Главная - Другое - Оплата согласно договору подряда

Оплата согласно договору подряда


Оплата согласно договору подряда

ГК РФ Статья 709. Цена работы

  1. Статья 709. Цена работы

Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу См. также: , , Путеводитель по судебной практике (высшие суды и арбитражные суды округов) по ст. 709 ГК РФ- Цена работ как существенное условие договора подряда- Оплата по договору подряда с твердой ценой- Оплата по договору подряда с приблизительной ценой- Возможность отказа от оплаты дополнительных подрядных работ- Согласование дополнительных подрядных работ- Отказ заказчика от увеличения договорной цены как основание возникновения права подрядчика требовать расторжения договора- Все вопросы по ст. 709 ГК РФ 1. В договоре подряда указываются цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения.

При отсутствии в договоре таких указаний цена определяется в соответствии с настоящего Кодекса.2. Цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение.3.

Цена работы может быть определена путем составления сметы.В случае, когда работа выполняется в соответствии со сметой, составленной подрядчиком, смета приобретает силу и становится частью договора подряда с момента подтверждения ее заказчиком.4. Цена работы (смета) может быть приблизительной или твердой. При отсутствии других указаний в договоре подряда цена работы считается твердой.5.

Если возникла необходимость в проведении дополнительных работ и по этой причине в существенном превышении определенной приблизительно цены работы, подрядчик обязан своевременно предупредить об этом заказчика. Заказчик, не согласившийся на превышение указанной в договоре подряда цены работы, вправе отказаться от договора. В этом случае подрядчик может требовать от заказчика уплаты ему цены за выполненную часть работы.Подрядчик, своевременно не предупредивший заказчика о необходимости превышения указанной в договоре цены работы, обязан выполнить договор, сохраняя право на оплату работы по цене, определенной в договоре.6.

Подрядчик не вправе требовать увеличения твердой цены, а заказчик ее уменьшения, в том числе в случае, когда в момент заключения договора подряда исключалась возможность предусмотреть полный объем подлежащих выполнению работ или необходимых для этого расходов.При существенном возрастании стоимости материалов и оборудования, предоставленных подрядчиком, а также оказываемых ему третьими лицами услуг, которые нельзя было предусмотреть при заключении договора, подрядчик имеет право требовать увеличения установленной цены, а при отказе заказчика выполнить это требование — расторжения договора в соответствии со настоящего Кодекса. Открыть полный текст документа Ст. 709 ГК РФ ч.2. Цена работы

Как оформлять работы по гражданско-правовому договору

На фоне пандемии компании стали охотнее заключать с физлицами договоры гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг.Договоры ГПХ не подпадают под нормы Трудового кодекса, что немаловажно при необходимости внезапно сократить масштабы деятельности.

К тому же появляются возможности экономии на налогах и страховых выплатах. Однако возникают и риски. Целый ряд моментов (от налоговых последствий компенсации издержек подрядчика до особенностей начисления страховых взносов) оставляет широкое поле для разночтений и, соответственно, для ошибок.

При заключении гражданско-правового договора (ГПД) между организацией и физическим лицом (в том числе штатным сотрудником) правоотношения сторон регулируются нормами Гражданского кодекса РФ, а не Трудового кодекса РФ.

Важное отличие ГПД от трудового договора — наличие индивидуального конкретного задания. Предметом договора здесь всегда является конечный результат труда. Именно его заказчик и оплачивает.

Но из всех видов договоров гражданско-правового характера предметом только некоторых является выполнение работ (оказание услуг):

  1. договор подряда (гл. 37 ГК РФ). По нему одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ).
  2. договор возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ). По нему исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (ст. 779 ГК РФ).
  3. договор на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (гл. 38 ГК РФ). По договору на выполнение НИОКР исполнитель обязуется провести обусловленные техническим заданием заказчика научные исследования, а по договору на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ — разработать образец нового изделия, конструкторскую документацию на него или новую технологию, а заказчик обязуется принять работу и оплатить ее (ст. 769 ГК РФ).

Независимо от того, заключен ли договор подряда или возмездного оказания услуг, общие правила взаимоотношений между заказчиком и исполнителем будут одинаковы, поскольку к договору оказания услуг применяются положения о подряде (ст. 783 ГК РФ). В статье 702 ГК РФ сказано, что по договору подряда подрядчик обязуется выполнить определенную работу и сдать ее результат заказчику, а тот обязуется принять его и оплатить. В чем именно она состоит, нужно подробно расписать в договоре, который заключается в письменной форме.

Кроме вида выполняемых работ или услуг, в договоре обозначаются даты начала и окончания работ, порядок сдачи-приемки, стоимость и порядок оплаты, ответственность сторон за нарушение обязательств. В договоре подряда указывается цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения (п. 1 ст. 709 ГК РФ). При этом величина затрат самого подрядчика на достижение этого результата при определении цены, как правило, не учитывается.
1 ст. 709 ГК РФ). При этом величина затрат самого подрядчика на достижение этого результата при определении цены, как правило, не учитывается. Подрядчик вправе требовать выплаты ему аванса либо задатка лишь в случаях и в размере, указанных в законе или договоре подряда.

Если договором не предусмотрена предварительная оплата выполненной работы или отдельных ее этапов, заказчик обязан уплатить подрядчику обусловленную цену после окончательной сдачи результатов работы при условии, что она выполнена надлежащим образом и в согласованный срок или досрочно с согласия заказчика (п. 1, 2 ст. 711 ГК РФ). В пункте 2 ст. 709 ГК РФ прямо установлено: цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение.

Ведь по общему правилу для выполнения работ подрядчик использует собственные материалы и инструменты (п.

1 ст. 704 ГК РФ). Поскольку расходы на их покупку могут быть существенными, стороны нередко предусматривают, что стоимость материалов и инструментов заказчик возмещает подрядчику отдельно от выплаты вознаграждения за работу.

Исполнителю для оказания услуг может потребоваться выехать в другую местность.

Допустим, судебное заседание проводится в другом городе и для участия в нем юрист должен поехать туда и провести там несколько дней.

Соответственно, ему надо потратиться на проезд и оплату номера в гостинице. Поэтому в договоре может быть предусмотрено, что заказчик возмещает исполнителю расходы на поездки, связанные с оказанием услуг: проезд, проживание, питание и т.

п. (ст. 783 ГК РФ). Целесообразно, чтобы в самом договоре гражданско-правового характера (ГПХ) или приложении к нему был приведен подробный перечень возмещаемых расходов. Также можно закрепить определенные условия и ограничения по возмещению расходов. Окончив работу, подрядчик обязан сдать ее результат заказчику, а заказчик — принять его.

Сдача-приемка результата работ оформляется актом, который должны подписать подрядчик и заказчик (или их уполномоченные представители).

На основе этого акта заказчик производит расчет с подрядчиком и признает расходы в учете. Компенсация издержек подрядчика (в том числе оплата расходов на проезд и проживание в гостинице) с точки зрения налогообложения оставляет широкое поле для трактовок и дискуссий. Возможно, что в документах, которые исполнитель предъявит заказчику для компенсации понесенных расходов (например, на проезд и проживание в месте выполнения работ (оказания услуг), будет выделена сумма НДС.

Вправе ли организация принять НДС к вычету по расходам на проезд к месту служебной поездки и проживание при условии, что в билетах на проезд и чеке за гостиницу НДС выделен отдельной строкой? На наш взгляд, нет. В пункте 7 ст.

171 НК РФ установлено: вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки. Между тем поездка по заданию заказчика физических лиц, с которыми организация заключила договоры гражданско-правового характера, командировкой не признается (ст.

166 ТК РФ). Кроме того, НДС был предъявлен исполнителю, а не заказчику.

Поэтому для вычета у заказчика «входного» НДС нет оснований.

Объекта обложения страховыми взносами не возникает, если договор ГПХ заключен с лицами, которые сами являются плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты физическим лицам (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ), иначе говоря, с самозанятыми лицами или ИП.

Вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу (подрядчику) по договорам ГПХ, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, признается объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 421 НК РФ база для исчисления страховых взносов для компаний определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных в п.

1 ст. 420 НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом. Исключения прописаны в ст. 422 НК РФ. И там (в подп. 2 п. 1) указано, что не облагаются взносами установленные законом компенсации, связанные с расходами физического лица в связи с исполнением ГПХ.

Кроме того (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ), любые выплаты физическим лицам по ГПХ не облагаются взносами в ФСС РФ, ведь пособия по временной нетрудоспособности им не платят. С одной стороны, в силу п. 1 ст. 424 НК РФ датой осуществления выплат и иных вознаграждений для компаний является день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица.

С другой стороны, в силу ст. 709 ГК РФ цена в договоре возмездного оказания услуг включает вознаграждение и компенсацию издержек. С учетом ст. 711 ГК РФ заказчик обязан уплатить упомянутую цену после окончания оказания услуг, если договором не предусмотрена предварительная оплата оказанных услуг. Таким образом, сумма аванса может быть выплачена или за оказанные услуги, или на компенсацию издержек.

Исходя из этого, чиновники считают, что независимо от срока выплаты аванса начисление страховых взносов возможно только после окончательной приемки выполненных работ или сдачи отдельных этапов (Письмо Минфина РФ от 23.06.2021 № 03-04-05/54027), когда уже точно будет ясно, где оплата, а где компенсация. И ранее Минфин РФ в разъяснял, что вознаграждение подлежит обложению взносами на ОПС и ОМС лишь после завершения всех работ (или отдельных этапов) и окончательной сдачи их результатов на основании соответствующих актов приемки выполненных работ в момент начисления вознаграждения в пользу физического лица. Иными словами, вне зависимости от выплаты аванса страховые взносы в ПФР и на ОМС начисляются со всей суммы вознаграждения, установленной договором, в месяце подписания акта приемки-сдачи выполненных работ.

Что касается взносов на «травматизм», то они уплачиваются, только если договор прямо предусматривает их начисление (подп.

2 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ). Сумма аванса, выплаченного подрядчику — физическому лицу по договору подряда, не признается расходом организации (п. 14 ст. 270 НК РФ). Вознаграждение, уплачиваемое по договорам ГПХ лицам, не состоящим в штате организации, учитывается в составе расходов на оплату труда на основании подп.

21 п. 2 ст. 255 НК РФ. Расходы на оплату труда признаются ежемесячно исходя из начисленных сумм (п.

4 ст. 272 НК РФ). Согласно п.

1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). При этом указанные расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода. Необходимо отметить, что в зависимости от характера работ их стоимость может учитываться заказчиком в целях налогообложения по-разному:

  1. внереализационных расходов (ст. 265 НК РФ).
  2. в составе материальных расходов (подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ);
  3. прочих расходов (ст. 264 НК РФ);

Если работы связаны с приобретением амортизируемого имущества, то их стоимость увеличивает первоначальную стоимость этого имущества (п.

1 ст. 257 НК РФ), которая, в свою очередь, в налоговом учете погашается путем начисления амортизации. Когда работы связаны с приобретением (изготовлением) запасов, то их стоимость формирует стоимость этих ценностей и учитывается в составе расходов по мере передачи сырья и материалов в производство (п.

2 ст. 254 НК РФ). Расходы на выполнение работ по ремонту основных средств учитываются на основании п.

1 ст. 260 НК РФ в составе прочих расходов. Организация вправе самостоятельно определить, к какой группе расходов она отнесет рассматриваемые затраты (п. 4 ст. 252 НК РФ). Суммы страховых взносов, исчисленных с выплат, осуществляемых в рамках договоров ГПХ лицам, не состоящим в штате организации, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подп.
4 ст. 252 НК РФ). Суммы страховых взносов, исчисленных с выплат, осуществляемых в рамках договоров ГПХ лицам, не состоящим в штате организации, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подп.

1 п. 1 ст. 264, подп. 1 п. 7 ст.

272 НК РФ. В письмах Минфина РФ от 21.07.2017 № , 08.08.2016 № ) указано, что налогоплательщики вправе учитывать все расходы при формировании базы по налогу на прибыль при соответствии критериям, указанным в п.

1 ст. 252 НК РФ, и при условии, что такие расходы не поименованы в ст. 270 НК РФ. Речь идет о компенсации расходов исполнителя. Не следует удерживать НДФЛ с выплат по договорам ГПХ с ИП или физлицами, которые занимаются частной практикой (например, с нотариусами или адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты).

Они исчисляют и уплачивают НДФЛ сами (п. 2 ст. 226, подп. 1, 2 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Полученное физлицом вознаграждение за выполненную работу (оказанную услугу) признается объектом обложения НДФЛ и облагается по общей ставке (ст.

224 НК РФ). Удержать НДФЛ с доходов физлица нужно в день выдачи ему каждой выплаты, в том числе аванса (подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 223, п. 3, 4, 6 ст.

226 НК РФ, письма Минфина РФ от 23.06.2021 № , от 21.02.2019 № 03-04-05/11355, от 21.07.2017 № ). Налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Дата подписания акта к договору значения не имеет.

Правда, раньше у судей была иная точка зрения. В Постановлении ФАС Уральского округа от 14.11.2011 № Ф09-7355/11 (поддержано ) судьи решили, что аванс по ГПХ нельзя признать доходом гражданина до тех пор, пока не подписан акт приемки-сдачи работ.

Но эта точка зрения не прижилась. Организация — налоговый агент не вправе перекладывать обязанность по уплате НДФЛ на физлицо путем включения в договор ГПХ ничтожных условий о самостоятельной уплате им налога.

Выплатив ему вознаграждение по договору ГПХ без удержания и перечисления в бюджет налога (при наличии данной возможности), организация нарушает положения ст.

226 НК РФ, следовательно, она может быть привлечена к ответственности по ст. 123 НК РФ в виде штрафа в размере 20% суммы, подлежащей удержанию и перечислению.

Суммы суточных, выплаченные или компенсированные исполнителю, от НДФЛ не освобождаются.

Ведь такое освобождение применимо только к командировочным расходам, произведенным в пользу сотрудников, которые работают по трудовому договору (п. 3 ст. 217 НК РФ). А что делать, если аванс придется вернуть?

В случае расторжения ГПД сумма излишне удержанного и перечисленного в бюджет налога с выплаченного по такому договору аванса подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика в порядке, предусмотренном в ст.

231 НК РФ. На это обратил внимание Минфин РФ в Письме от 26.05.2014 № 03-04-06/24982.

Многолетняя позиция Минфина РФ сводится к тому, что возмещение физическому лицу, которое работает по гражданско-правовому договору, стоимости проезда, питания и проживания к месту выполнения работ образует налогооблагаемый доход, с которого нужно исчислить и уплатить НДФЛ.

Минфин РФ считает, список освобожденных от налога доходов указан в ст.

217 НК РФ, а в нем нет перечисления этих выплат. А также настаивает, что у физического лица образуется налогооблагаемый доход и когда организация-заказчик сама оплачивает за исполнителя расходы по договору ГПХ (например, проезд, питание, проживание в месте выполнения работ, услуг), и когда выплачивает исполнителю сумму в качестве возмещения его расходов.

Довод — у физического лица образуется доход в натуральной форме. Между тем Минфин РФ отмечает: если названные затраты произведены самим ГПД-работником, он вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом в соответствии с п.

2 ст. 221 НК РФ по тем затратам, которые документально подтверждены. Напомним, что для получения профессионального вычета необходимо подать соответствующее заявление налоговому агенту (источнику выплаты дохода, которым, как правило, является работодатель) по произвольной форме. Другими словами, если исполнитель представит заказчику — налоговому агенту подтверждающие документы (накладные, товарные чеки, чеки ККТ, копии билетов, гостиничные счета и пр.) и напишет заявление на предоставление вычета на подтвержденную сумму, то организация-заказчик удерживать налог с возмещаемой ему суммы не должна.

Обязанность по представлению одновременно с заявлением налоговому агенту документов, подтверждающих размер произведенных расходов, НК РФ не установлена. Налоговый агент не обязан при проведении налоговой проверки представлять оригиналы документов, подтверждающих размер предоставленного профессионального налогового вычета. Налоговая вправе взыскать НДФЛ по итогам налоговой проверки с налогового агента при неправомерном предоставлении профессионального налогового вычета.

Налоговым законодательством не предусмотрено право налогового агента взыскивать с налогоплательщика НДФЛ, который ранее был взыскан с налогового агента по результатам проведения налоговой проверки. Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается, за исключением случаев доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки в соответствии с НК РФ при неправомерном не-удержании (неполном удержании) налога налоговым агентом (п.

9 ст. 226 НК РФ). Следовательно, налоговый орган вправе взыскать с налогового агента сумму неудержанного (не полностью удержанного) НДФЛ в результате неправомерно предоставленного профессионального налогового вычета. Поэтому целесообразнее к заявлению приложить копии документов, которые представил работник для данного вычета. При отсутствии налогового агента профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, указанным в ст.

221 НК РФ, при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода (п.

3 ст. 221 НК РФ). Важно понимать, что предоставление работнику профессионального налогового вычета позволяет компенсировать лишь 13% от потраченной суммы, сами расходы не компенсируются.

А при выплате экономическим субъектом компенсации и следовании рекомендациям контролирующих органов физическое лицо недополучает удерживаемые 13% от потраченной суммы.ПримерОрганизация заключила с физическим лицом договор на оказание возмездных услуг по прочтению лекции на семинаре, проводимом в другом городе. Вознаграждение по договору определено в сумме 30 тыс.

руб. Договором предусмотрено возмещение расходов исполнителю по проезду и проживанию. Физическим лицом представлены документы, подтверждающие оплату (10 тыс. руб.) проезда до места проведения семинара и обратно и проживания.

Лекция прочитана, о чем составлен акт оказанных услуг.Вариант 1. Компенсация расходов и вознаграждение облагаются НДФЛ в общей суммеОбщая сумма выплат — 40 тыс. руб. (30 тыс. руб. 10 тыс. руб.).

НДФЛ удерживается в размере 5200 руб. (40 тыс. руб. х 13%). К перечислению лектору — 34 800 руб.Вариант 2.Работнику представляется профессиональный налоговый вычетОбщая сумма выплат — 30 тыс. руб., расходы работник берет на себя.

НДФЛ удерживается в размере 2600 руб.

(30 тыс. руб. — 10 тыс. руб.) х 13%).

К перечислению лектору — 27 400 руб. Безусловно, НДФЛ будет удержан в меньшей сумме, но и выплата будет меньше, к тому же расходы в сумме 10 тыс.

руб. работник несет сам, а значит, его доход фактически составит 17 400 руб.Вариант 3.Стоимость услуг оценивается в большей сумме, с учетом расходов, которые несет исполнитель, но с представлением профессионального налогового вычетаОбщая сумма выплат — 40 тыс. руб., расходы работник берет на себя. НДФЛ удерживается в размере 3900 руб.

(40 тыс. руб. — 10 тыс. руб.) х 13%). К перечислению сумма — 36 100 руб. Поскольку расходы в сумме 10 тыс.

руб. работник несет сам, его доход фактически составит 26 100 руб.

(36 100 руб. — 10 тыс. руб.).В каждом варианте следует иметь в виду и сумму страховых взносов, которые уплатит организация с суммы вознаграждения. Из числа облагаемых страховыми взносами сумм исключаются те, которые связаны с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера.

Следовательно, в варианте 1 страховые взносы следует начислить с суммы 30 тыс. руб., во втором — 20 тыс. руб., в третьем — 30 тыс.

руб. Для налоговых резидентов при исчислении налоговой базы по этим договорам доходы уменьшаются по заявлению работника на стандартные вычеты, если они положены физлицу на основании представленных документов (п.

3 ст. 210, ст. 218, п. 2 ст. 221, п. 1 ст. 224 НК РФ). Для получения вычета подрядчик подает заявление и прилагает документы, подтверждающие право на вычет.

Не имеет значения, работает ли физлицо где-то еще или нет.

Гражданин вправе обратиться за вычетом к любому налоговому агенту, являющемуся для него источником выплаты дохода, по своему выбору. Вычеты предоставляются только за месяцы, на которые заключен договор (Письмо Минфина РФ от 07.04.2011 № ). Вычеты предоставляются ежемесячно, вне зависимости от того, в какие именно месяцы выплачивалось само вознаграждение по договору.
Вычеты предоставляются ежемесячно, вне зависимости от того, в какие именно месяцы выплачивалось само вознаграждение по договору.

Если гражданин желает получить вычет на ребенка, который дается до достижения определенной величины дохода, то у налогового агента нет обязанности проверять, превысили его доходы по другим местам работы эту величину или нет.

Поэтому учитывается только то, что выплачено данным налоговым агентом. А в заявлении на вычет физлицо подтверждает, что по другим источникам получения дохода вычетами не пользуется. Для подстраховки можно попросить подрядчика предоставить: копию трудовой книжки, из которой видно, что трудовые отношения на данный момент отсутствуют, или справку по форме 2-НДФЛ, если физическое лицо работает по найму и это видно по трудовой книжке.

Имущественные и социальные вычеты по гражданско-правовому договору не предоставляются (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220 НК РФ). Выплаты по договорам подряда и возмездного оказания услуг нужно отразить в налоговых регистрах и отчетности по НДФЛ (п.

2 ст. 230 НК РФ). В заключение предлагаем несколько рекомендаций. Целесообразно не включать в договор условие об авансе.

Вопроса о налогообложении аванса не возникнет, если аванс не уплачивается. Если исключить условие об авансе нельзя, нужно сделать сумму аванса минимальной, насколько это возможно; предусмотреть в договоре, что работы выполняются иждивением заказчика (из материалов организации-заказчика).

Это допускается исходя из смысла п. 1 ст. 704 ГК РФ. Так будут снижены расходы физического лица по договору, а значит, и сумма профессиональных вычетов, которые могут повлиять на итоговый расчет НДФЛ.

Международный еженедельник : Теги: 5850 9750 ₽ –40%

Как работать с клиентом по договору подряда

Выполнение работ оформляют договором подряда. Общие правила прописаны в главе 37 Гражданского кодекса РФ.

Они одинаковы для вёрстки сайта, пошива свадебного платья или печати рекламного баннера.

Некоторые правила стороны меняют под себя с учётом специфики работ. Это хорошая возможность защитить себя от возможных споров с клиентом. В статье расскажем, как поменять шаблонный договор подряда, чтобы клиент не потребовал лишнего и заплатил вовремя.

Важно. Речь пойдёт о работах, а не услугах.

Работы — материальны, услуги — неотделимы от процесса. Например, укладка кафеля в ванной — работы, организация квеста — услуги. Для оказания услуг в законе прописаны немного другие правила.

В одном из первых разделов договора дают определения специальным терминам из текста. Определения пригодятся при возникновении проблем с клиентом и в случае судебного спора: судья разберётся, какие обязательства исполнитель принял на себя. Например, в договоре на создание дизайн-проекта квартиры объясните, что такое планировочное решение, эскиз и визуализация.

В договоре подряда прописывают, что именно заказчик и исполнитель должны друг другу. Большего заказчик требовать не сможет. Это предмет договора, без него документ не имеет юридической силы и не защищает исполнителя — ст.

702 ГК РФ. Коротко предмет договора описывают в одноимённом разделе. Подробные работы и их результат — в Техническом задании, под которым заказчик и исполнитель ставят подписи.

Лучше прописать стоимость каждой работы: будет проще оценить, сколько заказчик платит исполнителю, если расторгнуть договор досрочно.

В Техническое задание можно включать эскизы и чертежи.

Пример предмета договора подряда на изготовление рекламного плаката: Исполнитель обязуется изготовить рекламный плакат согласно Техническому заданию к настоящему договору, а заказчик — принять и оплатить результат работ.

В техническом задании расписывают этапы работ по изготовлению и характеристики результата: размер плаката, материал основы, разрешение печати, требования к шрифту и графике, форматы файлов с изображением для печати и подобное. В договоре пишут даты начала и окончания работ. Без срока подряд тоже не имеет юридической силы согласно ст.

708 ГК РФ. Сложную работы удобно разбить на этапы и оформить отдельный График с подписями сторон. Пример: Работы, предусмотренные настоящим Договором, выполняются с 15 апреля 2021 года по 01 мая 2021 года.

Стороны договариваются о цене всей работы в целом, сроках оплаты аванса и окончательного расчёта. Можно оплачивать каждый этап — как удобно. Укажите, входят ли в стоимость материалы для работы.

Если стороны не прописали иное, цена включает все затраты подрядчика — ст.

704 ГК РФ. То есть от заказчика нельзя требовать платы, например, за фурнитуру для платья.

Есть договорённость, что заказчик покупает материал на свои деньги — напишите это в договоре.

Для строительных работ, например, ремонта квартиры используют смету, которую подписывают стороны.

По общему правилу цена договора подряда твёрдая — её нельзя менять в процессе работы — ст. 709 ГК РФ. Если характер вашей деятельности такой, что могут всплыть неучтённые работы, пишите, что цена является приблизительной и укажите, в какой срок заказчик соглашается на увеличение. Пример: Цена работ по настоящему договору составляет 50 000 рублей.

Цена работ является твёрдой. Цена работ не включает стоимость материалов.

Заказчик выплачивает исполнителю аванс в размере 20 000 рублей в дату начала производства работ. Окончательный расчёт за выполненные работы в сумме 30 000 рублей заказчик обязан произвести в течение трёх дней после сдачи результата. Напишите, какой материал и информацию, в какой срок и каким способом заказчик передаёт исполнителю, как пускает в помещение для ремонта.

Когда заказчик не принес материалы, исполнитель вправе не начинать работу, а начатую приостановить или сразу отказаться от проекта по ст. 719 ГК РФ. Для надёжности напишите в договоре, что в случае нарушения срока передачи материалов, исполнитель не приступает или приостанавливает работу без отдельного предупреждения.

Исполнитель обязан предупредить заказчика, что его материал не подходит для работы. Напишите в договоре, в какой срок заказчик должен заменить непригодный материал.

По истечении такого срока можно отказаться от договора и требовать с заказчика оплаты сделанного — ст. 716 ГК РФ. Пример: Заказчик обязан до 15 апреля 2021 года скинуть на электронную почту исполнителя следующие информационные материалы: элементы фирменного стиля, логотип, фирменный шрифт и цвета, паттерны и наборы иконок.
716 ГК РФ. Пример: Заказчик обязан до 15 апреля 2021 года скинуть на электронную почту исполнителя следующие информационные материалы: элементы фирменного стиля, логотип, фирменный шрифт и цвета, паттерны и наборы иконок. По письменному предупреждению исполнителя заказчик обязан в течение двух дней заменить непригодный для работы материал.

По окончании работы заказчик принимает результат по акту приёма.

Сроки сдачи стороны сами устанавливают в договоре, общего правила здесь нет — ст. 720 ГК РФ. Не пропустите эти пункты, иначе в случае спора будет трудно доказать, что заказчик просрочил. Напишите в договоре, в какой срок заказчик подписывает акт или направляет письменные замечания к работе.

Желаете ограничить количество доработок — упомяните это. Обязательно укажите срок, по истечение которого работы считаются принятыми и подлежат оплате, если заказчик не подписал акт и не прислал правки. В строительном подряде, как правило, актируют и промежуточные этапы.

Закончили выравнивание стен — приёмка и акт, закончили укладку ламината — тоже. Укажите срок для каждого этапа. Пример: Заказчик принимает работы по акту в течение двух дней после получения уведомления исполнителя о готовности результата.

В случае мотивированного отказа заказчика от приемки работ, стороны вписывают в акт перечень необходимых доработок и сроки их выполнения.

Количество доработок не может быть больше двух по каждому этапу работы.

В случае неподписания заказчиком акта и непредоставления письменных замечаний к работе в течение семи дней с момента уведомления исполнителя, работы считаются принятыми заказчиком и подлежат оплате. Вместе с результатом работ исполнитель передаёт заказчику информацию, без которой нельзя пользоваться результатом — ст. 726 ГК РФ. В договор можно включить условие, что подобную информацию исполнитель получит после оплаты.

Пример: Исполнитель после получения оплаты в течение одного дня отправляет на электронную почту заказчика уникальные логин и пароль на редактирование сайта. Если выяснилось, что результат нельзя использовать, например, дизайн-проект непригоден для ремонта квартиры, заказчик вправе предъявить требования из ст. 723 ГК РФ: — бесплатно устранить недостатки; — сделать скидку к оплате; — возместить расходы на устранение недостатков, если это право есть в договоре.

Не хотите оплачивать чужие доработки — прямо напишите в договоре, что у заказчика нет права на возмещение расходов на устранение недостатков третьими лицами. Но если заказчик обратился к вам за доработкой, а вы не сделали, тогда право передать проект другому исполнителю у него появляется.

В этом случае платить за чужую работу придётся — так сказано в .

Исключением будут случаи, когда работаете с потребителями. То есть делаете работы для личных и семейных нужд. У потребителей право нанять сторонних лиц для устранения недостатков и спросить возмещение с исполнителя есть независимо от договора по ст. 29 Закона № 2300-1. Заказчик вправе отказаться от договора подряда в любой момент, оплатив сделанную работу — ст.
29 Закона № 2300-1. Заказчик вправе отказаться от договора подряда в любой момент, оплатив сделанную работу — ст.

717 ГК РФ. Исполнитель вправе отказаться от заказа, если есть причины из ст. 716 и ст. 719 ГК РФ: — заказчик принёс непригодный материал или неподходящую техническую документацию; — заказчик не принёс материал и документацию, не скинул нужную информацию; — указания заказчика приведут к плохому результату или срыву сроков; на предупреждение заказчик не реагирует. Конкретизируйте в договоре основания для мотивированного отказа исполнителя.

Рекомендуем прочесть:  Акт приема передачи кассы 1с бгу

Так проще законно разорвать отношения, если клиент не исполнит обязательства. Например, в договоре на разработку дизайн-проекта исполнитель вправе отказаться от работы, если: — заказчик не принёс кадастровый паспорт на помещение; — заказчик в течение трёх дней с момента уведомления исполнителя не согласовывает чертежи, эскизы, любые другие изображения и элементы, необходимые для реализации проекта; — заказчик не оплатил аванс, предусмотренный договором. Когда стороны сотрудничают удалённо и находятся в разных городах, принципиально в каком суде спорить.

В любом случае кто-то будет ездить в другой город.

По общему правилу исковое заявление в суд подают по месту нахождения ответчика по ст. 35 АПК РФ. Но подсудность в договоре можно менять.

Проследите, чтобы не закрался пункт, что судятся по месту нахождения истца или, например, в Арбитражном суде Москвы, когда вы находитесь в Волгограде.

Эльба поможет вам работать без бухгалтера.

Она подготовит отчёты, посчитает налоги и не потребует от вас специальных знаний. Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев Часто в процессе работы у заказчика возникает новая идея, а исполнитель не против. Это приводит к изменению Технического задания, сдвигу сроков и увеличению цены работы.

Важно не оставить договорённость в мессенджерах, а зафиксировать на бумаге как договор.

Иначе в случае судебного спора придётся долго и трудно доказывать, что она была.

Подпишите с заказчиком дополнительное соглашение к договору подряда.

Что нужно знать о договоре подряда

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

15.02.2013 подписывайтесь на наш канал

В предлагаемом материале специалисты 1С:ИТС рассматривают договор подряда и разъясняют нюансы его составления.

В скором времени мы опубликуем продолжение — две последующие статьи будут посвящены налоговым последствиям у подрядчика и у заказчика. Одним из самых распространенных договоров в предпринимательской деятельности является договор подряда. Данный договор регулирует права и обязанности подрядчика и заказчика при выполнении работ, их приемке, оплате, а также ответственность сторон друг перед другом.

Договору подряда будут посвящены три статьи.

В них мы расскажем о том, на что следует обратить особое внимание при заключении и исполнении договора без ущерба для себя.

В первой статье будут описаны условия заключения договора подряда, имеющие одинаковое значение для обеих сторон договора. В двух последующих статьях проанализируем налоговые последствия при заключении договора подряда как для заказчика, так и для подрядчика.

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ). Следует помнить, что договор подряда заключается на изготовление или переработку (обработку) вещи либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику. Права на изготовленную вещь принадлежат заказчику (ст.

703 ГК РФ). Очень часто стороны путают договор подряда с договором возмездного оказания услуг.

Чтобы отличать один договор от другого, важно помнить, что исполнение договора подряда всегда имеет материальный результат работ, который передается заказчику.

Таким результатом работ может быть вновь созданная или переработанная (обработанная) вещь. В некоторых случаях результат работ может и не быть вещью как таковой (например, сделанный подрядчиком ремонт офиса).

Тогда как услуга, оказываемая исполнителем, не имеет материального выражения. Ее результат потребляется заказчиком при ее оказании и не имеет явного вещественного выражения. Типичной услугой является, например, обучение сотрудников заказчика.

Если хотя бы одна из сторон является юридическим лицом, договор подряда заключается в простой письменной форме, которая не требует нотариального удостоверения. Это следует из пункта 1 статьи 161 ГК РФ.

Как правило, данный вид договора заключается путем составления одного документа, подписанного сторонами. Сторонами договора подряда являются заказчик и подрядчик.

Иногда стороны по аналогии с договором возмездного оказания услуг называют подрядчика исполнителем. Такое наименование допустимо и не влечет за собой никаких негативных последствий для контрагентов. Чтобы договор подряда считался заключенным и действительным для сторон, необходимо правильно предусмотреть в нем существенные (обязательные) условия.

Такими условиями договора считаются его предмет и те условия, которые определены как существенные для договора данного вида (п. 1 ст. 432 ГК РФ). Для договора подряда обязательными условиями являются его предмет и сроки выполнения работ.

Кроме того, ниже будут рассмотрены иные условия, которые также необходимо отразить в договоре. Одним из самых распространенных договоров в предпринимательской деятельности является договор подряда. Данный договор регулирует права и обязанности подрядчика и заказчика при выполнении работ, их приемке, оплате, а также ответственность сторон друг перед другом.

Договору подряда будут посвящены три статьи.

В них мы расскажем о том, на что следует обратить особое внимание при заключении и исполнении договора без ущерба для себя.

В первой статье будут описаны условия заключения договора подряда, имеющие одинаковое значение для обеих сторон договора. В двух последующих статьях проанализируем налоговые последствия при заключении договора подряда как для заказчика, так и для подрядчика.

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (п.

1 ст. 702 ГК РФ). Следует помнить, что договор подряда заключается на изготовление или переработку (обработку) вещи либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику. Права на изготовленную вещь принадлежат заказчику (ст. 703 ГК РФ). Очень часто стороны путают договор подряда с договором возмездного оказания услуг.

Чтобы отличать один договор от другого, важно помнить, что исполнение договора подряда всегда имеет материальный результат работ, который передается заказчику.

Таким результатом работ может быть вновь созданная или переработанная (обработанная) вещь.

В некоторых случаях результат работ может и не быть вещью как таковой (например, сделанный подрядчиком ремонт офиса).

Тогда как услуга, оказываемая исполнителем, не имеет материального выражения.

Ее результат потребляется заказчиком при ее оказании и не имеет явного вещественного выражения. Типичной услугой является, например, обучение сотрудников заказчика. Если хотя бы одна из сторон является юридическим лицом, договор подряда заключается в простой письменной форме, которая не требует нотариального удостоверения.

Это следует из пункта 1 статьи 161 ГК РФ. Как правило, данный вид договора заключается путем составления одного документа, подписанного сторонами.

Сторонами договора подряда являются заказчик и подрядчик. Иногда стороны по аналогии с договором возмездного оказания услуг называют подрядчика исполнителем.

Такое наименование допустимо и не влечет за собой никаких негативных последствий для контрагентов. Чтобы договор подряда считался заключенным и действительным для сторон, необходимо правильно предусмотреть в нем существенные (обязательные) условия.

Такими условиями договора считаются его предмет и те условия, которые определены как существенные для договора данного вида (п. 1 ст. 432 ГК РФ). Для договора подряда обязательными условиями являются его предмет и сроки выполнения работ.

Кроме того, ниже будут рассмотрены иные условия, которые также необходимо отразить в договоре.

Итак, чтобы договор подряда считался заключенным, в первую очередь, необходимо согласовать предмет договора. Имеющаяся арбитражная практика по спорам, возникающим из договора подряда, указывает, что предмет считается согласованным, если в договоре указаны вид работ, их содержание или объем (см., например, постановления ФАС Волго-Вятского округа от 13.06.2012 № А11-4361/2011, ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.06.2012 № А78-8244/2011).

Кроме того, в договоре можно указать на овеществленный результат таких работ (например, на отремонтированный офис или изготовленную вещь).

Зачастую сам текст договора не содержит перечня работ, которые нужно произвести подрядчику, а выносится в отдельный документ, являющийся приложением к договору подряда. Таким документом может быть смета, подписанная обеими сторонами, или дополнительное соглашение к договору, составленное в произвольной форме.

Указанная практика согласования договора вполне допустима, особенно в тех случаях, когда для создания или обработки вещи требуется произвести несколько видов работ.

Например, установка трансформаторной подстанции может включать в себя работы по сборке центрального блока, работы по монтажу энергосистем, работы по сборке защитных установок и т. д. Однако если договор подряда заключается, например, на расчистку территории при офисе от снега, в договоре будет достаточно указать только на работы по такой расчистке.

Согласно пункту 1 статьи 708 ГК РФ в договоре подряда указываются начальный и конечный сроки выполнения работы. Если работа разбита на несколько этапов, в договоре могут указываться также промежуточные сроки, в течение которых следует завершить тот или иной этап.

Заметим, что ГК РФ прямо не указывает на то, что начальный и конечный сроки выполнения работ являются существенным условием договора подряда.

Однако, по мнению Президиума ВАС РФ, договор, в котором отсутствует условие о соответствующих сроках, является незаключенным (см. п. 6 информационного письма Президиума ВАС РФ от 25.11.2008 № 127). Пункт 1 статьи 708 ГК РФ требует указывать начальный и конечный срок выполнения работ.

Это значит, что в договоре должны стоять конкретные даты начала и окончания работ. Условие о сроке начала и окончания работ в договоре может быть сформулировано следующим образом: «Датой начала выполнения работ, составляющих предмет договора подряда, является _______201_ года.

Датой окончания работ является_______201_ года». На практике довольно часто стороны ставят срок начала работ в зависимость от выполнения заказчиком какой-нибудь обязанности (например, перечисления предоплаты подрядчику).

Однако арбитражная практика по данному вопросу весьма неоднозначна.

Некоторые суды приходят к выводу, что это условие не согласовывает сроки договора. Примерами таких решений могут быть постановления ФАС Волго-Вятского округа от 19.10.2009 № А43-4645/2009-28-146, ФАС Дальневосточного округа от 05.03.2010 № Ф03-1014/2010. Противоположная позиция выражена в постановлениях ФАС Московского округа от 13.05.2010 № КГ-А40/2985-10-П, ФАС Западно-Сибирского округа от 19.05.2010 № А70-6145/2008.

Поэтому, во избежание споров, в договоре следует устанавливать конкретные даты начала и окончания работ.

В договоре можно предусмотреть обязанность подрядчика уведомить заказчика об окончании работ, а также предусмотреть момент, с которого такое уведомление будет считаться полученным заказчиком.

Стороны в любое время могут изменить согласованные между собой начальный, конечный и промежуточные сроки.

Сделать это можно путем заключения дополнительного соглашения к договору. В договоре подряда указываются цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения.

Если такое условие в договоре отсутствует, оплата работы должна производиться по цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные работы (п.

1 ст. 708 ГК РФ). Гражданский кодекс Российской Федерации прямо не называет условие о цене работы существенным условием для договора подряда.

Кроме того, судебная практика по этому вопросу неоднозначна. Однако чтобы избежать споров о размере цены выполненных работ, лучше согласовать соответствующее условие в договоре подряда. Цена работы включает вознаграждение подрядчика и издержки подрядчика (затраты, связанные с исполнением договора) (п.

2 ст. 709 ГК РФ). Если в договоре в виде цены работы указана только одна сумма, это означает, что в эту сумму уже включены издержки подрядчика на выполнение работ.

Таким образом, рекомендуется при формулировании условий договора о цене указывать, какая сумма будет считаться вознаграждением подрядчика, а какая — возмещением его затрат. При этом в договоре следует подробно указать, какие именно затраты подрядчика будут возмещаться заказчиком. Это поможет избежать претензий подрядчика об оплате ему не прописанных в договоре издержек.

В цену договора необходимо включать сумму налога на добавленную стоимость и указывать это в условии договора о цене.

В противном случае возможны ситуации дополнительных финансовых затрат как заказчика, так и подрядчика, связанных с непредвиденными доплатами не указанной в договоре суммы НДС.

Цена работы может быть приблизительной или твердой (п. 4 ст. 709 ГК РФ). Твердая цена устанавливается при заключении договора и по общему правилу не меняется в процессе его исполнения.

Приблизительную цену целесообразно устанавливать, если на момент заключения договора существует вероятность увеличения цен на используемые подрядчиком материалы, оборудование, оказываемые услуги и т.

п. в процессе выполнения им работ.

Условие о том, что цена является приблизительной, необходимо закрепить в договоре, иначе цена считается твердой. И твердая, и приблизительная цена может быть определена путем составления сметы — документа, содержащего перечень предстоящих расходов и размеров финансовых затрат на них. Смету может составить как заказчик, так и подрядчик.

В обоих случаях требуется согласование с контрагентом.

Только с этого момента смета становится частью договора. Законом не установлены сроки составления сметы, поэтому составить ее стороны вправе как до, так и после заключения договора.

Если смета будет составляться после заключения договора, в самом договоре целесообразно сделать соответствующую ссылку. Кроме того, в договоре следует установить порядок оплаты работ (авансовый или постоплата), а также прописать конкретные сроки, в какие заказчик должен перечислить деньги подрядчику.

Данные условия важны для установления момента исполнения денежного обязательства. От него зависит в том числе и момент, с которого можно начислять неустойку заказчику, просрочившему исполнение. Если в договоре не содержится условие о личном выполнении подрядчиком работы, он может привлечь к выполнению работ или их части субподрядчиков.

Такая возможность является еще одним отличием договора подряда от договора возмездного оказания услуг, по которому исполнитель обязан лично оказать соответствующие услуги. Привлечение субподрядчика подрядчиком не требует согласия на это заказчика.

Достаточно лишь отсутствия запрета на такое привлечение в договоре. Если заказчик намерен запретить подрядчику привлечение третьих лиц в качестве субподрядчиков, ему надо прописать в договоре следующее условие:

«Подрядчик не вправе привлекать третьих лиц для выполнения работ, составляющих предмет договора подряда»

.

В соответствии с пунктом 1 статьи 720 ГК РФ заказчик обязан в сроки и в порядке, которые предусмотрены договором подряда, с участием подрядчика осмотреть и принять выполненную работу (ее результат). Факт приемки выполненных работ следует зафиксировать.

ГК РФ в данном случае не указывает, как подтвердить совершившуюся приемку и отсутствие претензий со стороны заказчика.

Арбитражная практика по этому вопросу говорит о том, что приемку выполненных работ следует оформлять актом приемки-передачи. Но для того чтобы оформить такой акт, условие о его составлении следует закрепить в договоре. Иначе заказчик может отказаться подписывать составленный документ.

И будет прав. Стороны должны не только составить акт приемки-передачи, но и подписать его.

Однако очень часто кто-то из контрагентов забывает либо иным образом уклоняется от подписания составленного акта. В этом случае целесообразно указать в договоре, что работы считаются принятыми заказчиком без замечаний.

Наличие такого условия в договоре подряда поможет подрядчику избежать претензий заказчика о не сданной вовремя работе.

Итак, мы рассмотрели общие для сторон вопросы, которые важно осветить в договоре подряда.

В следующем номере рассмотрим налоговые последствия для подрядчика при заключении договора. Всю представленную информацию можно найти в системе ИТС ПРОФ в Справочнике по договорным отношениям раздела «Юридическая поддержка» (см.

рис.).

Темы: Рубрика: Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Проверки контролирующих органов Штрафовали ли в вашу организацию контролирующие органы в течение последних 4 кварталов? Да, на нашу организацию неоднократно штрафовали.

Да, штрафовали один раз. Нет, претензии были, но контролирующие органы ограничились предупреждением.