Главная - Другое - Какие строки 2ндфл и 6ндфл должны совпадать

Какие строки 2ндфл и 6ндфл должны совпадать


Какие строки 2ндфл и 6ндфл должны совпадать

2‑НДФЛ и 6‑НДФЛ: как заполнить правильно и избежать штрафа


Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

25 сентября 2021 Как заполнить расчёт 6-НДФЛ на стыке кварталов?

На что нужно обратить внимание перед сдачей отчётности?

За что штрафуют налоговых агентов и как избежать штрафа? Эксперт Контур.Экстерна Елена Кулакова рассказала, как минимизировать риски при подготовке отчётности.

Перечислять НДФЛ с зарплаты за март следует в апреле, но это уже другой квартал.

Поэтому отражать перечисление НДФЛ во втором разделе отчёта за I квартал не нужно, а в первом разделе в строке 020 надо отразить 50 000. Второй раздел отчёта за I полугодие 2021 года заполняем так: в строке «Дата фактического получения дохода» пишем «31 марта 2021 года»; в строке «Дата удержания налога» — 3 апреля 2021 года; в строке «Срок перечисления налога» — 4 апреля 2021 года; в строках 130 и 140 указываем суммы 50 000 и 6 500 руб. Подробнее о том, как заполнить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, рассказано в статье «».

Первое, что нужно сделать, — направить в налоговый орган уточнённый расчёт 6-НДФЛ за 2018 год с информацией о начисленном доходе по кодам строк 020 и 040. Затем нужно представить уточнённую справку за 2018 год, отразив доход за ноябрь в размере 50 000 руб.

Второй раздел расчёта 6-НДФЛ за I полугодие 2021 года заполняем так: в строке «Дата фактического получения дохода» пишем «30 ноября 2018 года»; в строке «Дата удержания налога» — 8 апреля 2021 года; в строке «Срок перечисления налога» — 9 апреля 2021 года. Обратите внимание: если установленный срок для перечисления налога выпал на выходной день, то крайний срок уплаты переносится на ближайший к нему рабочий. На дату фактического получения дохода это правило не распространяется.

Например, зарплату за сентябрь 2018 года работникам выплатили в пятницу, 12 октября. Перечислить в бюджет налог с этих сумм работодатель должен не позднее дня, следующего за днём выплаты зарплаты. Отразить эту операцию нужно так: строка 100 — 30 сентября 2018 года; строка 110 — 12 октября 2018 года; строка 120 — 15 октября 2018 года.

Как отражать в расчёте 6-НДФЛ доход в натуральной форме, читайте в статье «». Экстерн переносит справки 2-НДФЛ из предыдущего периода, подбирает ставки и коды доходов и выполняет расчёты по введённым данным. Сумма в разделе 1 расчёта 6-НДФЛ должна быть равна сумме, указанной в 2-НДФЛ и разделе 2 декларации по налогу на прибыль.

При этом разделы 1 и 2 расчёта 6-НДФЛ никогда не равняются друг другу.

В разделе 2 расчёта 6-НДФЛ должны быть указаны суммы, которые вы перечислили в бюджет. Если это равенство не соблюдается, значит, у вас есть задолженность по уплате налога.

  • Сверить суммы перечислений НДФЛ в бюджет по всем периодам.
  • Сверить 6-НДФЛ с РСВ за тот же период (см. контрольные соотношения в письме ФНС ).
  • Проверить, соблюдены ли в 6-НДФЛ контрольные соотношения (письмо ФНС ).
  • Показатели годового расчета 6-НДФЛ сверить со справками 2-НДФЛ и приложениями 2 к декларации по налогу на прибыль.
  • Проверить показатели строк.

Налоговые агенты должны представлять справки 2-НДФЛ и расчёты по форме 6-НДФЛ по месту учёта — это корреспондируется с их обязанностью по уплате налога. Организации с обособленными подразделениями представляют 2-НДФЛ по месту регистрации каждого обособленного подразделения, даже если они находятся в одном городе или состоят на учёте в одном налоговом органе.

Организация-правопреемник представляет справку 2-НДФЛ и уточнённые справки за реорганизацию в налоговый орган по месту своего учёта.

ИП, нотариусы, а также иные лица, которые занимаются частной практикой, представляют 2-НДФЛ по своим работникам в налоговый орган по месту жительства.

ИП и компании на ЕНВД и ПСН представляют справки 2-НДФЛ и расчёты 6-НДФЛ по месту учёта. Обратите внимание: налог уплачивается в тот субъект, где работники непосредственно ведут деятельность.

Нарушение Штраф Основание Сдали расчёт 6-НДФЛ не вовремя 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц п.

1.2 ст. НК РФ Указали в расчёте 6-НДФЛ или в справке 2-НДФЛ недостоверные данные 500 рублей за каждый ошибочный документ ст. НК РФ Обязаны были сдать расчёт 6-НДФЛ в электронном виде, а сдали на бумаге 200 рублей ст. НК РФ Не сдали в срок сведения по форме 2-НДФЛ 200 рублей за каждый непредставленный документ п.

НК РФ Не сдали в срок сведения по форме 2-НДФЛ 200 рублей за каждый непредставленный документ п. 1 ст. НК РФ Штрафа за подачу недостоверных сведений можно избежать при выполнении двух условий:

  1. вы подали уточнённый расчёт до того, как ошибку обнаружили налоговики.
  2. ошибки в расчёте не влияют на сумму НДФЛ;

О том, как подать корректирующую или аннулирующую справку 2-НДФЛ, рассказано в статье «».

Заполнить, проверить и отправить 6-НДФЛ через Экстерн бесплатно со своим сертификатом Подписаться × Загрузить ещё

Проверяем отчетность: контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Бухгалтер 7 апреля 2021 Контрольные соотношения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в 2021 году — это отдельный способ для проверки налоговой отчетности. Чиновники предусмотрели особый алгоритм сверки отчетных форм по подоходному налогу.

Если инспектор ФНС обнаружит расхождения, то компания обязана исправить ошибку либо предоставить пояснения. Содержание Все налоговые агенты обязаны предоставлять в ФНС две ключевые формы отчетности по подоходному налогу:

  1. 6-НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» — ежеквартальная форма.
  2. 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» — годовой отчет;

Отдельные показатели 6-НДФЛ и 2-НДФЛ должны сходиться по нормативам ФНС. Федеральная инспекция утвердила внутриформенные сверки и междокументарные контроли, то есть проводимые между разными формами отчетности.

Разберем подробнее новые правила сверок.

В формах следует указывать все виды доходов, начисленных в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам. Также отразите доходы по срочным и сезонным договорам.

Пошаговая инструкция к составлению 6-НДФЛ за 2021 год раскрыта в отдельной статье . Правила составления годовой отчетности по налогу на доходы физических лиц — в отдельном материале .

С 2021 года изменены сроки сдачи годовых отчетов по подоходному налогу. Готовую форму 2-НДФЛ следует предоставить в ФНС не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Сведения за 2021-й сдавайте до 01.03.2021. За 2021-й отчитывайтесь до 01.03.2022, но уже по форме расчета 6-НДФЛ, в котором справка 2-НДФЛ подается как Приложение №1 к расчету.

Ежеквартальный отчет 6-НДФЛ — до 30 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Если последний срок предоставления выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, то срок переносится на первый рабочий день ().

С 2021 года изменилась форма расчета по подоходному налогу. Теперь налогоплательщики отправляют сведения о доходах в составе отчета 6-НДФЛ ().

Отчитываться по-новому придется только за 2021 год. Отчетность по итогам 2021-го подается по старым формам — из приказов ФНС № и № .

Расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года отправляйте уже на новом бланке. Федеральная служба разработала для своих территориальных отделений регламент, какие показатели 2-НДФЛ и 6-НДФЛ должны совпадать в отчетных формах. То есть единые рекомендации предназначены для выявления ошибок инспекторами при проведении выверки предоставленной отчетности.

Но пользоваться рекомендациями вправе не только контролеры. Все налогоплательщики вправе проверить отчетные формы на соответствие контрольным соотношениям. Такой подход к формированию отчетности позволит избежать ошибок.

Вся информация была представлена в виде отдельного , которое применяется к отчетности за 2021 год, а с 2021-го утрачивает силу. Собрали в таблице правила, как сверить показатели 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2021 год.

Используйте рекомендации ФНС для выверки и исключения ошибок: Что проверять (тип соотношения) Что нарушили (ссылка на НПА) Что за ошибка (формулировка) Что делать (действия контролера) Равенство суммы строк «Общая сумма дохода» с признаком 1 по всем налогоплательщикам по строке 020 Статьи , , , , , НК РФ Занижен либо завышен доход.

В строке 020 расчета и в строке «Общая сумма дохода» справки по соответствующей ставке подоходного налога содержится информация обо всех начисленных доходах в пользу физических лиц — налогоплательщиков.

Расхождение этих показателей говорит о том, что доходы были завышены или занижены при составлении отчетности Инспектор, если не сходится форма 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, обязан направить соответствующее уведомление в адрес налогового агента (). В уведомлении содержится требование предоставить пояснения либо направить корректирующие отчеты для исправления ошибок. Если пояснения или корректировки не были предоставлены налоговым агентом, а по показателям отчетности выявлен факт нарушения фискального законодательства, то контролер обязан составить акт проверки (статья 100 НК РФ) Строка 025 расчета и сумма доходов с кодом 1010 (дивиденды) по всем налогоплательщикам (признак 1) из справки равны Начисленный доход в виде дивидендов занижен или завышен.

Определяется при расхождении этих показателей Показатель строки 040 расчета равняется суммам строк «Сумма налога исчисленная» из справки по соответствующей ставке налога Исчисленный налог занижен или завышен. Показатель из справки определяется как сумма указанных строк по всем налогоплательщикам с признаком 1 по соответствующей ставке подоходного налога Значение строки 080 равно сумме строк «Сумма налога неудержанная» Действует требование о расхождении в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ суммы налога неудержанного: при выявлении расхождения по этому показателю инспектор делает вывод, что размер налога, не удержанный налоговым агентом, занижен или завышен. Показатель из справки определяется суммированием по всем налогоплательщикам с учетом признака 1 по соответствующей ставке налога Значение строки 060 расчета равно общему количеству справок Статьи 126.1, 230, 23, 24 НК РФ Не соответствует количество физических лиц — получателей дохода.

Количество годовых справок учитывайте по всем налогоплательщикам с признаком 1 Некоторые исполнители ошибочно полагают, что сумма налога, удержанная в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, должны совпадать: это не так. Налоговики не сверяют стро­ку 070 раз­де­ла 1 рас­че­та и раз­де­ла 5 спра­вки. У многих налоговых агентов показатели не сходятся на величину подоходного налога с зарплаты за декабрь, которую выплатили в январе.

С 2021 года действует новый регламент — .

В нем приведены контрольные соотношения по новым формам отчета из Приказа Порядок сверки вынесен в отдельное приложение к этому письму. Сведения представлены в виде таблицы, которая содержит:

  1. рекомендации для проверяющего (какие действия предпринять в отношении налогоплательщика).
  2. ссылку на нормы фискального законодательства, которое, возможно, нарушено;
  3. развернутую формулировку ошибки, нарушения или расхождения;
  4. тип контрольного соотношения;

Применение контрольных соотношений для проверки отчетных форм не обязательно для налоговых агентов.

Но сверка отдельных показателей позволит избежать претензий от контролеров. Таблица контрольных соотношений по отчету за 2021 год: Что проверять (тип соотношения) Что нарушили (ссылка на НПА) Что за ошибка (формулировка) Что делать (действия контролера) Стр.

110 равна или больше 130 Статьи 126.1, , 23, 24 НК РФ Если доход, начисленный физлицам, меньше суммарного значения вычетов, то вычеты завышены Инспектор направляет налоговому агенту требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или корректировке показателей (п. 3 ст. 88 НК РФ). Если после полученных пояснений или при отсутствии пояснений от налогового агента установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, специалист ИФНС составляет акт проверки () (стр.

110 — стр. 130) / 100 * стр. 100 = стр. 140 (с учетом соотношения строк 110 и 130) Если разница стр. 110 и стр. 130 / 100 * стр. 100 больше или меньше 140, то завышен или занижен исчисленный подоходный налог.

Допустимая погрешность в обе стороны рассчитывается так: стр.

120 * 1 руб. * количество строк 021 (п. 6 ) Показатели 140 больше или равны стр. 150 Статьи 126.1, 227.1, 23, 24 НК РФ Если 140 меньше 150, то налоговый агент завысил фиксированный авансовый платеж Стр. 110 по конкретной ставке из стр. 100 равна сумме строк «Общая сумма дохода» по этой же ставке подоходного налога из справки о доходах и суммах налога физлица — приложения №1 к расчету, представленных по всем налогоплательщикам организации или ИП.

100 равна сумме строк «Общая сумма дохода» по этой же ставке подоходного налога из справки о доходах и суммах налога физлица — приложения №1 к расчету, представленных по всем налогоплательщикам организации или ИП.

Это соотношение применяется к расчету за налоговый период Статьи 126.1, 226, 226.1, 230, 23, 24 НК РФ Если стр.

110 меньше или больше указанных показателей, то в отчете занижен или завышен размер начисленного подоходного налога Стр. 111 равна суммарному доходу в виде дивидендов (код 1010) в приложениях №1 к расчету, представленных по всем налогоплательщикам. Это соотношение применяется к расчету за год Если равенство не выполняется, то занижен или завышен доход в виде дивидендов В Письме №БС-4-11/[email protected] разъясняется, есть ли контрольные соотношения 140 строки и 2-НДФЛ — да, вот они: стр.

140 по конкретной ставке налога равна сумме строк «Сумма налога исчисленная» по этой ставке в приложениях №1 к расчету (применяем за налоговый период) Если равенство не выполняется, то занижен или завышен исчисленный подоходный налог Стр. 170 равна сумме строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом», из всех приложений №1 к расчету (применяем за налоговый период) Если равенство не выполняется, то занижен или завышен налог, не удержанный налоговым агентом Строка «Налоговая база» из раздела 2 приложения №1 (справки) при ставках 13% или 15% = строке «Общая сумма дохода» раздела 2 — сумма всех строк «Сумма вычета» из приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» — суммарное значение всех строк «Сумма вычета» раздела 3 (применяем за налоговый период).

По аналогии проводим контроль и для других ставок НДФЛ Если равенство не выполняется, то налоговая база не соответствует расчетному значению: она завышена или занижена Строка «Сумма налога исчисленная» раздела 2 приложения №1 к расчету 6-НДФЛ — «Налоговая база» * «Ставка налога» / 100 = не больше 1 рубля (применяем за налоговый период). Если результат действия больше 1 рубля, исчисленный НДФЛ не соответствует расчетному значению (Сумма строк «Сумма дохода» Приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах» — сумма всех строк «Сумма вычета» Приложения * на ставку / 100) — «Сумма налога исчисленная» раздела 2 приложения №1 к расчету 6-НДФЛ = не больше 1 рубля, а исчисленный НДФЛ больше 0 (применяем за налоговый период) Если результат действия больше 1 рубля, исчисленный НДФЛ не соответствует расчетному значению Строка «Сумма неудержанного налога» раздела 4 приложения №1 = абсолютное значение («Сумма дохода, с которого не удержан НДФЛ», раздела 4 приложения №1 * ставка / 100 — «Сумма неудержанного налога» раздела 4 приложения №1) = не больше 1 рубля, а размер неудержанного НДФЛ больше 0 (применяем за налоговый период) Если результат действия больше 1 рубля, неудержанный НДФЛ не соответствует расчетному значению Строка «Общая сумма дохода» разделов 2 приложения №1 = сумма всех строк «Сумма дохода» Приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах», и эта строка больше 0 (применяем за налоговый период) Если общий доход не равен суммарной величине всех доходов, то этот результат не соответствует расчетному значению Строка «Сумма дохода, с которого не удержан НДФЛ» раздела 4 приложения №1 к 6-НДФЛ меньше или равна строке «Общая сумма дохода» раздела 2 приложения №1, а неудержанный НДФЛ больше 0 (применяем за налоговый период) Если доход, по которому не удержан НДФЛ, превышает общий доход, этот показатель не соответствует расчетному значению Количество физлиц с доходом по конкретной ставке равно количеству разделов 2 приложений №1 Если равенство не достигается, то завышено или занижено количество физических лиц Стр.

130 = сумма строк «Сумма вычета» раздела 3 приложений №1 + сумма строк «Сумма вычета» приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах» приложений №1 Если общий размер вычетов не равен суммарной величине всех вычетов, то показатель не соответствует расчетному значению Стр. 150 по конкретной ставке НДФЛ = сумме строк «Сумма фиксированных авансовых платежей» раздела 2 приложений №1 Если суммарный размер фиксированных авансовых платежей не равен сумме всех фиксированных авансовых платежей, то показатель не соответствует расчетному значению Проводим проверку самостоятельно.

Допустим, бухгалтер обнаружил несоответствия. Следуйте инструкции:

  • Выявите, какое из значений верное. То есть определите, где была допущена ошибка (в какой форме).
  • Исправьте ошибку в отчете. Подготовьте корректирующую отчетность за предшествующие периоды, если ошибка допущена в квартальной форме расчета.
  • Проверьте, правильно ли внесены данные в отчетную форму. Возможно, допущена опечатка.
  • Внесите исправления в бухгалтерском учете при необходимости.

Если расхождения выявлены уже после сдачи отчетов в ИФНС, то придется исправить ошибки, направив корректировку.

А вот как объяснить налоговой расхождения в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ — подайте в ИФНС пояснительную записку и изложите в ней причину расхождения. Отметим, что при подаче корректировки с исправлениями ошибок подавать пояснения не обязательно.

Правовые документы Бухгалтер В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её. БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Шпаргалка для проверки соответствия форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2016 год

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

03.02.2017 подписывайтесь на наш канал

Заполнив формы отчетности по НДФЛ, бухгалтер должен проверить их и убедиться в корректности и достоверности предоставляемых данных. Мы приводим контрольные соотношения для проверки соответствия форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

П. 2 ст.230 НК РФ определяет сроки представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за год по каждому физическому лицу по форме 2-НДФЛ и расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ.

Срок сдачи этих отчетов совпадает: не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если последний день сдачи отчета приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то сдать отчет можно в следующий за ним рабочий день (п.

7 ст. 6.1 ТК РФ). Так как 1 апреля 2017 года — суббота, то крайний срок представления отчетов по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2016 год – 03.04.2017. Но не только срок сдачи связывает эти отчеты. В письме ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852 приведены контрольные соотношения для них.

Контрольные соотношения сравнивают строки первого раздела формы 6-НДФЛ за год с суммарными значениями по всем справкам 2-НДФЛ и суммами по дивидендам, отраженными в приложениях 2 к декларации по налогу на прибыль (далее ДНП). Декларация по налогу на прибыль вместе с приложениями формируется в программе «1С:Бухгалтерия 8» на основании данных, поступивших из программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8».

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» данные для отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по дивидендам формируются на основании документов Дивиденды. Соотношение 1: Сумма начисленного дохода (строка 020 формы 6-НДФЛ) равна сумме строк Общая сумма дохода всех справок 2-НДФЛ вместе с суммами начисленных дивидендов от операций по ценным бумагам (строки 020 приложений 2 к ДНП) Соотношение 2: Строка В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов (Строка 025 раздела 1 формы 6-НДФЛ) равна сумме доходов по коду 1010 по всем справкам 2-НДФЛ и доходов по коду 1010 из приложений 2 к ДНП.

Соотношение 3: Строка Сумма исчисленного налога (040 раздела 1 в 6-НДФЛ за год) равна сумме строк Сумма налога исчисленная справок 2-НДФЛ и строк общая сумма налога по приложениям 2 к ДНП (строка 030 приложений 2 к ДНП). Соотношение 4: Количество физических лиц, получивших доход (Строка 060 раздела 1 в 6-НДФЛ за год) совпадает с числом физлиц, по которым представляются справки 2-НДФЛ и приложения 2 к ДНП.

Соотношение 4: Количество физических лиц, получивших доход (Строка 060 раздела 1 в 6-НДФЛ за год) совпадает с числом физлиц, по которым представляются справки 2-НДФЛ и приложения 2 к ДНП. Соотношение 5: Сумма налога, не удержанная налоговым агентом (Строка 080 раздела 1 в 6-НДФЛ за год) равна сумме строк Сумма налога, не удержанная налоговым агентом по справкам 2-НДФЛ и строк 034 приложений 2 к ДНП.

Для наглядности в примере доходы в организации получает один сотрудник и соответственно справка 2-НДФЛ формируется одна.

За 2016 год сотрудник Горбунков С.С. получил следующие доходы: Зарплата — 540 000руб. НДФЛ в сумме 70 200 руб. удержан и перечислен.

Подарок ценой 150 000 руб. был выдан сотруднику в декабре, после выплаты всех доходов, поэтому НДФЛ в сумме 18 980 руб. не был удержан и перечислен (вычет в размере 4000 руб.

предоставлен). Дивиденды от операций с ценными бумагами, включаемые в приложение 2 к декларации по налогу на прибыль: 50 000 руб.

(НДФЛ в сумме 6 500 руб. удержан и перечислен). Дивиденды от прочих операций, не связанных с ценными бумагам: 25 000 руб.

(НДФЛ в сумме 3 250 руб. удержан и перечислен). (рис.1 Рис.1 Дивиденды, не включаемые и включаемые в ДНП.

В таблице показано, как выполняются контрольные соотношения для приведенного примера между формой 6-НДФЛ (рис.2) и 2-НДФЛ (рис.3) Рис.2 Раздел 1 формы 6-НДФЛ за 2016 год Рис.3.

Справка 2-НДФЛ единственного сотрудника, получавшего доход в 2016 году Таблица. Исполнение контрольных соотношений для форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ Соотношение 1: 765 000 = 715 000 + 50 000 6-НДФЛ Сумма начисленного дохода 765 000 2-НДФЛ Общая сумма дохода 715 000 Дивиденды Cумма начисленных дивидендов от операций по ценным бумагам 50 000 Соотношение 2: 75 000 = 25 000 + 50 000 6-НДФЛ В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов 75 000 2-НДФЛ Сумма доходов по коду 1010 по всем справкам 2-НДФЛ 25 000 Дивиденды Cумма начисленных дивидендов от операций по ценным бумагам 50 000 Соотношение 3: 98 930 = 92 430 + 6 500 6-НДФЛ Сумма исчисленного налога 98 930 2-НДФЛ Сумма налога исчисленная в справке 2-НДФЛ 92 430 Дивиденды Сумма налога на дивиденды от операций по ценным бумагам 6 500 Соотношение 4: 1 6-НДФЛ Количество физических лиц, получивших доход 1 2-НДФЛ Число физлиц, по которым представляются справки 2-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль . 1 Дивиденды Соотношение 5:18 980 6-НДФЛ Сумма налога, не удержанная налоговым агентом 18980 2-НДФЛ Сумма налога, не удержанная налоговым агентом 18980 Дивиденды Строка 034 ДНП 0 Обратите внимание!

Пользователям программ «1С» можно не беспокоиться о выполнении контрольных соотношений.

Автоматическое формирование отчетов гарантирует обязательное автоматическое соблюдение требуемых контрольных соотношений. Напоминаем, что необходимо следить за актуальностью версий программы и своевременно производить обновления. Темы: , , , , Рубрика: , , , , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Проверки контролирующих органов Штрафовали ли в вашу организацию контролирующие органы в течение последних 4 кварталов?

Да, на нашу организацию неоднократно штрафовали.

Да, штрафовали один раз. Нет, претензии были, но контролирующие органы ограничились предупреждением. Нет, к нашей компании не применяли каких-либо санкций. 14 мая 2021 года — 20 мая 2021 года — 1C:Лекторий: 13 мая 2021 года (четверг, начало в 12:00) — 1C:Лекторий: 18 мая 2021 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

6-НДФЛ и 2-НДФЛ: маленькие секреты от ФНС

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

03.03.2017 подписывайтесь на наш канал

Как известно, с 2016 года налоговые агенты ежеквартально представляют в налоговые органы новый расчет по форме 6-НДФЛ.

Об особенностях формирования этой отчетности БУХ.1С рассказал начальник отдела НДФЛ управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислав Волков. Новые коды доходов и вычетов в справке 2-НДФЛ В 2017 году формы отчетности по НДФЛ не изменились. Зато поменялись коды доходов и вычетов.

Новые коды утверждены приказом ФНС РФ от 22 ноября 2016 г.

№ ММВ-7-11/[email protected] «О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

Приказ вступил в силу 26.12.2016 года. И сведения о доходах по форме 2-НДФЛ за 2016 год должны подаваться уже с учетом новых кодов.

Но если в форме 2-НДФЛ за 2016 год окажутся старые коды, утвержденные приказом № ММВ-7-11/[email protected], но без учета Приказа от 22 ноября 2016 г. № ММВ-7-11/[email protected], то программа-тестер ФНС примет такую справку, и штрафных санкций не будет.

Новые регистры необходимо вести уже по новым кодам доходов и вычетов. Форма 6-НДФЛ: некоторые особенности заполнения Ежеквартальная отчетность по форме 6-НДФЛ, появившаяся с 2016 года — это свод обобщенных данных о доходах сотрудников за отдельный период и об удержанном с этих сумм НДФЛ. Раздел 1 и раздел 2 формы 6-НДФЛ не корреспондируют между собой, поскольку выполняют разные функции.

Поэтому никаких контрольных соотношений между 1 и 2 разделами нет и быть не может. Раздел 1 Строка 020 — сумма начисленного дохода Сюда попадают все начисленные суммы, за исключением тех сумм, которые не попадают под налогообложение согласно статье 217 НК РФ (так же, как и в 2-НДФЛ). Исключение могут составлять частично необлагаемые доходы – например, материальная помощь или подарки.

Есть, правда, спорные моменты. К примеру, стоит ли указывать сумму подарка, не превышающую 4 тысячи рублей, если такой подарок выплачен разово бывшему работнику? Можно не указывать ни в 2-НДФЛ, ни в 6-НДФЛ, никаких проблем не будет.

Но если это работник, отношения с которым продолжаются, и подарок дарится в начале года, то, пожалуй, лучше будет это указать. Вдруг в течение года будут еще подарки, и сумма превысит 4 тысячи? Превышение уже придется облагать НДФЛ.

В отношении заработной платы датой фактического получения дохода считается последнее число месяца, в котором она начислена.

Остальные выплаты – больничные, материальная помощь, отпуска — учитываются не по начислению, а по непосредственной выплате.

Если сотрудник идет в отпуск в январе, но отпускные получил в декабре, дата получения дохода относится к декабрю, и сумма отпускных за январь попадет в декабрьскую отчетность (в 2-НДФЛ годовую и в 6-НДФЛ). Это же касается подотчетных сумм.

Если отчет за декабрьскую командировку сдан в январе, и есть перерасход, который подлежит налогообложению, то датой получения дохода будет считаться последний день января – того месяца, когда был утвержден авансовый отчет. Не надо включать эту сумму в декабрь.

Аналогичная ситуация с доходом по материальной выгоде. Как его рассчитывать, к примеру, если беспроцентный заем получен сотрудником в 2015 году, а погашается сейчас? С 1 января 2016 года дата получения определяется как последний день месяца. Независимо от того, когда был взят заем, если мы определяем доход сейчас, то это будет все равно последний день месяца, а не дата погашения такого кредита.

Независимо от того, когда был взят заем, если мы определяем доход сейчас, то это будет все равно последний день месяца, а не дата погашения такого кредита. Строка 025 – доходы в виде дивидендов Много раз путались налоговые агенты, выплачивающие только дивиденды, и не указывали сумму из строки 025 в 020 строке. Но ведь 025 – это «в том числе».

Поэтому если заполнена 025 строка, то и в 020 ее значение должно войти.

Строка 040 — сумма исчисленного налога Обращаю ваше внимание, что нет четкого следования формуле, как «значение в строке 040 равно «020» минус «030», умноженное на ставку налога». Учитывая, что не все доходы могут идти по ставке 13% нарастающим итогом, сумма исчисленного налога может быть не равна начисленному доходу за минусом вычетов, умноженному на ставку, т.к.

в 6-НДФЛ указывается общая сумма дохода по всем налогоплательщикам и могут выпасть копейки (с учетом п. 6 ст.52 НК РФ). Есть сигналы о том, что отдельные налоговые органы требуют соблюдения такой формулы без учета погрешностей.

Рекомендуем прочесть:  Горячие линии фмс москвы сахарова

Это неправильно. В контрольных соотношениях заложена погрешность. Строка 050 — сумма фиксированного авансового платежа Строка заполняется только в том случае, если есть уведомление от налогового органа на уменьшение налога на сумму фиксированных авансовых платежей. Строка 060 – количество физических лиц, получивших доход Суммируется именно количество физлиц, а не количество справок 2-НДФЛ и приложений 2 к декларации по налогу на прибыль.

То есть если на одного человека есть и 2-НДФЛ и приложение 2, то в 060 он отражается как один человек, а не два.

Строка 070 — сумма удержанного налога Сюда, в отличие от 2-НДФЛ, попадают только те суммы налога, которые фактически удержаны в отчетном периоде. Если, к примеру, заработная плата за декабрь выплачивалась в январе, то в строку 020 она попадает, а налог по ней в строку 070 — нет. Налог будет удержан в январе, и, соответственно, в строку 070 попадет только в отчетности за первый квартал 2017 года.

Соответственно, не надо такую сумму налога ставить и в строку 080. В ней указываются только те суммы налога, которые агент не удержал в течение налогового периода.

С января 2016 года в НК внесены изменения – есть четкое определение невозможности удержания в течение налогового периода. Если на 31 декабря невозможно удержать налог, например, с выплаченного дохода в натуральной форме или с материальной выгоды, то сдается 2-НДФЛ с признаком 2. С 1 января 2017 года такой налог будет уплачиваться уже не по декларации, как было ранее, а на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

То есть налогоплательщику уже не надо бежать с декларацией и платить налог до 15 июля, а надо дожидаться налогового уведомления и платить налог до 1 декабря.

Но это касается только тех сумм налога, которые не удержал налоговый агент. При продаже, к примеру, имущества, остается старый порядок декларирования.

Раздел 2 Раздел 2 формы 6-НДФЛ используется для контроля полноты и своевременности перечисления НДФЛ в бюджет.

То есть его показатели попадают в КРСБ. Контролируются срок перечисления налога и сумма за вычетом налога, возвращенного налоговым агентом.

Строка 100 – дата фактического получения дохода Определяется в соответствии с ст.

223 НК РФ. Строка 110 – дата удержания налога Это дата, когда доход непосредственно выплачен. Если зарплата за декабрь выплачивается 12 января, то в строке 100 будет стоять дата фактического получения дохода – 31 декабря, а в 110 – дата удержания налога – 12 января.

Срок перечисления налога – 13 января. Внимание! Если декабрьская зарплата выплачивается в январе, то она отражается только по первому разделу в годовом отчете, в строке 020, 030, 040. В строке 070 она не отражается, поскольку налог не удержан.

А во втором разделе 6-НДФЛ она отразится уже в первом квартале 2017-го. Если в 110 строке, например, стоит дата удержания налога – 5 число, а в 120-й срок перечисления – 6-е, то сумма, указанная в 140 строке, должна поступить в бюджет с 5 по 6 число.

То есть в период от 110 до 120 строки. Простая формула. Если в этот срок она не поступает, соответственно, образуется недоимка. А если она поступила вдруг 4-го числа, то она не будет относиться к этому налогу.

Составление уточненных расчетов по 6-НДФЛ Ошибка в КПП и ОКТМО Если в 6-НДФЛ допущена ошибка в указании КПП и ОКТМО, то есть временный порядок, как сдать уточненный расчет. Необходимо будет сдать уточненный отчет с такими же неправильными КПП и ОКТМО, но с нулевыми значениями. И сдать новый расчет — с правильными КПП и ОКТМО, и уже с нормальными суммовыми значениями.

При этом, если новый расчет 6-НДФЛ представлен позже срока, установленного статьей 230 НК, то, учитывая положения статей 81 и 111 НК, ответственность не применяется.

Изменение местонахождения организации При изменении местонахождения организации в течение года необходимо сдать два расчета 6-НДФЛ.

За период постановки по прежнему месту нахождения — с указанием ОКТМО прежнего места и суммами, перечисленными по тому месту нахождения. И новый расчет уже с новым ОКТМО. Оба расчета подаются уже по новому месту нахождения, в новую инспекцию.

Порядок отражен в письме ФНС от 27.12.2016 №БС-4-11/25114.

Темы: , , Рубрика: , , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Проверки контролирующих органов Штрафовали ли в вашу организацию контролирующие органы в течение последних 4 кварталов? Да, на нашу организацию неоднократно штрафовали. Да, штрафовали один раз. Нет, претензии были, но контролирующие органы ограничились предупреждением.

Нет, к нашей компании не применяли каких-либо санкций.

14 мая 2021 года — 20 мая 2021 года — 1C:Лекторий: 13 мая 2021 года (четверг, начало в 12:00) — 1C:Лекторий: 18 мая 2021 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Если расходятся данные между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ: что делать?

Представленный в налоговый орган расчет автоматически проверяется по контрольным соотношениям (Письмо ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 (, )). Поэтому перед направлением расчета в налоговый орган следует . Если вы правильно заполнили расчет , у вас не вправе потребовать какие-либо дополнительные документы ( НК РФ).

В этом случае налоговый орган проводит проверку на основании тех документов, которыми он располагает, и акт камеральной проверки не составляется ( НК РФ). Проверка считается оконченной по истечении трех месяцев.

Если же в расчете есть ошибки, противоречия с и другой отчетностью, налоговый орган вправе потребовать от вас пояснения или исправления расчета, а вы должны направить пояснения или исправить отчет в течение пяти рабочих дней (, НК РФ). При осуществлении проверки контрольных соотношений и самое главное – это сверка соотношения данных в самих формах и налога, определенного расчетным путем.

Как проверить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?

Контрольные соотношения за год проверяются по таким пунктам:

  1. расчета 6-НДФЛ по каждой ставке должна быть :

сумма «Общая сумма дохода» справок 2-НДФЛ по этой же ставке + сумма Приложений 2 к декларации по налогу на прибыль по этой же ставке. Если условие не соблюдается, проверьте, все ли доходы по каждой ставке НДФЛ вы отразили в трех отчетах.

Добавьте пропущенное, удалите лишнее или подайте уточненную отчетность с исправлением ошибки при необходимости.

  1. расчета 6-НДФЛ должна быть :

сумме дивидендов в по коду дохода справок 2-НДФЛ либо для АО – сумме дивидендов по коду дохода к декларации по налогу на прибыль. Если равенство нарушено, проверьте, все ли выплаченные дивиденды вы отразили в отчетности, нет ли пропуска.

  1. расчета 6-НДФЛ по каждой ставке НДФЛ должна быть :

сумма «Сумма налога исчисленная» в разд. 5 по этой же ставке справок 2-НДФЛ + сумма Приложений 2 к декларации по налогу на прибыль по этой же ставке.

Если равенство нарушено, проверьте, верно ли начислили сумму НДФЛ по конкретной ставке, со всех ли доходов начислили НДФЛ, исправьте ошибки в доходах, вычетах, в том числе арифметические.

  1. расчета 6-НДФЛ должна быть :

количество справок с признаком 1 + количество к декларации по налогу на прибыль. Проверьте, верно ли посчитали граждан во всех отчетах, нет ли пропусков или дублей.

  1. расчета 6-НДФЛ должна быть :

сумма «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» разд.

5 справок 2-НДФЛ + сумма Приложений 2 к декларации по налогу на прибыль.

Проверьте, верно ли рассчитали в отчетах сумму НДФЛ, которую правомерно не удержали. Если у вас не выполняются данные контрольные соотношения, то в случае получения запроса от налогового органа о представлении пояснений необходимо выяснить причину расхождений:

  1. имеет место ошибка, в этом случае необходимо внести изменения в отчетности и направить корректировочный отчет по форме 6-НДФЛ с верными данными,

или

  1. расхождение обусловлено наличием тех или иных объективных причин, в этом случае достаточно направить в налоговый орган пояснения выявленного несоответствия.

К примеру, самая распространенная ситуация, когда заработная плата начислена в декабре 2017 года, а фактически выдана в январе 2018 года.

Соответственно НДФЛ удержан тоже в январе. В расчет 6-НДФЛ за 2017 год сумма налога, удержанная с декабрьской зарплаты, не попадет. Эту сумму необходимо указать только в разделе 1 по строке 040 «Сумма исчисленного налога».

В строке 070 «Сумма удержанного налога» НДФЛ с декабрьского дохода будет учтен только в I квартале 2018 года.

С 2-НДФЛ немного иная ситуация. В справке необходимо отразить удержанный НДФЛ за тот налоговый период, за который исчислен налог.

Т. е. в 2-НДФЛ за 2017 год попадет и налог, удержанный с начисленного в декабре дохода. Кстати, если налоговый агент удержал НДФЛ после окончания налогового периода (года) и после представления справок 2-НДФЛ в ИФНС, то ему придется сдать корректировки. В итоге мы видим, что суммы налога, отражаемые в годовых отчетах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, разнятся.

И это не является ошибкой. Возникает вопрос: возможен ли отказ налогового органа в приеме отчета по форме 6-НДФЛ в связи с невыполнением контрольных соотношений?

Для ответа на него обратимся к положениям налогового законодательства, которые налоговики обязаны неукоснительно соблюдать.

Положения , НК РФ, предписывают обязательное соблюдение и представления расчета сумм НДФЛ.

Отказ в приеме расчета сумм НДФЛ возможен в случаях:

  1. несоблюдения установленной (установленного ) расчета сумм НДФЛ;
  2. представления налоговым агентом расчета сумм НДФЛ в налоговый орган не по месту учета.

Также основания для отказа в приеме налогового расчета поименованы в Административного регламента Федеральной налоговой службы, утвержденного Приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н:

  1. отсутствие в декларации (расчете), представленной на бумажном носителе, подписи руководителя (иного представителя – физического лица) организации-заявителя (физического лица – заявителя или его представителя), уполномоченного подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации (расчете), печати организации;
  2. представление декларации (расчета) не по установленной форме (установленному формату);
  3. отсутствие документов, удостоверяющих личность физического лица, или отказ физического лица предъявить должностному лицу, предоставляющему государственную услугу, такие документы в случае представления налоговой декларации (расчета) непосредственно этим лицом;
  4. представление декларации (расчета) в ИФНС, в компетенцию которой не входит прием этой налоговой декларации (расчета).
  5. отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя (иного представителя – физического лица) организации-заявителя (физического лица – заявителя или его представителя) или несоответствие данных владельца квалифицированного сертификата данным руководителя (иного представителя – физического лица) организации-заявителя (физического лица – заявителя или его представителя) в декларации (расчете) в случае ее представления в электронной форме по ТКС;
  6. отсутствие документов, подтверждающих полномочия физического лица – уполномоченного представителя заявителя на представление декларации (расчета) или подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в декларации (расчете), либо отказ указанного лица предъявить должностному лицу такие документы;

Как мы видим, налоговые органы не вправе отказать в приеме отчетности по основанию несоблюдения контрольных соотношений.

Выводы:

  1. Если у вас не выполняются данные контрольные соотношения, то в случае получения запроса от налогового органа о представлении пояснений необходимо выяснить причину расхождений.
  2. Если расхождение обусловлено наличием объективных причин, в этом случае достаточно направить в налоговый орган пояснения выявленного несоответствия.
  3. Если имеет место ошибка, в этом случае необходимо внести изменения в отчетности и направить корректировочный отчет по форме 6-НДФЛ с верными данными.
  4. Налоговые органы не вправе отказать в приеме отчетности по основанию несоблюдения контрольных соотношений.

Еще по теме Актуальную информацию по НДФЛ вы найдете в Путеводителе

Стыковка годовой формы 6-НДФЛ со справками 2-НДФЛ: что проверить

По итогам года показатели строк 020, 025, 040, 060, 080 раздела 1 формы 6-НДФЛ будут сопоставляться налоговыми органами с соответствующими показателями форм 2-НДФЛ и декларации по налогу на прибыль (для акционерных обществ, которые отражают дивиденды по акциям в декларации по налогу на прибыль), что предусмотрено контрольными соотношениями к форме 6-НДФЛ (доведены письмом ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/ По строке 020 формы 6-НДФЛ отражается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода, по строке 025 отражаются начисленные дивиденды (в том числе).

Эти суммы должны сойтись с общей суммой начислений НДФЛ по всем справкам 2 НДФЛ. При этом следует учитывать, что в расчете по форме 6-НДФЛ (в частности, в строке 020) не отражаются доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, перечисленные в статье 217 НК РФ (письма ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4901, от 13.04.2016 № БС-4-11/6417, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984). Например, если выплата единовременной матпомощи при рождении ребенка не превышает 50 тысяч рублей, то работодатель вправе не отражать такой доход в расчете по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 15.12.2016 № По строке 040 отражается обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода, которая должна сойтись с суммой исчисленного НДФЛ по всем справкам 2-НДФЛ, представляемым налоговым агентом в налоговый орган.

Ключевое контрольное соотношение по данному блоку, которое должно соблюдаться: Строка 040 = (доход по стр.

020 – вычеты по стр. 030) × ставка из стр. 010 Если равенство не выполняется, налог рассчитан неправильно.

В строке 060 указывается общее число физических лиц, получивших в налоговом периоде доход, облагаемый НДФЛ. По итогам года число, включенное в строку 060 формы 6-НДФЛ, должно сойтись с количеством справок 2-НДФЛ с признаком «1», представленных в налоговый орган. У акционерных обществ, выплачивающих дивиденды физическим лицам, это число не сойдется, т.к.

дивиденды по акциям должны отражаться в декларации по налогу на прибыль, поэтому у данных организаций стыковка строки 060 пойдет по сводным данным справок 2-НДФЛ и строки 020 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль. Строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» предназначена только для сумм, которые не могут быть удержаны, и которые по итогам года нужно отразить в справке 2-НДФЛ с признаком «2» (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Поэтому сумма, отраженная в годовой форме 6-НДФЛ по строке 080, должна сойтись с общей суммой, отраженной по всем справкам 2-НДФЛ с признаком «2».

Если организация справок 2-НДФЛ с признаком «2» не представляла, строка 080 должна быть пустой. Контрольными соотношениями в форме 6-НДФЛ не предусмотрено никаких других стыковой данного расчета со справками 2-НДФЛ, в том числе по строке 070, в которой отражается сумма удержанного НДФЛ. Поэтому данные формы могут не стыковаться по удержанному НДФЛ, например, в том случае, если заработная плата за декабрь была выплачена в январе.

В то же время если Вы отразите декабрьскую зарплату как удержанную в годовой форме 6-НДФЛ, это не будет ошибкой.