Главная - Предпринимательское право - Патент для ип на 2021 годгде сделать

Патент для ип на 2021 годгде сделать


Патент для ип на 2021 годгде сделать

Патент для ИП на 2021 год: продление, заявление, получение


ПнВтСрЧтПтСбВс 12345678910111213141516171819202122232425262728293031 До Нового 2022 года осталось: Последние новости

  1. Санкции против РФ в 2021 году
  2. С 1 апреля 2021 года вводятся новые правила сдачи экзаменов на права
  3. С 1 апреля 2021 года в России будет введена единая минимальная цена за пачку сигарет
  4. Лунный календарь на май 2021 года
  5. Лунный календарь на апрель 2021 года
  6. Пальма — фильм 2021 года
  7. Какими будут дети, рожденные в 2022 году
  8. Как отдыхаем в 2022 году в праздники
  9. Прогноз курса доллара и евро на весну 2021 года
  10. Какие технологии будут в 2021 году

Интересно о 2021 06.09.2021 Поделиться Twitter Facebook Содержание

  1. 1 Виды деятельности для ПСН
  2. 2 Получение или переход на патент
  3. 3 Сроки действия, продление
  4. 4 Стоимость получения
  5. 5 Оплата налога

Федеральным законом от 06.02.20 №8-ФЗ в часть 2 Налогового кодекса РФ внесены изменения относительно применения патентной системы налогообложения, которые вступают в силу с 01.01.2021. Получить патент для ИП на 2021 год тоже можно только с 1 января, поскольку действует он исключительно в пределах текущего календарного года. При этом список видов деятельности, для осуществления которых разрешается применять ПСН, будет значительно расширен, а в уже имеющиеся вносятся поправки.Виды деятельности для ПСНУказанным законом в ст.

346.43 гл. 26.5 НК РФ определены такие дополнительные виды патентов для ИП на 2021 год:

  1. Ремонт игрушек и подобных им изделий.
  2. Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы.
  3. Услуги по помолу зерна и обдирке круп.
  4. Обработка сырых шкур и кож.
  5. Услуги по изготовлению валяной обуви.
  6. Сборка и ремонт очков.
  7. Изготовление и ремонт деревянных лодок.
  8. Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества.
  9. Ремонт спортивного и туристического оборудования.
  10. Производство мясных продуктов: колбасных изделий, продуктов из мяса, шпика, полуфабрикатов, кулинарных изделий и других мясных продуктов.
  11. Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.
  12. Услуги по распиловке дров.
  13. Услуги размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.
  14. Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий.
  15. Производство щипаной шерсти, подготовка и прядение текстильных волокон.
  16. Услуги по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок).
  17. Услуги по производству растительных масел и жиров.
  18. Услуги по вспашке огородов.
  19. Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий.
  20. Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика.
  21. Услуги распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.
  22. Переработка и консервирование картофеля.
  23. Услуги по уходу за домашними животными.

При этом некоторые действующие виды деятельности излагаются в новой формулировке. В одних случаях это способствует расширению перечня работ, попадающих под действие ПСН, в других – их уменьшению. Указанные новшества приведены в таблице:Действующая формулировкаВ новой редакции с 01.01.2021Услуги, оказываемые в фотоателье, фотолабораториях и кинолабораторияхУслуги, затрагивающие сферу фотографииОбучение граждан в рамках репетиторства и на курсахУслуги в сферах образования дополнительного и дошкольного (распространяются и на детей, и на взрослых)Приготовление на дому блюдПриготовление блюд для разных мероприятий и событий, их поставкаВыпас, забой, транспортировка и перегонка скотаТранспортировка и забой скотаВыращивание рассады плодово-ягодных и овощных культур, выращивание трав из семян, подготовка посадочных материаловРастениеводство и связанные с ним услугиКроме того, с 2021 года разрешается объединять в одном патентном разрешении все виды деятельности в сельском хозяйстве, включая растениеводство, животноводство и услуги в этих областях.Получение или переход на патентПереход на ПСН или получение патента для ИП на 2021 год осуществляется в заявительном порядке.

Сделать это можно только после 01.01.2021 в любой момент.Заявление на патент на 2021 год нужно подать за 10 дней до начала применения этого режима. Форму 26.5-1 нужно, заполнить и подать в налоговые органы по месту осуществления деятельности лично, по электронной почте или заказным письмом.Скачать заявление на патент по форме 26.5-1:Длительность рассмотрения составляет 5 рабочих дней, после чего выдается документ или предоставляется обоснованный отказ.

Основаниями для отказа могут стать:

  1. наличие задолженности по предыдущим патентным платежам.
  2. отсутствие права на использование ПСН из-за несоответствия указанного вида деятельности одному из тех, которые включены в перечень;
  3. неправильное внесение данных, в частности срок действия, который должен составлять любое количество дней, но не менее 1 месяца и только до конца текущего года;

Бланк патента на 2021 год остается прежним. Его форма 26.5–П утверждена приказом ФНС №ММВ–7–3/599а от 26.11.2014.Сроки действия, продлениеСрок применения ПСН указывается индивидуальным предпринимателем в заявлении. Дата начала не имеет привязки к первому числу месяца, а количество дней не должно быть кратным 1 месяцу, как это было раньше.

С 2021 года остаются действующими только ограничения относительно длительности – не менее одного месяца и в пределах одного календарного года.

Дата начала не указывается, когда заявление подается вместе с документами на госрегистрацию в качестве ИП, поскольку в этом случае она будет совпадать с моментом постановки на учет.Патент может быть отозван досрочно при наступлении одного из таких условий:

  1. смена вида деятельности на тот, который не включен в перечень;
  2. банкротство или закрытие индивидуального предпринимательства.
  3. получение прибыли более 60000000 рублей,
  4. увеличение штата свыше 15 человек;

Продление патента ИП на 2021 год проводится на основании заявления. Его необходимо подать в инспекцию ФНС не менее чем за 10 дней до даты окончания предыдущего срока.Стоимость полученияНалоговые выплаты по ПСН определяются на основании потенциального годового дохода по конкретному виду деятельности в регионе и не зависят от реальной суммы дохода самого ИП.

То есть налоговая база для расчета величины налога по патентной системе налогообложения будет одинаковой для всех индивидуальных предпринимателей, занимающихся одним видом деятельности на территории определенного субъекта РФ.При этом расчетная сумма может варьироваться и в пределах одного субъекта.

К примеру, стоимость патента в Москве на 2021 год, как и во все предыдущие годы, зависит от административного округа – в Центральном она в 1,5–2 раза выше, чем во всех остальных.Общая налоговая ставка составляет 6%. В 2021 году допускается ее уменьшение до 4% только законами Республики Крым и города Севастополя.Таким образом, рассчитать стоимость патента на 2021 год можно по такой формуле:НБ/365 х СД х 6%,где НБ – налоговая база, 365 – количество дней в текущем году, СД – срок действия патента в днях.Например, если налоговая база, принятая субъектом РФ для конкретной деятельности, равна 600000 рублей, а срок действия – 185 дней, то величина налога составит:600000/365х185х6%=18247 рублей.Узнать, сколько стоит патент в 2021 году, можно и с помощью налогового калькулятора на официальном сайте ФНС.Независимо от вида деятельности и субъекта РФ, в котором выдается патент для ИП на 2021 год, его стоимость не должна выходить за рамки установленного минимума и максимума. В 2021 году предельные размеры составляют:

  1. максимальный – 10000000 рублей х 6% х1,147 = 688200 рублей.
  2. минимальный – 100000 рублей х 6% х 1,147 = 6882 рублей;

Сколько будет стоить патент в 2021 году, пока не известно.

Указанные пределы каждый год индексируются с учетом коэффициента дефлятора (в 2021 году он составлял 1,147). Определить ежегодный минимум и максимум можно будет только после выведения этого параметра.Оплата налогаОплата патента для ИП на 2021 год может осуществляться одним или двумя платежами в зависимости от срока действия:

  1. менее 6 месяцев – одной суммой не позднее дня окончания действия патента;
  2. 6–12 – двумя платежами: ⅓ суммы – в течение 90 дней с момента выдачи, ⅔ суммы – не позднее последнего дня действия.

В случае перерасчета доплата должна быть выплачена в течение 20 дней после снятия с налогового учета.

За неуплату начисляется пеня и штрафы. Переплата возвращается в течение 20 дней после прекращения деятельности.Читайте также:

  1. Что будет с вкладами в 2021 году
  2. Что будет в 2021 году в России и мире
  3. Среднесписочная численность работников в 2021 году

Комментировать

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Загрузка.Заметили опечатку на сайте?

Мы будем благодарны вам, если вы выделите ее и нажмете Ctrl + EnterПубликации на тему

Во сколько открывается метро в Москве и Санкт-Петербурге в 2021 году Как оплачиваются новогодние праздники в 2021 году Работа Сбербанка в новогодние праздники 2021 года Alfa Future People 2021 года: где будет проходить Нашествие в 2021 году Затмения в 2021 году: солнечные и лунныеВыпускной в Кремле в 2021 году2021 год какого животного по гороскопу НОВОСТИ 2021 ГОДА

  1. Пенсия в 2021 году работающим пенсионерам
  2. Индексация пенсии неработающим пенсионерам в 2021 году
  3. С 1 апреля 2021 года в России будет введена единая минимальная цена за пачку сигарет
  4. Перенос сроков маркировки лекарств на 2021 год
  5. Изменения в кассовом чеке с 1 февраля 2021 года

Публикации на тему Современные русские мужские имена в 2021 году Перспективный бизнес в России в 2021 году Что будет в 2021 году в России и мире Карнавал в Венеции в 2021 году: даты проведения Новогодняя акция Кока-Кола 2021-2021 года Когда начинают работать поликлиники в январе 2021 года: график Будет ли перевод часов в 2021 году в России Книги-юбиляры 2021 года Пальма — фильм 2021 года Лунный календарь на май 2021 года Лунный календарь на апрель 2021 года Как отдыхаем в 2022 году в праздникиПоследние записи

  1. 09.04.2021 Пальма — фильм 2021 года
  2. 08.04.2021 Лунный календарь на апрель 2021 года
  3. 15.02.2021 Как отдыхаем в 2022 году в праздники
  4. 14.02.2021 Какими будут дети, рожденные в 2022 году
  5. 08.04.2021 Лунный календарь на май 2021 года

Самое интересное в 2021 году

  1. Отменят ли ЕГЭ в 2021 году
  2. Диспансеризация
  3. Каникулы
  4. Материнский капитал
  5. Юбилейные и знаменательные события года
  6. Производственный календарь на 2021 год

Гороскоп на 2021 год

Adblockdetector XУпс!

Извините, но вы ничего не выделили. Закройте это окно, выделите текст и нажмите Ctrl + Enter

Изменения в патенте с 2021 года.

Всё хорошо, но непонятно

Кажется, настал тот момент, когда даже самый последний оптимист убедился в том, что продление ЕНВД нам не светит, и пора задаться вопросом — а что дальше? Скорее всего, мы не ошибемся, сказав, что большинство вмененщиков уйдут на патентную систему налогообложения, а благодаря последним изменениям в законодательстве, они это смогут сделать с минимальными потерями. Собственно, об этих изменения мы сегодня и поговорим.Не смотря на довольно оптимистичное вступление, патент — не панацея.

Безусловно, многим он поможет сохранить бизнес, но не всем.

Ограничения, которыми так не довольны предприниматели, никуда не делись. Но для тех, кто в рамки патента вписывается, мы надеемся, эта статья будет полезной.11 ноября наша любимая Государственная Дума приняла в третьем заключительном чтении , который вносит изменения в патентную систему налогообложения. Мы все рассчитывали, что этим законом депутаты разрешат вычитать из стоимости патента страховые взносы, тем самым практически уровняв его для многих с покидающей нас вмененкой.

О том, что такие планы у правительства имеются было известно еще год назад, мы выпускали об этом . Но в итоге мы получили несколько больше, чем ожидали.

Как сказал господин Макаров — завершилась пятнадцатилетняя работа над налоговых режимов. Далее речь пойдет обо всех существенных изменениях.Наравне с возможностью уменьшения стоимости патента на страховые взносы, изменения в видах деятельности — одно из главных новшеств. В первоначальной редакции закона это не планировалось, но в итоге (усилиями всё того же господина Макарова) в законе появилась вот такая фраза:НК РФ, ст.

346.43, п. 2 (после вступления в силу закона)Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов Российской Федерации, за исключением видов деятельности, установленных пунктом 6 настоящей статьи.

В частности, патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: .В переводе с депутатского на русский это значит, что регионы теперь вправе сами выбирать по каким видам деятельности у них на территории можно будет применять патенты. Раньше в Налоговом кодексе был закрытый перечень этих видов и каждый регион мог вводить только то, что было в этом списке, ну а теперь областные чиновники смогут дать волю воображению.Разумеется, всё подряд переводить на патент не разрешат, есть список запрещённых для перевода на патент видов деятельности из 7 пунктов:НК РФ, ст.
Раньше в Налоговом кодексе был закрытый перечень этих видов и каждый регион мог вводить только то, что было в этом списке, ну а теперь областные чиновники смогут дать волю воображению.Разумеется, всё подряд переводить на патент не разрешат, есть список запрещённых для перевода на патент видов деятельности из 7 пунктов:НК РФ, ст.

346.43, п. 6 (после вступления в силу закона)Патентная система налогообложения не применяется в отношении:1) видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;2) деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;3) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 квадратных метров;4) услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров;5) оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки;6) услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;7) деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.Кстати, закрытый перечень, в котором, по идее, теперь отпала необходимость, из Налогового кодекса никуда не делся, более того, он даже значительно расширился. По словам чиновников, это нужно для того, чтобы обеспечить плавный переход в новые реалии и чтобы у регионов был какой-то ориентир для введения патентной системы.

А еще этот список нужен для того, чтобы сохранить некоторым предпринимателям на патенте возможность не применять онлайн кассу.В принятом законе есть несколько слов и о 54-ФЗ. Это закон, регламентирующий применение онлайн-касс.

В настоящее время от применения онлайн касс освобождены все предприниматели, использующие патент, за исключением определённого списка видов деятельности, перечисленных в 54-м законе. Такая формулировка вполне оправдана при наличии закрытого перечня видов деятельности, которые можно переводить на патент, но теперь, когда регионам разрешили творить практически что угодно, такая формулировка некорректна, и ее меняют на обратную — перечисляют виды деятельности, при ведении которых на патенте можно не применять кассу. Полный список у нас на сайте.54-ФЗ, ст.

2, п. 2.1 (после вступления в силу закона)Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12 — 17, 19 — 27, 29 — 31, 34 — 36, 39, 41 — 44, 49 — 52, 54, 55, 57 — 62, 64, 66 — 80 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчеты в рамках указанных в настоящем пункте видов деятельности без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона.В настоящее время в налоговом кодексе есть пункты, по которым в зависимости от вида деятельности, потенциальный доход по патенту, а, следовательно, и стоимость, не может превышать определенной суммы (ст.

346.43, п. 7; пп 4, п. 8; п. 9).

После вступления в силу принятого Думой закона эти пункты будут исключены. И это значит, что у регионов не будет никаких ограничений при формировании стоимости патента.В принципе, это логично. Невозможно дать регионам свободу в выборе видов деятельности для патента, но оставить их в рамках по стоимости.

Но не исключено, что где-то патенты могут начать стоить неадекватно дорого.Со следующего года регионы получат возможность устанавливать в рамках патентов пределы площади зала для розничной торговли и объектов общественного питания.

Это значит, что хоть в Налоговый кодекс и вносятся изменения, благодаря которым можно торговать и оказывать услуги общепита через залы до 150 квадратных метров, но у региона будет возможность вводить патенты и на меньшую площадь.На данный момент, если регион решает ввести у себя на территории патент на розничную торговлю с торговым залом, он не может сказать, мол

«у нас можно торговать, только если зал меньше 15 метров»

.

Либо вводишь патент на площадь до 50 метров, либо не вводишь вовсе.

После вступления в силу закона, регионы смогут урезать лимиты по площади как им угодно.НК РФ, ст.

346.43, п. 8 (после вступления в силу закона)Субъекты Российской Федерации вправе <.> устанавливать следующие ограничения для применения патентной системы налогообложения:<.>по размеру площади торгового зала и (или) зала обслуживания посетителей объектов стационарной торговой сети и объектов организации общественного питания — по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 45 и 47 пункта 2 настоящей статьиИ вот мы подошли к изменению, которое вызвало жаркие споры у нас в коллективе.

Оно довольно незамысловатое. На данный момент, в статье про налоговый период сказано следующее:НК РФ Статья 346.49. Налоговый период (в текущей редакции)1. Налоговым периодом признается календарный год, если иное не установлено пунктами 2 и 3 настоящей статьи.2. Если на основании пункта 5 статьи 346.45 настоящего Кодекса патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.3.

Если на основании пункта 5 статьи 346.45 настоящего Кодекса патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.3.

Если индивидуальный предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с даты начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.45 настоящего Кодекса.Т.е. по умолчанию налоговый период год.

Если по каким-то причинам патент действует меньше календарного года, то налоговый период – срок действия патента.

После внесения изменений эта статья будет выглядеть так:НК РФ Статья 346.49. Налоговый период (после вступления в силу закона)1. Налоговым периодом признается календарный год, если иное не установлено пунктами 1.1, 2 и 3 настоящей статьи.1.1 В 2021 году налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.2.

Если на основании пункта 5 статьи 346.45 настоящего Кодекса патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.3. Если индивидуальный предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с даты начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.45 настоящего Кодекса.Давайте попробуем так же перевести на русский, что тут написано.

Если индивидуальный предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с даты начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.45 настоящего Кодекса.Давайте попробуем так же перевести на русский, что тут написано. Согласно первому пункту, как и до изменений, по умолчанию налоговый период – год.

Читаем дальше и понимаем, что в 2021 году по умолчанию налоговым периодом считается месяц, но только в том случае, если патент куплен целиком на год (см. пункт 2). Если в 2021 году патент покупается на срок менее года, то налоговый период – срок действия патента.

Но если 2021 году патент был куплен на календарный год, но потом предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность (нарушил какие-то лимиты), то налоговым периодом все равно считается месяц.Зачем это было сделано понятно.

Для подстраховки предпринимателей, которые перейдя с ЕНВД на патент, не будут в курсе ограничений, действующих на патенте, и вдруг случайно в середине или конце года получат выручку больше допустимой и «слетят» с патента. В этом случае, согласно пункту 6 статьи 346.45 предприниматель считается утратившим право на применение патента с начала налогового периода.

И если для него налоговым периодом считается месяц, то налоги надо пересчитывать с 1 числа месяца, в котором произошло превышение, а не с начала действия патента как в остальных случаях.НК РФ, ст. 346.45, п. 6 (в текущей редакции)Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае: …Разберём несколько, как модно нынче говорить, кейсов:

  • Патент куплен в 2021 году с января по ноябрь и в ноябре произошло превышение дохода. Патент не действует в принципе. За весь период с 1 января платим налоги по основной системе (УСН, ОСН …)
  • Патент куплен в 2022 году на весь год и в декабре произошло превышение дохода. Патент не действует в принципе. За весь период платим налоги по основной системе (УСН, ОСН…)
  • Патент куплен в 2021 году на год и в декабре произошло превышение дохода. Патент действует с 01.01.2021 по 30.11.2021. За остальной период платим налоги по основной системе (УСН, ОСН…)

Вроде бы инициатива хорошая.

Но к налоговому периоду привязаны не только сроки для пересчета налога в случае потери права на патент.

Давайте взглянем на пункт Налогового кодекса, который позволяет регионам устанавливать для некоторых групп предпринимателей бесплатные патенты:НК РФ, ст. 346.50, п. 3 (в текущей редакции)Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.Индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.Т.е.

346.50, п. 3 (в текущей редакции)Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.Индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.Т.е.

воспользоваться этой льготой можно в течение двух налоговых периодов, но не дольше, чем в течение двух календарных лет. Допустим, предприниматель имеет право на получение этой льготы на 2021 год. Он покупает патент на весь год.

И согласно прежнему определению налогового периода, он получал эту льготу на весь срок действия патента, но после вступления в силу изменений налоговым периодом будет считаться месяц и такой предприниматель получит льготу только в январе и феврале, а дальше патент будет считаться по обычным условиям. Но если он купит патент не на весь год, а на 11 месяцев, то налоговым периодом для него будет весь срок действия патента и все 11 месяцев он сможет пользоваться льготными условиями.Если забыть про логику и читать закон, то так и выходит. Это очень похоже на дыру, про которую просто забыли при обсуждении законопроекта.

В первоначальной версии, которую обсуждали на первом чтении, слов про изменение термина «налоговый период» не было, видимо, эта инициатива появилась уже в процессе обсуждения.

И вполне возможно, что все последствия депутаты просчитать не смогли.

Порадовались, что так хитроумно смогли подстраховать предпринимателей, а пошире взглянуть на ситуацию не удосужились.Не исключено, что в итоге эту дыру быстро залатают, а может региональные налоговые и без этого продолжат выдавать льготные патенты как прежде.В связи с изменением налогового периода возникает еще одна спорная ситуация, но о ней мы поговорим уже в следующей главе.И вот мы подошли к тому, ради чего все изменения и затевались.

Порадовались, что так хитроумно смогли подстраховать предпринимателей, а пошире взглянуть на ситуацию не удосужились.Не исключено, что в итоге эту дыру быстро залатают, а может региональные налоговые и без этого продолжат выдавать льготные патенты как прежде.В связи с изменением налогового периода возникает еще одна спорная ситуация, но о ней мы поговорим уже в следующей главе.И вот мы подошли к тому, ради чего все изменения и затевались. Из патента разрешили вычитать страховые взносы по аналогии с ЕНВД.

Причём аналогия тут настолько прямая, что законодатели практически буква в букву перенесли соответствующие пункты из главы НК про ЕНВД в главу о патенте (как показала практика – напрасно). Точно так же в случае отсутствия сотрудников из стоимости патента вычитаются фиксированные взносы ИП, и налог таким образом можно уменьшить до нуля.

А те, у кого сотрудники есть, вычитают из патента свои фиксированные взносы и взносы за сотрудников, но уменьшают стоимость патента не более чем в два раза.Для того чтобы воспользоваться этим правом, необходимо подать в налоговую уведомление по форме, которая пока не установлена и в порядке, который тоже пока не установлен.А теперь давайте взглянем на самые первые слова пункта, который позволит уменьшать размер патента:НК РФ, ст. 346.51, п. 1.2 (после вступления в силу закона)Сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;Прочитав этот пункт, мы понимаем, что налог по патентной системе налогообложения считается за налоговый период. И этот рассчитанный за налоговый период налог можно уменьшить на уплаченные в этом налоговом периоде страховые взносы.Давайте теперь попробуем понять – как исчислить сумму налога за налоговый период.

Обращаемся к статье 346.51. Читаем:НК РФ, ст. 346.51, п. 1 (в текущей редакции)Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.Отлично. Мы поняли, что чтобы посчитать налог нам нужно ставку умножить на налоговую базу.

Тут слов про налоговый период нет, но возможно, они будут в определении налоговой базы. Читаем статью 346.48.НК РФ, ст. 346.48, п. 1 (в текущей редакции)Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения в соответствии с настоящей главой, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.К сожалению, не помогло.

Стоимость патента (размер налога) считается исходя из годового потенциального дохода. Увязка с налоговым периодом тут не предусмотрена.

Случаи, когда патент действует меньше календарного года, рассмотрены в статье 346.51:НК РФ, ст. 346.51, п. 1 (в текущей редакции)В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее календарного года налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней срока, на который выдан патент.В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента сумма налога пересчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней, в течение которых индивидуальным предпринимателем применялась патентная система налогообложения.Но в них тоже нет ни слова про налоговый период. Вот и получается, что если предприниматель в 2021 году покупает патент на целый год, то налоговым периодом для него считается месяц.

Чтобы вычесть взносы из патента, нужно посчитать налог по ПСН за налоговый период, т.е. за месяц. Но как это сделать непонятно.

Патент предпринимателя куплен на целый год.

Для этого случая в законе есть чёткая формулировка –

«Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы»

. Налоговая база – это годовой потенциальный доход.

Т.е. в случае нашего предпринимателя налог считается целиком за год и никак иначе. А нам надо за месяц. Попробуем подвести итог:

  • Патент куплен в 2022 году на год. Налоговый период – срок действия патента, т.е. год. Чтобы вычесть из стоимости патента страховые взносы, их нужно заплатить в течение налогового периода, т.е. в любой день из этого года.
  • Патент куплен в 2021 году на весь год. Налоговый период – месяц. Чтобы вычесть налог из стоимости патента нужно … платить взносы ежемесячно?.
  • Патент куплен в 2021 году на 11 месяцев. Налоговый период – срок действия патента. Чтобы вычесть из стоимости патента страховые взносы, их нужно заплатить в течение налогового периода, т.е. в любой день из этих 11 месяцев.

Возможно, когда будет опубликована форма уведомления об уменьшении стоимости патента и порядок подачи, что-то станет понятно.

Но пока с этими налоговыми периодами ситуация совершенно запутанная. По идее, если вдруг при покупке патента на 2021 год налоговая встанет в позу и будет говорить, что чтобы уменьшить налог полностью, нужно было платить страховые взносы частями, как на ЕНВД, только не раз в квартал, а раз в месяц, то через суд можно будет доказать их неправоту, ведь любые неопределенности в законодательстве трактуются в пользу налогоплательщика, а тут у нас неопределённость посильней 0/0.Конкретно эта проблема возникла как раз из-за бездумного копирования пунктов из главы про ЕНВД. В случае с ЕНВД формулировка

«Сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму»

абсолютно закономерна, ведь там налоговая база привязана к налоговому периоду, соответственно, процедура исчисления налога тоже привязана к налоговому периоду.

В патенте такого нет.И последняя тема, о которой стоит рассказать – подарок от депутатов для тех, кто в четвертом квартале применял ЕНВД по видам деятельности, которые до вступления в силу закона об изменении ПСН не могли осуществляться на патенте.

Для начала определимся, что это за список видов деятельности:Виды деятельности, по которым можно купить льготный патент с 1 января 2021 по 31 марта 20211) деятельность стоянок для транспортных средств2) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 квадратных метров, но не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.3) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 квадратных метров, но не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.4) ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойки транспортных средств, полирования и предоставления аналогичных услуг.Если вы по какому-то из этих видов деятельности в 4 квартале 2021 года применяли ЕНВД, то на первые три месяца 2021 года вы сможете купить аналогичный патент по льготной формуле:Формулы для расчёта стоимости льготного патента1. Стоянки – 2,005 * 0,5 * 0,15 * 50 * Х * У (Х — площадь стоянки; Y — кол-во месяцев)2.

Розница – 2,005 * 0,5 * 0,15 * 1 800 * Х * У (Х — площадь зала; Y — кол-во месяцев)3. Общепит – 2,005 * 0,5 * 0,15 * 1 000 * Х * У (Х — площадь зала; Y — кол-во месяцев)4. Ремонт, ТО, мойка – 2,005 * 0,5 * 0,15 * 12 000 * Х * У (Х — кол-во работников; Y — кол-во месяцев)Мы слегка упростили формулы, предложенные депутатами, если хотите ознакомиться с оригиналом, то наслаждайтесь :)Статья 3 закона (тот, который мы обсуждаем, он ещё не опубликован, у него нет номера)1.

Установить, что в период до дня вступления в силу закона соответствующего субъекта Российской Федерации, устанавливающего размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, указанным в части 2 настоящей статьи, в целях выдачи патентов на осуществление таких видов предпринимательской деятельности размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по соответствующему виду предпринимательской деятельности определяется как произведение 12-кратной базовой доходности по такому виду предпринимательской деятельности, величины физического показателя, характеризующего такой вид предпринимательской деятельности, коэффициента-дефлятора, установленного в целях применения главы 263 Налогового кодекса Российской Федерации на 2021 год, коэффициента пересчета налоговой ставки 15/6 и уменьшающего коэффициента 0,5.

Такие патенты могут быть получены индивидуальными предпринимателями, если они в четвертом квартале 2021 года применяли по соответствующему виду предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.2. В целях настоящей статьи применяются следующие величины месячной базовой доходности в отношении:1) деятельности стоянок для транспортных средств — 50 рублей на 1 квадратный метр стоянки;2) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 квадратных метров, но не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, — 1 800 рублей на 1 квадратный метр площади торгового зала;3) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 квадратных метров, но не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, — 1 000 рублей на 1 квадратный метр площади зала обслуживания посетителей;4) ремонта, технического обслуживания автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойки транспортных средств, полирования и предоставления аналогичных услуг — 12 000 рублей на одного работника, включая индивидуального предпринимателя.3.

Указанные в части 1 настоящей статьи патенты могут быть выданы на срок от одного до трех месяцев.

При этом патенты, выданные в соответствии с настоящей статьей, действуют до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.Небольшое пояснение, почему мы так уверены, что приобрести такой патент с 1 января по 31 марта сможет любой предприниматель, который вел один (или несколько) из этих видов деятельности и был в 4 квартале на ЕНВД, в тексте же сказано, что для этого нужно еще и подать заявление до того, как вступит в силу закон субъекта Федерации о введении этих видов деятельности.

Дело в том, что этот региональный закон вступит в силу не раньше 1 января 2021 года. Чтобы перейти на патент с 1 января 2021 года, заявление нужно подать за 10 рабочих дней.

Т.е. ещё в 2021 году. Соответственно, если вы уложитесь в сроки, то закон вашего субъекта совершенно точно не вступит ещё в силу, и стоимость патента будет считаться по формулам, озвученным выше.Почему мы уверены, что региональный закон не вступит в силу до 1 января. Он не может вступить в силу до того, как вступит в силу закон, про который мы говорим сегодня.

Это логично. Ну а этот закон, даже если будет подписан президентом прямо сегодня, не вступит в силу до 1 января.Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.Месяц с момента опубликования наступит где-то в декабре, а первое число налогового периода (в любой трактовке этого термина) в данном случае – первое января. Главное чтобы закон до конца ноября был опубликован, иначе всё запутается ещё сильнее.Мы рассказали обо всех основных изменениях в патентной системе. Давайте подведем небольшой итог.Краткие тезисы статьи

  • Регионы смогут вводить у себя на территории патенты на любую деятельность, кроме отдельных видов, которые мы перечислили в начале статьи. В частности под патент не попадает розничная торговля и общепит с площадью зала более 150 квадратных метров.
  • Из Налогового кодекса убираются все ограничения по максимальной стоимости патента. Т.е. регионы смогут назначать совершенно любые цены.
  • Из патента можно вычитать страховые взносы. Как и что для этого надо сделать пока не понятно. Чтобы совершенно точно обезопасить себя от любых претензий, готовьтесь платить взносы каждый месяц.
  • Для тех, кто применял ЕНВД в 4 квартале 2021 год по видам деятельности, которые в 2021 году нельзя было перевести на патент, но благодаря этому закону можно, будет возможность купить патент с 1 января по 31 марта по льготной стоимости.
  • Регионы могут вводить у себя на территории ограничения по площади зала для общепита и розничной торговли. Т.е. смогут вводить патенты для площади меньше 150 квадратных метров.
  • В 2021 году при покупке патента на целый год налоговым периодом считается месяц. Хотели сделать хорошо, а получилось как всегда. Подробности читайте выше.

Кстати, у нас есть две статьи о вариантах замены ЕНВД.

Если вы всё ещё находитесь в размышлениях куда уйти со следующего года, советуем с ними ознакомиться:

  1. Как пережить отмену ЕНВД. Пошаговый план (04.11.2020) —
  2. Отмена ЕНВД. Как жить дальше (18.12.2019):

А если у вас все равно останутся вопросы – можете к нам на консультацию, мы изучим особенности вашей работы и поможем проработать план по переходу на другую систему налогообложения.

Спасибо за внимание, и всего вам доброго.

Теги: Пост написан пользователем Это авторский материал.