Главная - Налоговое право - Налоговый кодекс рф 2022 последняя редакция при покупке квартиры

Налоговый кодекс рф 2022 последняя редакция при покупке квартиры


НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

  1. Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу См. также: КонсультантПлюс: примечание.Ст.

217.1 (в ред. ФЗ от 29.09.2019 N 325-ФЗ) в отношении доходов, полученных начиная с 01.01.2022.(введена Федеральным от 29.11.2014 N 382-ФЗ)Путеводитель по налогам.

Вопросы применения ст. 217.1 НК РФ- Облагается ли НДФЛ доход от продажи унаследованной недвижимости, если открытие наследства произошло до истечения минимального срока владения, установленного ст. 217.1 НК РФ, а свидетельство о праве собственности получено после его истечения?

КонсультантПлюс: примечание.П.

1 ст. 217.1 (в ред. ФЗ от 27.11.2018 N 424-ФЗ (ред. от 15.04.2019)) физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в отношении имущества вне зависимости от даты его приобретения.1.

Освобождение от налогообложения доходов, указанных в настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами за соответствующий , а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.(в ред. Федерального от 27.11.2018 N 424-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)2.

Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного владения объектом недвижимого имущества и более.В целях настоящего пункта и настоящей статьи в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, при исчислении минимального предельного срока владения продаваемыми жилым помещением или долей (долями) в нем в срок нахождения в собственности налогоплательщика этих жилого помещения или доли (долей) в нем включается срок нахождения в собственности такого налогоплательщика освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем.(абзац введен Федеральным от 27.11.2017 N 352-ФЗ)При исчислении минимального предельного срока владения жилым помещением или долей (долями) в нем, предоставленными налогоплательщику в собственность в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, применяются положения настоящей статьи в случае, если право собственности на освобожденные при реализации указанной программы жилое помещение или долю (доли) в нем было получено при соблюдении хотя бы одного из предусмотренных настоящей статьи условий.(абзац введен Федеральным от 27.11.2017 N 352-ФЗ)КонсультантПлюс: примечание.Ст.
Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного владения объектом недвижимого имущества и более.В целях настоящего пункта и настоящей статьи в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, при исчислении минимального предельного срока владения продаваемыми жилым помещением или долей (долями) в нем в срок нахождения в собственности налогоплательщика этих жилого помещения или доли (долей) в нем включается срок нахождения в собственности такого налогоплательщика освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем.(абзац введен Федеральным от 27.11.2017 N 352-ФЗ)При исчислении минимального предельного срока владения жилым помещением или долей (долями) в нем, предоставленными налогоплательщику в собственность в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, применяются положения настоящей статьи в случае, если право собственности на освобожденные при реализации указанной программы жилое помещение или долю (доли) в нем было получено при соблюдении хотя бы одного из предусмотренных настоящей статьи условий.(абзац введен Федеральным от 27.11.2017 N 352-ФЗ)КонсультантПлюс: примечание.Ст. 217.1 (в ред. ФЗ от 23.11.2022 N 374-ФЗ) на доходы физических лиц, полученные начиная с налогового периода 2022 г.В целях настоящей статьи в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных налогоплательщиком по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе, минимальный предельный срок владения таким жилым помещением или долей (долями) в нем исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором.

В случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных налогоплательщиком по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), минимальный предельный срок владения таким жилым помещением или долей (долями) в нем исчисляется с даты полной оплаты прав требования в соответствии с таким договором уступки прав требования.(абзац введен Федеральным от 23.11.2022 N 374-ФЗ)3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;4) в собственности налогоплательщика (включая супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте — жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).При этом в целях настоящего подпункта не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю.При соблюдении установленных настоящим подпунктом условий в отношении жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) положения настоящего пункта распространяются на земельный участок, на котором расположено такое жилое помещение (долю в праве собственности на земельный участок, связанную с долей в праве собственности на такое жилое помещение), и расположенные на указанном земельном участке хозяйственные строения и (или) сооружения.(пп. 4 введен Федеральным от 26.07.2019 N 210-ФЗ)4.

В случаях, не указанных в настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.5.

Утратил силу с 1 января 2022 года. — Федеральный от 29.09.2019 N 325-ФЗ.(см. текст в предыдущей редакции)6. Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен:1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в настоящей статьи;2) размер понижающего коэффициента, указанного в настоящего Кодекса.(в ред.
Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен:1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в настоящей статьи;2) размер понижающего коэффициента, указанного в настоящего Кодекса.(в ред.

Федерального от 29.09.2019 N 325-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции) Открыть полный текст документа Ст.

217.1 НК РФ ч.2. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

С 2022 году получить налоговый имущественный вычет можно будет без декларации 3-НДФЛ

» Автор Ольга Подзорова, эксперт сайта 21.04.2022 7 апреля 2022 года Госдумой приняты изменения налогового законодательства в части предоставления имущественного налогового вычета в целях возврата налога в связи с покупкой квартиры и ипотекой — в НК РФ добавляется новая ст. 221.1, где будет отражен упрощенный порядок получения льготы на основании заявления без подачи декларации 3-НДФЛ.

Изменения вступают в силу в течение месяца со дня их опубликования, поэтому в 2022 году граждане в упрощенном порядке смогут вернуть НДФЛ по расходам на приобретение жилья, на оплату ипотечных процентов. Также новый порядок действует и для инвестиционных вычетов.

Обновление: 20 апреля 2022 года принят , вносящий изменения в НК РФ, в том числе и в части регулирования упрощенного порядка получения вычетов.

, вносящий изменения в процедуру оформления вычета, принят Госдумой в третьем чтении 7 апреля 2022 года, 8 апреля проект направлен для одобрения в Совет Федерации. Планируется внести в Налоговый кодекс РФ ряд изменений, а также дополнить его ст.

221.1, где будет прописан упрощенный порядок получения вычетов физическим лицом без оформления налоговой декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов — достаточно будет заполнить одно заявление и подать его в ФНС.
Воспользоваться упрощенной процедурой можно будет в отношении следующих видов вычета:

  1. ивестиционный в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, предоставляемой на основании -;
  2. имущественный в отношении расходов на покупку квартиры, жилого дома, комнаты, новое строительство, земельный участок для жилого дома — ;
  3. имущественный в отношении расходов на оплату ипотечных процентов — .

Важно: Согласно законопроекту, оформление вычетов без декларации не распространяется на социальную льготу по расходам на обучение и лечение, поэтому для возврата налога по затратам на медицинские и образовательные услуги нужно будет по-прежнему собирать документы и заполнять 3-НДФЛ. Изменения должны вступить в силу через месяц после того, как принятый закон будет опубликован.

Воспользоваться новым порядком можно будет в отношении расходов, произведенных с 1 января 2022 года, то есть получится получить имущественный вычет по жилой недвижимости, купленной в в 2022 году, а также по ипотечным процентам, уплаченным за этот период. Суть новой процедуры возврата налога в следующем — гражданин, понесший расходы и желающий вернуть в связи с этим НДФЛ, заполняет одно заявление на получение вычетов в упрощенном порядке и передает его через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Суть новой процедуры возврата налога в следующем — гражданин, понесший расходы и желающий вернуть в связи с этим НДФЛ, заполняет одно заявление на получение вычетов в упрощенном порядке и передает его через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Заполнить и подать заявление нужно будет по истечении года, в котором понесены расходы. Формат документа будет утвержден федеральной исполнительной властью в области налогов и сборов.

В заявлении будут отражаться в том числе реквизиты счета, на который должны быть переведены возвращаемые денежные средства.

Вычет может быть предоставлен за последние три года, предшествующие году обращения в ФНС. При этом ФНС проводит в течение 20 рабочих дней (месяц) проверку и определяет сумму положенного вычета на основании имеющихся у нее данных о доходах и уплаченном налоге, полученных от работодателей, прочих налоговых агентов, банковских учреждений. При отсутствии таких сведений в налоговой, физическому лицу придется самому предоставить подтверждающие документы, перечисленные в новой редакции пп.6 п.

3 ст. 220 НК РФ. Ранее проверка занимала 3 месяца и проводилась на основании поданной декларации 3-НДФЛ и документов, подтверждающих расходы и налогооблагаемые доходы. По новым правилам сроки значительно сокращены, а процедура оформления возврата налога заметно упрощается.

Если проверка прошла успешно, и ФНС подтверждает право на вычет, то сумма поступит на счет физического лица в течение 3-х дней с момента завершения проверочной процедуры.

Налог с продажи квартиры в 2022 году для физических лиц

2022-01-01 101.2k быстрее. Это бесплатно!Каждый гражданин России должен знать, кто, сколько и когда должен платить налог с продажи квартиры и как поменялось законодательство в 2022 году.Основным документом, регулирующим правила исчисления и уплаты налогов, является Налоговый кодекс РФ.

Периодически в него вносятся изменения, которые рядовые налогоплательщики обязаны знать и исполнять. Поэтому мы сегодня разберемся, какие изменения в 2022 году коснулись расчета налога при продаже квартиры.В госдуме с 29 сентября 2022 года был опубликован законопроект №720839-7, который уменьшит срок владения квартирой при продаже с 5 до 3 лет для физических лиц, что позволит разменять её быстрее и без оплаты 13% НДФЛ.

Но здесь имеется одно условие: в собственности должна иметься только одна квартира!Законодатели в основном вводят эту инициативу с целью поддержки как малоимущих, так и среднестатистических семей для улучшения жилищных условий. Продать жилье без налога позволит российским семьям сэкономить эти средства на ремонт или погашение процентов по ипотеки.Физические лица, продавшие жилой объект недвижимости, обязаны уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц в размере 13% полученного дохода.
Продать жилье без налога позволит российским семьям сэкономить эти средства на ремонт или погашение процентов по ипотеки.Физические лица, продавшие жилой объект недвижимости, обязаны уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц в размере 13% полученного дохода.

Основанием для уплаты будет предоставление декларации и необходимых документов, подтверждающих владение и продажу квартиры.Когда платить налог с продажи квартиры в 2022 году?

Налоговый кодекс определяет срок, до которого документы передаются в налоговый орган для проверки – 30 апреля следующего за отчетным годом.Это значит, что по сделке купли-продажи квартиры, которую совершили в 2022 году, вы обязаны отчитаться и заплатить налог до 30 апреля 2022 года.Предоставление налоговой декларации – это обязанность налогоплательщика. В любом случае орган ФНС будет извещен о том, что сделка совершена и зарегистрирован переход прав собственности в Росреестре. Однако, они не будут знать, получили ли вы доход от продажи в момент совершения сделки.

Бывают случаи, когда оговаривается отсрочка платежа.Достоверно налоговый орган может узнать о передаче вам средств, в момент обращения покупателя за налоговым вычетом в связи с покупкой квартиры.

Значит, таким способом он тоже может оказаться в курсе получения вами выгоды от сделки и предъявить уплату налога с образовавшимся штрафом и пеней.Еще одним законодательным новшеством является минимальная стоимость, за которую имущество можно продать. Это позволяет минимизировать случаи, когда сумма продажи умышленно занижается с целью избежать налогообложения.Налоговый кодекс в ст. 217 гласит, что сумма продажи недвижимости не может быть менее 70% от ее кадастровой стоимости на начало года, в котором она продана.Уточним, что налог при продаже квартиры рассчитывается с суммы полученного дохода.

Для того, чтобы узнать эту выгоду, нужно предоставить документ о покупке жилья и его продаже. Разница между этими цифрами и получит понятие выгоды. С нее берется 13% в виде НДФЛ.Можно применить имущественный вычет при расчете налога с продажи квартиры.Им можно пользоваться неограниченное количество раз в течение периода жизни, но в течение года только один раз.

Это значит, что в одном календарном году можно продать несколько объектов недвижимости.Применить имущественный вычет можно только не более 1 миллиона рублей, по тем, что находились в собственности менее трех лет. При этом налоговое законодательство не ограничивает количество сделок, к которым вы желаете его использовать: по одной или нескольким.С примерами расчета налога можете .В Налоговый кодекс Законом 382-ФЗ внесены изменения.

Для недвижимости определены сроки нахождения в собственности, по истечении которых можно продать ее без уплаты НДФЛ:

  • 5 лет — для квартир, если право зарегистрировано после 01.01.2016 года.
  • 3 года — для квартир, полученных или приобретенных до начала 2016 года.

Для второго случая существуют исключения из правил, дающие возможность продать жилье после трех лет владения, а не пяти:

  • Проданная с 2022 года и является единственной недвижимостью.
  • Продать квартиру, полученную по наследству или по договору дарения между близкими родственниками (родителями, детьми, братьями, сестрами, бабушкам, дедушками, внуками, супругами) налог платить не нужно.
  • Если квартира получена по приватизации.
  • Когда объект получен по .

Получается, что срок владения имуществом является основным условием для определения необходимости расчета налога с продажи квартиры.?Отметим, что квартиру можно продать в любой момент, государство не накладывает обязанность владеть ею определенный срок. Продать ее – право любого гражданина. Срок установлен только для того, чтобы предоставить возможность не платить налог на доходы при продаже после его истечения.

Продадите раньше – заплатите налог.Период владения имуществом начинается с даты внесения записи в ЕГРН. Если имеется свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН, эту дату можно найти в определенной графе.

Здесь следует уточнить несколько моментов:

  1. владение наследуемым имуществом считается с даты открытия наследства – даты смерти наследодателя;
  2. при паевом строительстве дата владения начинается с указанной в акте приема-передачи.

Уточним тот факт, что нахождение квартиры в собственности больше установленного срока, позволяет не подавать декларацию в налоговый орган.Обратим внимание, является ли резидентом продавец недвижимости.

Резидентами считаются физические лица, проживающие на территории Российской Федерации в течение одного календарного года не менее 183 дней.Ставки налога с продажи квартиры для:

  1. резидентов составляют 13%;
  2. нерезидентов — 30%.

При этом во втором случае ни о каких вычетах при продаже квартиры, которой владели более 3 или 5 лет, не может быть и речи.Налоговый кодекс не выделяет лиц пенсионного возраста в качестве льготников по уплате НДФЛ. Это значит, что все граждане, получающие доход, обязаны платить налоги, не зависимо от возраста.Пенсионеры могут на законных основаниях пользоваться возможностью применения имущественного вычета при расчете налогооблагаемой базы.

На общих основаниях они обязаны подавать налоговую декларацию, если владели квартирой менее установленного срока. В ином случае на них налагается штрафные санкции.Сумма налога с продажи квартиры исчисляется независимо, вся она продается или только доля.

Доля также имеет свою цену и на нее распространяется действие Налогового кодекса в части исчисления НДФЛ с продажи.При этом вопрос установления срока пользования долями немного сложнее.Например, гражданин купил квартиру в 2022 году в совместную собственность и владеет 1/2 доли. Совладельцем являлся отец. Через год отец умер, и его доля досталась гражданину по наследству.

При этом при продаже считать срок владения будут с даты получения первой доли.Очень важно правильно определить размер налога.

Вот здесь мы вспоминаем, что срок владения составляет менее оговоренного законодательством.

Тогда применяем один из способов уменьшения налоговой базы:

  1. уменьшаем сумму дохода на сумму расходов по приобретению.
  2. уменьшаем сумму дохода от продажи на 1 млн. рублей ();

Вариант выбирает налогоплательщик самостоятельно в зависимости от того, при котором сумма налога окажется меньше.Рассмотрим ситуации на примерах:Пример 1. Квартира по договору приобретена в 2022 году с указанием стоимости в 1 800 000 рублей.

По данным Росреестра кадастровая стоимость ее составила на 1 января 2022 года 1 600 000 рублей. Срок владения составил менее года. Продается за 1 850 000 рублей.

  • Если взять второй способ и вычесть из суммы продажи сумму покупки, то получим: (1 850 000 — 1 800 000) × 13% = 65000 т.р., что оказывается гораздо выгоднее.
  • Сначала рассчитаем с применением имущественного вычета: (1 800 000 — 1 000 000) × 13% = 104000.

Рассмотрим ситуацию, когда продавец решил схитрить и указать в договоре о продаже стоимость гораздо ниже, например, в 1 млн.рублей.

В этом случае налоговый орган сначала вычислит 70% от кадастровой стоимости и сравнит результат с ценой продажи.1600 т.р. × 70% = 1120 т.р.Ниже этой цифры заинтересует налоговиков, которые могут на полном законном основании признать вас уклоняющимся от налогов и начислит штраф, который составит 20% от разницы.(1120 т.р.

– 1000 т.р.) × 20% = 24 т.р.Пример 2. Квартира приобретена в 2022 году за 800 тыс.рублей, а продана в 2022 году за 1300 тыс.рублей.