто нет таких ресурсов.

Поэтому проверяют тех, у кого больше вероятность найти нарушения, доначислить налоги и оштрафовать. Для этого на основе предпроверочного анализа налоговики каждый год составляют план выездных проверок. Один из критериев анализа – налоговая нагрузка. Если она отличается от средней по отрасли, . Этот критерий прописан в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (утв.

Этот критерий прописан в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (утв. приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333).

Оценивать могут как налоговую нагрузку в целом, так и по отдельным налогам. «Плохой», по мнению чиновников, показатель налоговой нагрузки – это повод назначить выездную проверку, «копнуть» глубже при камеральной проверке, запросить пояснения, вызвать руководителя для беседы и т.д.

Расскажем, как считают нагрузку по НДС и как избежать проблем, если показатель отличается от безопасного.

Методика анализа и формула расчета налоговой нагрузки на добавленную стоимость была прописана в приложении 4 к Письму ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12722

«О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы»

, но сейчас это письмо не действует.

В приложении 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] налоговая нагрузка определяется как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности и оборота (выручки) организации.

Но этот приказ не предусматривает расчет нагрузки отдельно по налогам. Подсчитать свою нагрузку и сравнить ее со среднеотраслевыми показателями можно на сайте ФНС с помощью сервиса . Он подходит только для компаний на общей системе налогообложения.

Нужно указать интересующий год, вид экономической деятельности и субъект РФ, и система покажет среднеотраслевые показатели по НДС, налогу на прибыль и совокупной налоговой нагрузке. Введя свои показатели, вы сможете сравнить свою нагрузку со среднеотраслевой. Отраслевые показатели по годам также есть в Приложении 3 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected], но по совокупной налоговой нагрузке, а не отдельно по налогам.

1C-WiseAdvice применяет риск-ориентированный подход. Мы постоянно следим за тем, чтобы налоговая нагрузка не отклонялась от референтных значений больше, чем на 10%. Это снижает риск выездной налоговой проверки практически до нуля.

Налоговые органы куда больше интересует не процент налоговой нагрузки по НДС, а такой показатель, как удельный вес вычетов. Его считают по формуле: Согласно Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, если доля вычетов за 12 месяцев больше 89%, налогоплательщик попадает в группу риска и становится кандидатом на выездную проверку.

Пример По данным четырех квартальных деклараций компании сумма исчисленного НДС – 3 млн руб., а сумма вычетов – 2,9 млн руб.

Удельный вес вычетов: 2,9 / 3 х 100 = 96,67% Это очень большая доля, она превышает безопасный порог, и компании нужно приготовиться к вопросам и проверкам. Безопасная доля вычетов в 89% – это общероссийский критерий. В регионах России показатель безопасной доли может отличаться.

ФНС на своем сайте регулярно публикует по регионам.

Для того, чтобы вычислить среднюю долю вычетов по региону, нужно взять показатель строки 210 (сумма вычетов по НДС), разделить на показатель строки 110 (налог к начислению) и умножить на 100.

#Совет от 1C-WiseAdvice Перед тем, как сдать очередную декларацию по НДС, посчитайте долю вычетов в этой декларации и сравните ее с долей по вашему региону из отчета 1-НДС. Если ваша доля вычетов превышает средний уровень, подумайте, как вы это объясните налоговым инспекторам. Если не хотите привлекать внимания, перенесите часть вычетов на более поздний период.

Если у вас высокая доля вычетов по НДС – это еще не нарушение, не повод доначислять налоги и штрафовать компанию.

Но это сигнал для налоговиков обратить внимание на компанию и выяснить, не применяет ли она агрессивные и незаконные способы оптимизации НДС, не является ли она звеном в цепочке отмывания денег.

Скорее всего, у вас запросят пояснения или вызовут на комиссию в инспекцию.

Если вы ведете реальную хозяйственную деятельность и вам нечего скрывать, ваша задача – доказать налоговикам, что ничего противозаконного вы не делаете, а большие вычеты по НДС имеют обоснованные причины.

Причины низкой налоговой нагрузки по НДС могут быть такими:

  • Компания только начинает свою деятельность, сбыт продукции еще не налажен, а расходов по покупке оборудования, сырья и т.д. – много.
  • Фирма закупила дорогостоящее оборудование и вычет с его стоимости перекрыл «исходящий» НДС.
  • Продажи упали в связи с сезонностью бизнеса, но расходы на ведение бизнеса остались прежними.
  • Поставщики подняли цены на сырье, а в связи со спадом продаж отпускные цены на продукцию пришлось снизить.
  • В конце квартала организация закупила большую партию товара, а продажи этого товара ожидаются в следующем квартале и позже.

Объяснение низкой налоговой нагрузки по НДС может выглядеть так: На ваш запрос № 2147 от 04.11.2019 г. о пояснениях по поводу высокой доли вычетов по НДС в декларации за III квартал 2021 года ООО «Успех» сообщает следующее. В июле 2021 года компания закупила новое оборудование на сумму 1 560 000 руб., в т.ч.

НДС 260 000 руб. Вычет по этому оборудованию заявлен в декларации за соответствующий период.

В то же время, в связи с периодом летних отпусков продажи в III квартале 2021 года упали по сравнению с предыдущим кварталом на 43%. Все это привело к тому, что удельный вес вычетов по НДС составил 93%.

В IV квартале 2021 года мы ожидаем увеличение продаж в среднем на 50%, что вкупе с отсутствием крупных покупок приведет к уменьшению доли вычетов и увеличению НДС к уплате. Приложения:

  1. копия приказа о вводе оборудования в эксплуатацию №_____ от _____________;
  2. договор с поставщиком оборудования №____ от ____________;
  3. копии счетов-фактур от поставщиков; отчет об объемах реализации за III квартал 2021 года.

В части налоговой нагрузки бизнесмены находятся меж двух огней.

С одной стороны, естественное желание оптимизировать платежи и иметь минимальную налоговую нагрузку.

С другой, как только компании удается сэкономить побольше, даже законными способами, она тут же попадает под пристальное внимание налоговиков.

Получается, что выбиваться из средних показателей рискованно и нужно быть «как все». Кроме того, специалисты 1C-WiseAdvice знают, как эффективно и безопасно снизить налоговую нагрузку.

Наши налоговые юристы имеют многолетний опыт работы в ФНС, поэтому способны взглянуть на проблему глазами налоговика и предложить решение, которое не привлечет внимания фискалов.

Мы проработаем методы оптимизации с учетом специфики вашего бизнеса и предложим безопасные варианты.

А если у налоговиков все-таки появятся вопросы, мы знаем, как грамотно отбиться от подозрений.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога Подписаться Поделиться статьей Наши лучшие статьи

  1. 08 апреля 2021
  2. 24 июня 2021
  3. 08 октября 2021
  4. 15 октября 2021

Заказ обратного звонка Ваше имя Ваш телефон Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до 19 Что вас интересует? Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на Наверх © 2004—2021, ООО «1С-ВайзЭдвайс» Другие компании группы Wiseadvice Наш офис в Москве: Рязанский проспект, д.75, корп.4 ИНН: 7721641003 КПП: 772101001 © 2004—2021, ООО «1С-ВайзЭдвайс» false

Безопасная доля вычетов по НДС в 2021 году

Безопасная доля — это разница между суммой налога к уплате и вычетом по НДС. Основная проблема для налогоплательщика в том, что безопасная доля законом не установлена.

Заявить к вычету можно сумму даже больше НДС, но в таком случае налоговая может:

  1. вызвать на комиссию;
  2. включить в план выездных проверок.
  3. направить требование о предоставлении пояснений и документов;

Бояться этого не стоит. Но готовьтесь отстаивать свои права.

Важно! Внимание налоговой не сосредоточенно только на НДС.

Инспекторы также смотрят на налоговую нагрузку, уровень заработной платы, рентабельность и так далее. Затем сравнивают со средними показателями в отрасли или регионе.

Любое отклонение вызовет их интерес. Безопасную долю вычетов рассчитывают двумя способами. Выбрать нужно тот способ, которым пользуется ваша налоговая.

Узнать его можно при личном обращении ФНС.

При построении плана выездных налоговых проверок инспекторы пользуются .

В указано, что один из критериев для проверки — доля вычетов по НДС, которая равна либо превышает 89 % начисленного налога за 12 месяцев. Рассчитайте свою долю по формуле: Доля вычетов = Вычеты за год / Начисленный за год НДС * 100, где вычеты за год — это сумма из строки 190 Раздела 3 Декларации по НДС; начисленный НДС — это значение в строке 118 Раздела 3 Декларации по НДС.

Плательщики НДС со ставкой 0% берут суммы из разделов 4 — 6 декларации.

Полученное значение сравните с пороговыми 89 %. Если процент меньше, вычеты не привлекут серьёзного внимания.

Если значение равно 80% или выше, будьте готовы к проверкам или запросам документов. Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе . Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе ИФНС смотрит на среднюю долю вычетов по региону, которая часто составляет меньше или больше 89%.

Способ установлен . По факту оно отменено, но на практике налоговики продолжают его придерживаться.

Для расчета используем формулу из первого способа: Доля вычетов = Вычеты за год / Начисленный за год НДС * 100, где вычеты за год — это сумма из строки 190 Раздела 3 Декларации по НДС; начисленный НДС — это значение в строке 118 Раздела 3 Декларации по НДС. Плательщики НДС со ставкой 0 % берут суммы из разделов 4 — 6 Декларации. Сравните полученное значение с региональным на .

После используйте . В нём есть данные из отправленных деклараций по НДС от налогоплательщиков. Налоговая формирует его отдельно для каждого региона по состоянию на 1 февраля, 1 мая, 1 августа и 1 ноября.

Для расчета средней доли вычетов по региону используют формулу: Доля вычетов = Вычеты за год / Начисленный за год НДС * 100, где вычеты за год — значение возьмите из графы 2 строки 2100 отчета 1-НДС; начисленный НДС — значение возьмите из графы 2 строки 1100 отчета 1-НДС.

Если сомневаетесь, уточните порядок расчета налоговой. Далее соотнесите свою долю со средней по региону.

Если ваше значение меньше, проблем возникнуть не должно. Если больше, готовьтесь к запросу документов и началу проверок.

Сейчас данные отчетов 1-НДС из-за переносов сроков сдачи отчетности немного съехали.

Для расчета средней доли по региону во втором квартале используйте 1-НДС на 1 июня, так как отчета на 1 мая в 2021 году нет. Если к моменту сдачи декларации не вышел 1-НДС, вы можете:

  1. не сравниваться с региональной долей, а взять за основу правило 89 %.
  2. использовать для сравнения отчет 1-НДС за аналогичный квартал прошлого года;
  3. использовать для сравнения отчет 1-НДС за последний имеющийся квартал;

Если после сдачи декларации вы посчитали, что доля вычетов превышает среднюю региональную или 89 %, тогда есть два варианта действии: У налогоплательщика всегда есть право подать уточненную декларацию. В ней заявите к вычету сумму меньше, чем в первичном отчете.

Большую часть вычетов можно без проблем заявить в течение 3-х лет. Важно! Убедитесь, что ваши вычеты можно перенести. Если снизить долю вычетов нельзя или вы уверены в своей позиции, можно не подавать уточненную декларацию.

Дождитесь требования из налоговой о предоставлении пояснений или вызова на комиссию. К пояснению приложите счета-фактуры, первичные документы, договоры с новыми поставщиками и подрядчиками и так далее. Понадобятся все документы, обосновывающие причины роста доли вычета по НДС.

А они могут быть разные: покупка дорогостоящих основных средств, удорожание сырья, приостановление деятельности из-за коронавируса, закупка товаров, реализация которых пройдет только в следующем квартале и так далее. Пример расчета средней доли вычетов двумя способами ООО «Победа» работает в Москве. В третьем квартале 2021 года сумма начисленного НДС (строка 118 Раздела 3 Декларации) составила 1 500 000 рублей.

Сумма вычетов за аналогичный период составила 1 100 000 рублей. Рассчитаем долю вычетов: 1 100 000 / 1 500 000 * 100 = 73,3 % Доля ООО «Победа» ниже 89 %.

Следовательно, по способу № 1 доля вычетов компании безопасна. Для способа № 2 нам нужен отчет 1-НДС по состоянию на 1 августа 2021 года. Делаем расчет средней доли вычетов в Москве по формуле: 5 037 958 052 / 5 869 497 847 * 100 % = 85,8 % Доля ООО «Победа» меньше средней по региону.

Значит заявленная к вычету сумма не вызовет внимания со стороны ФНС. Шанс попасть в реестр выездных проверок снижается.

Рекомендуем вам облачный сервис .

В нашей программе можно вести учет НДС и принимать его к вычету. Программа автоматически заполняет декларацию и проверяет ее на ошибки.