Главная - Налоговое право - Счёт фактура без ндс образец 2021 скачать бесплатно

Счёт фактура без ндс образец 2021 скачать бесплатно


Счёт фактура без ндс образец 2021 скачать бесплатно

Счёт-фактура. Бланк и Образец заполнения 2021 года

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Загрузка. Предприниматели, деятельность которых связана с поставкой товара, должны быть не понаслышке знакомы с такими документами, как акта-приема передачи, накладная и счет-фактура. Также они хорошо знают, что правила оформления последнего довольно часто меняются, поэтому в этой статье мы решили разобраться со всеми нюансами заполнения, которые актуальны для нынешнего года.Меню статьи

  1. 2 НДС и счет-фактура
  2. 8 Образец заполнения счета-фактуры
  3. 7 Нюансы оформления счета-фактуры
  4. 5 Когда ошибки не фатальные
  5. 6 Правила корректировки документа
  6. 3 Когда счёт-фактура не нужен
  7. 1 Зачем нужен счёт-фактура
  8. 4 Что делать если возникают ошибки

Зачем нужен счёт-фактураСчет-фактура является документальным подтверждением, что была произведена разгрузка товара поставщиком в заявленное покупателем место и время. Может применяться и для подтверждения оказания других услуг.

Документ должен быть заполнен строго по образцу – требования к оформлению были приняты на законодательном уровне – Постановление правительства от 26.12.2011 и является этим регламентирующим актом. Реквизиты документа закреплены в Налоговом Кодексе РФ – последние изменения были внесены в 2017 году.НДС и счет-фактураТакже счет-фактура, помимо факта предоставления услуг, подтверждает также и их стоимость.

Это ценный механизм в области налогового права.

Благодаря данным по счету-фактуре, а именно – сумме НДС и ставке налога, потребитель услуг может заявить налог к вычету, ведь именно он, согласно закону, обязан уплатить НДС.Когда счёт-фактура не нуженТакой документ всегда должен быть при совершении сделок купли-продажи, но есть некоторые исключения.

Он не нужен, если потребитель освобожден от уплаты НДС по закону. То есть, его деятельность регламентируется статьями 145 и 145.1 Налогового Кодекса нашей страны.

Но при этом стороны должны в письменном виде условиться, что будут совершать сделки без составления вышеупомянутого документа.Что делать если возникают ошибкиВ любом деле ошибки лучше не допускать, и в особенности в документах с налоговой отчетностью. Но если такая оплошность все же произошла, не спешите паниковать. Для начала определите сущность неточности, ведь они могут быть двух степеней серьезности:— обязательные к исправлению— не критическиеИсправлять ошибки приходится путем составления нового документа – корректировочного счета-фактуры.

Он будет содержать все те же данные, только с исправленными ошибками, но при этом в специальной строке должна быть пометка, что это корректировочный документ. Иногда бывает, что ошибка закралась в новый экземпляр – в таком случае придется составлять еще одну справку.

При этом покупателю нужно сделать нехитрые манипуляции в книге закупок: записи накладной с неправильными данными нужно аннулировать, а новые внести.

Логично, что такую процедуру в своем внутреннем документообороте проделывает и поставщик.Когда ошибки не фатальныеСуществуют расклады, когда ошибки можно не исправлять, а оставить все в первоначальном виде.

Это допустимо, если допущенные неточности не помешают потребителю услуг произвести вычет НДС.

Например, если неправильно указан номер документа, или дата сделки. Из-за таких «мелочей» вряд ли у какой-нибудь из сторон возникнуть проблемы, ведь суть в том, что налоговой службе важны совсем другие данные:

  1. реквизиты сторон
  2. стоимость поставки
  3. сумма и ставка налога

Правила корректировки документаКорректировочный образец счета-фактуры составляется не только для исправления ошибок, но и в случае изменения условий сделки.

К таковым критериям относится новая цена на услуги, уточнение количества поставленного товара, или же замена оговоренных ранее услуг на новый вид работ.

Фактически, это уже новый документ, но не «самостоятельный» — он обязательно должен быть прикреплен к первоначальному варианту.Нюансы оформления счета-фактурыКроме стандартного, бумажного варианта, с 2012 года появилась возможность заполнять счет-фактуру онлайн. Это можно сделать либо в формате word, либо с помощью Excel, что гораздо удобнее.
Это можно сделать либо в формате word, либо с помощью Excel, что гораздо удобнее.

Независимо от того, какой из способов для вас более удобный, вы должны отобразить такую информацию:— реквизиты непосредственно самого документа (номер, дата)— реквизиты сторон (наименование, ИНН, адрес)— номер платежно-расчетного документа— наименование оказанных услуг— если это поставка товара, то нужно указать, что это за товар и его количество— общую стоимость и цену за единицу товара, при этом уточнять, указаны цифры с учетом НДС или без— налоговую ставку и сумму налога— в отдельных случаях нужно предоставить дополнительные сведения: сумма акциза, страна происхождения поставленного груза, номер таможенной декларации и т.д.Образец заполнения счета-фактурыНа нашем сайте предусмотрена возможность ознакомиться с образцами счета-фактуры онлайн или же скачать интересующие вас файлы для ознакомительных целей:• Скачать пустой бланк счёта-фактуры .xls • Скачать образец заполнения счёта-фактуры .xls Приказы по личному составу. Что это. Виды приказов. Образец 2021 Протокол совещания.

Образец заполнения 2021 года

Счет-фактура с 1 января 2021 года: бланк, образец заполнения

25.01.2021 Актуально на 25 января 2021 Время для прочтения: 7 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Новая форма (бланк) счета фактуры действует с 1 января 2021 года. Что поменялось в бланке? Как теперь выглядит образец заполнения?

Как отразились изменения по НДС с 2021 году на счетах-фактурах?

Когда выставляется счет-фактура в 2021 году по новым правилам НК РФ? Ответим на вопросы. Также см.: По общему правилу счет-фактуру нужно выставить не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товаров, передачи работ, услуг, имущественных прав ( ст. 168 НК РФ). Например, товар отгружен 11 апреля 2021 г.

Счет-фактуру вы можете выставить в любой из следующих пяти календарных дней: 11, 12, 13, 14, 15 апреля 2021 г. Если последний день срока выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, счет-фактуру составьте не позднее следующего за ним рабочего дня ( ст. 6.1 НК РФ). Авансовый счет-фактуру выставляйте не позднее пяти календарных дней с даты получения предоплаты ( ст.

168 НК РФ). Например, аванс поступил 29 января 2021 г. Счет-фактуру вы можете выставить в любой из следующих дней: 29 января, 30, 31 января, 1 или 2 февраля 2021 г.

Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утверждена . С 2021 года счет-фактура не менялся, поэтому можно применять прежний бланк. Обращаем внимание, что составление счета-фактуры по утвержденной форме является обязательным. Исключение каких-либо граф или строк не допускается (Письмо Минфина от 08.09.2017 № 03-07-09/57881).
Исключение каких-либо граф или строк не допускается (Письмо Минфина от 08.09.2017 № 03-07-09/57881). Чтобы в 2021 году правильно заполнить счет-фактуру информацию возьмите из первичных документов на отгрузку — накладных, актов.

Если же был аванс, потребуются реквизиты платежки для строки 5 (). Вы можете скачать пример заполнения бланка счета-фактуры в 2021 году со ставкой НДС 20 процентов: Правила, по которым в 2021 году нужно заполнять счет-фактуры, приведены в . Эти правила в 2021 года тоже никак не изменились (это логично, ведь сам бланк счета-фактуры не претерпел поправок).

При этом, напомним, что НК РФ установил ряд обязательных требований к составлению счета-фактуры. Они содержатся в п. , , ст. 169 НК РФ. Вот общий поход и правила заполнения счетов-фактур в 2021 году:

  1. регистрационный номер таможенной декларации, название и код страны из ОКСМ указывает импортер товара. Если вы товар перепродаете, графу 11 можно не заполнять.
  2. код вида товара нужен при экспорте в ЕАЭС — выберите его из справочника ТН ВЭД;
  3. строки о грузоотправителе и грузополучателе заполняйте при отгрузке товаров, в счетах-фактурах на работы или услуги ставьте прочерки. Если грузоотправитель — продавец, в строке 3 пишите «Он же»;
  4. подписывают счет-фактуру директор и главбух или другие работники, уполномоченные приказом или доверенностью ( ст. 169 НК РФ).
  5. нумеруют счета-фактуры в хронологическом порядке. Однако нарушение нумерации не критично — оно не лишает покупателя права на вычет ().
  6. код и обозначение единицы измерения возьмите из разд. 1 или 2 ОКЕИ, например, «796» и «шт». Если в договоре нет цены за единицу или ваших единиц измерения нет в этих разделах ОКЕИ, в графах 2, 2а, 3 и 4 ставьте прочерки.
  7. идентификатор государственного контракта нужен только при отгрузках по госзаказу.

Счет-фактура – это документ, на основании которого покупатель может принять к вычету предъявленные продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав суммы НДС ( ст.

169 НК РФ). Это главное предназначение счета-фактуры, поэтому для покупателей – плательщиков НДС он играет большую роль.

Получив от продавца правильно составленный счет-фактуру, в котором нет ошибок, препятствующих налоговикам точно определить продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, налоговую ставку, сумму налога, предъявленную покупателю, последний будет вправе принять указанную в счете-фактуре сумму НДС к вычету или включить налог в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг ( ст.

169 НК РФ). При условии, что документы, подтверждающие принятие их на учет тоже есть, к примеру, товарная накладная или акт ( ст. 172 НК РФ). Если покупатель получил от продавца счет-фактуру, составленную с нарушением установленных требований, у вас есть право обратиться к нему с просьбой внести соответствующие исправления.

04.04.2017 15.02.2018 30.10.2018 26.11.2018 06.08.2019 22.01.2021 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

Счет-фактура в 2021 году: новые правила заполнения и тонкости

15 марта 2021 Счет-фактура — это обязательный документ для взаимодействия с контрагентами и бюджетом по налогу на добавленную стоимость (НДС). Содержание собирается обновить формы и правила заполнения счетов-фактур в 2021 году, в том числе корректировочного.

Проект соответствующего постановления правительства опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА. Изменения внесут в , которым утверждены действующие формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. Поправки потребовались в связи с тем, что дополнил новыми нормами о выставлении счетов-фактур в электронной форме при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости.

Поправки потребовались в связи с тем, что дополнил новыми нормами о выставлении счетов-фактур в электронной форме при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости. В связи с этим чиновники решили добавить в число обязательных реквизитов счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры новые:

  1. регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
  2. количественную единицу измерения товара, используемую в целях осуществления прослеживаемости;
  3. количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.

В документы внесли новые поля для указания данных о:

  1. стоимости товара, подлежащего прослеживаемости, без налога, в рублях.
  2. коде количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости;
  3. количестве товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара;
  4. регистрационном номере декларации на товары или регистрационном номере партии товара, подлежащего прослеживаемости;

Новые формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры начнут действовать после принятия постановления — с 01.07.2021. Подробный ответ на вопрос, что такое счет-фактура, дан в : Это документ, служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету.

Понятие «счет» часто используют для определения документа оплаты, предъявляемого продавцом покупателю.

Официально закрепленного определения «счет» в нормативных документах нет. Его выставляют как на уже отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги), так и на авансирование (предоплату). Счет на оплату не является документом, на основании которого оформляется вычет по НДС.

Счет на оплату является формой документа, определяемой организацией. Форма счета-фактуры утверждена , и расчеты с бюджетом по НДС возможны только по этой форме документа. Электронный счет-фактуру заполняем только по правилам, указанным в .

В форму счета-фактуры внесены следующие изменения:

  1. графа 11 теперь носит название «Регистрационный номер таможенной декларации», раньше она называлась «Номер таможенной декларации»;
  2. в строке 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» добавлены слова «при наличии»;
  3. в строке, в которой ставилась подпись индивидуального предпринимателя, добавлены слова «или иное уполномоченное лицо».
  4. добавлена графа 1а «Код вида товара»;
Рекомендуем прочесть:  Какие теплицы облагаются налогами

В 2021 году физлицо вправе подписать счет-фактуру электронной подписью, но пока в этом случае к документам необходимо приложить доверенность.

Начиная с 2022 года физлицо сможет подписывать документы своим ключом от имени организации (после вступления в силу изменений в ).

Вот так выглядит шаблон счета-фактуры для заполнения: Оформляется бланк счета-фактуры в случаях, предусматривающих налогообложение (п. 3 ):

  1. при получении предоплаты.
  2. при реализации товаров (работ, услуг);

Подробный порядок заполнения приведен в и . Одним из обязательных реквизитов, который содержит заполненный счет-фактура, является порядковый номер ().

Специальных правил нумерации не предусмотрено. Документ подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или иными лицами, уполномоченными на такие действия приказом или доверенностью от организации. От имени ИП вправе подписаться иное лицо на основании доверенности предпринимателя с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации ИП.

Счета-фактуры не составляют:

  1. в иных случаях.
  2. организации, ИП, работающие в сфере розничной торговли, общественного питания, выполнения работ (оказания услуг) для населения за наличный расчет при условии выдачи кассового чека или иных документов установленных форм ();
  3. по операциям, не подлежащим налогообложению (освобожденных от налогообложения) на основании ;
  4. лица, не являющиеся налогоплательщиками, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика ();
  5. организации и ИП, применяющие специальные налоговые режимы ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН, с учетом некоторых исключений;

По общему правилу такой документ составляется в течение 5 рабочих дней со дня отгрузки материальных ценностей, выполнения работ (оказания услуг), передачи имущественных прав (). Но в случаях, если организация получила предоплату, она тоже обязана его составить.

Авансовый счет-фактура выставляется по той же форме, что и обычный, «отгрузочный». Перечень реквизитов, подлежащих заполнению, закреплен в .

Нумеровать и авансовые, и «отгрузочные» счета-фактуры следует одинаково (). При наличии авансового счета-фактуры покупатель претендует на вычет по НДС. У продавца получение аванса формирует базу для НДС.

Рассмотрим пример заполнения счета-фактуры на аванс.

Пример 1. Организация 04.05.2021 получила предоплату в счет будущей поставки. Отгрузка произведена покупателю 31.05.2021.

Наиболее ранняя дата — дата поступления предоплаты, поэтому в мае организация составит два документа:

  1. № 1 от 04.05.2021 — авансовый счет-фактура;
  2. № 2 от 31.05.2021 — «отгрузочный» счет-фактура.

Эти документы организация-продавец должна отразить в книге продаж за май 2021 г. Авансовый счет-фактура № 1 от 04.05.2021 регистрируется в книге покупок датой, когда произведена фактическая отгрузка, то есть 31.05.2021.

В итоге за май к уплате в бюджет получится только сумма НДС, отраженная в «отгрузочном» документе. Пример 2. Отгрузка произведена 31.05.2021. Оплата поступила 10.06.2021. Поскольку наиболее ранняя из дат — дата отгрузки, то составляется один, «отгрузочный» документ. В случаях изменения цены (тарифа) и (или) уточнения объема (количества) отгрузки оформляется корректировочный документ (, , ).
В случаях изменения цены (тарифа) и (или) уточнения объема (количества) отгрузки оформляется корректировочный документ (, , ).

Наиболее распространенные причины составления корректировочного счета-фактуры:

  1. утилизация покупателем (по договоренности с продавцом) принятых на учет бракованных товаров ();
  2. увеличение (уменьшение) стоимости отгрузки, например вследствие предоставления скидки покупателю или изменения условий сделки;
  3. недостача или расхождения в сведениях о количестве товара (объеме работ или услуг), указанных в товарно-сопроводительных документах и счете-фактуре (, ).
  4. возврат продавцу не принятых на учет покупателем товаров ();

Корректировочные счета-фактуры составляются только при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

Если исходные документы содержат существенную ошибку, необходимо заполнение счета-фактуры на новом бланке полностью с исправлениями.

Существенными ошибками в составлении являются такие, которые препятствуют налогоплательщику получить вычет по НДС. Иначе говоря, когда документ не соответствует требованиям, установленным .

К таким ошибкам относятся арифметические ошибки, ошибки в адресе и (или) наименовании покупателя или продавца и пр. В случае если счет-фактура на выполненные работы пронумерован неправильно, это не является основанием для отказа в вычете сумм налога у контрагента, поскольку присвоенные не в хронологическом порядке номера не мешают

«налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога»

().

Если бухгалтер обнаружил сбой в нумерации, то во избежание возможных претензий со стороны налоговых органов рекомендуется составить бухгалтерскую справку и указать причины нарушения хронологии в присвоении номеров. Данную справку следует приложить к книге продаж.

И хотя ответственности за нарушение нумерации законодательством не установлено, эта справка напомнит, почему в этом месяце (квартале) присвоена такая нумерация. Некоторые реквизиты содержат такие показатели, при заполнении которых необходимо применять соответствующие коды единиц измерения. К ним относятся:

  1. единицы измерения отгруженных товаров, выполненных работ и оказанных услуг;
  2. страна происхождения.
  3. наименование валюты;

в Excel для заполнения в Word (корректировочный) на оказание услуг на строительные работы в Excel Правовые документы Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Как правильно заполнить счёт-фактуру

24794 Счёт-фактура — важнейший документ, который необходим для обеих сторон торговых сделок. Предприниматели, постоянно выставляющие и получающие счета-фактуры, знают, как много зависит от правильного и корректного заполнения этого документа.

  1. Бланк и образец
  2. Бесплатная загрузка
  3. Онлайн просмотр
  4. Проверено экспертом

ФАЙЛЫ Если вы уже знаете, какие именно элементы входят в счет-фактуру и что изменится в новом году, а также основные правила заполнения, вам будет полезна информация о том, как избежать досадных недоразумений и проблем с налоговыми вычетами.

Документ, который составляется на стандартизированном бланке, включающем предусмотренную государством информацию, нужен и продавцам, и покупателям. Когда осуществляется торговая сделка, нужно подтверждение того, что товар фактически был отгружен, оказаны услуги, сделана работа.

Счет-фактура – это и есть как раз такое документальное подтверждение.

При оплате сделки продавцом начисляется налог на добавленную стоимость. Именно документ, который мы рассматриваем (счет-фактура), как подтверждение уплаты регистрируется покупателем в специальной книге. На основании этого документа он заполняет соответствующие показатели в . По закону, покупатель имеет право на налоговый вычет по этой статье налогообложения (ст.
По закону, покупатель имеет право на налоговый вычет по этой статье налогообложения (ст.

169 НК РФ), если все оформлено правильно и корректно. Есть ситуации, когда НДС не начисляется, например, для предпринимателей, работающих по системе .

Но часто покупатель, несмотря на это обстоятельство, просит выставить ему счет-фактуру, пусть даже без НДС. Это не обязанность продавца, но иногда стоит все же пойти навстречу просьбе покупателя и оформить счет-фактуру, только указать в документе, что она без налога на добавленную стоимость, не заполняя соответствующую строчку бланка. ВАЖНО! Если вы не являетесь плательщиком НДС, не стоит указывать в счете-фактуре вместо отметки «Без НДС» ставку в 0%.

Даже нулевой процент показывает реальную ставку, на которую вы в таком случае не имеете права.

Указание несоответствующей реальности ставки может создать много проблем получателю документа, начиная со штрафа и заканчивая начислением стандартной 18% ставки. Есть ситуации, когда оформление счета-фактуры не является необходимым, а сделка подтверждается другими документами: счетом на оплату, накладными и др. Можно не озабочиваться счетом-фактурой, если:

  1. предприниматели находятся на специальных налоговых режимах (упрощенке, вмененке, ЕСХН, имеют патент);
  2. предприятие реализует физическим лица товары в розницу за «кэш» (для подобных сделок достаточно бланка строгой отчетности или чека из кассы);
  3. юридическое лицо отдает товар своему сотруднику безвозмездно (на основании письма Министерства финансов РФ от 08 февраля 2016 г. № 03-07-09/6171);
  4. сделка не подлежит обложению НДС (ст. 149, 169 НК РФ);
  5. планируется поставка товаров, и на нее получен аванс (при этом данный товар производят не дольше полугода, либо покупатель не платит НДС, либо для сделки предусмотрена нулевая ставка по данному налогу, например, товар идет на экспорт).

В любом документе могут быть случайно допущены ошибки и неточности, цена их может быть различной в зависимости от значимости бумаги.

Чем же грозят ошибки в счете-фактуре? Если данный документ заполнен с неточностями, покупателю может быть отказано в налоговом вычете по НДС.

Естественно, что в дальнейшем покупатель уже не захочет иметь дела с продавцом, причинившим ему такой убыток. Не всякая ошибка ведет к печальным последствиям.

Рассмотрим наиболее распространенные варианты неправильностей в счете-фактуре, на основании которых налоговая вправе отказаться возмещать НДС (п.2 ст. 169 НК РФ).

  • Непонятное авторство. Если из документа сложно определить, кто именно покупатель, а кто продавец, такой счет-фактура будет признан недействительным. Это вполне вероятно. Если неправильно указаны или пропущены такие реквизиты обеих сторон, как:
    • название организации;
    • адрес;
    • .
  • неправильное вычисление стоимости (количество, умноженное на цену, не дает в результате указанную цифру в графе «стоимость»).
  • Не тот товар или услуга. Если из счета-фактуры однозначно не следует, какой именно товар покупался или услуга была оказана, либо эта информация противоречит другим документам, НДС не вернут.

    Например, согласно счету-фактуре отгрузили конфеты «Ромашка» (это наименование товара указано в графе 1), а фактически были проданы конфеты «Красный мак».

  • Неверное исчисление НДС. В графе, где указан НДС, указана одна ставка, а сумма вычислена по другой, либо насчитан стандартный процент, когда ставка должна была быть нулевой.
  • Неточности в денежных цифрах.

    Проблемы, связанные с неверным указанием стоимости продукции (услуги) или аванса, полученного за них, также нивелируют ценность счета-фактуры. Это может быть связано:

    • с неверным указанием валюты оплаты (обратите внимание не только на название валюты, но и на ее код);
    • с пропуском или неправильной информацией относительно количества товара (единиц работы или услуг);
    • с ошибками в ценах;
    • неправильное вычисление стоимости (количество, умноженное на цену, не дает в результате указанную цифру в графе «стоимость»).
  • Неизвестная сумма НДС.

    Если в соответствующей графе нет необходимой цифры, хотя в графе «ставка» она указана, а также, если приведенное число не получается перемножением ставки и суммы, уплаченной за товары (услуги).

  • название организации;
  • с пропуском или неправильной информацией относительно количества товара (единиц работы или услуг);
  • с неверным указанием валюты оплаты (обратите внимание не только на название валюты, но и на ее код);
  • .
  • с ошибками в ценах;
  • адрес;

Налоговые органы не имеют права и обычно не отказывают в возврате налога, если в счете-фактуре допущены другие недостатки, например:

  1. нет обоснования счета-фактуры номером договора;
  2. вместо больших букв употреблены строчные или наоборот;
  3. ошибки в указании платёжных реквизитов;
  4. нумерация с неточностями;
  5. нет или оно указано неверно;
  6. пропущены кавычки;
  7. не хватает или поставлены лишние знаки, такие, как точки, тире, запятые, скобки;
  8. нет описания произведенных работ или оказанных услуг (информация графы 1);
  9. не продублирована информация о грузополучателе, если он и покупатель – один и тот же (то же насчет продавца и грузоотправителя).

Если продавец, выставивший счет-фактуру, обнаружил в ней ошибки, он вправе внести необходимую корректировку. У покупателя такого права нет, но он может указать на ошибку выставителю счета-фактуры и попросить об исправлениях. Для этого предусмотрена специальная операция – корректировка счета-фактуры.

  • Неверные данные нужно зачеркнуть, написать правильные в свободном поле, рядом указать «исправлено», причём дописать, какие показатели на какие и в какой графе.
  • Изменениям подвергаются оба экземпляра – и принадлежащий продавцу, и предназначенный для покупателя.
  • Обязательно датировать исправления.
  • Исправления обязательно визируются руководителем организации-продавца и заверяются его печатью (подпись главбуха не нужна). Вместо директора подписывать может уполномоченное лицо, указав свое ФИО и должность, а также пометить, что подпись поставлена «за руководителя организации».

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если ошибок слишком много и корректировка затруднительна, проще оформить испорченный документ заново. Это не противоречит закону, поскольку в НК Российской Федерации нет прямого запрета на замену дефектного счета-фактуры на новый документ.

Но иногда такое право придется отстаивать в судебном порядке. Если покупателю был отправлен исправленный счет-фактура, он должен изменить данные в книге покупок, ведь там были указаны параметры дефектного счета либо ошибочные данные.

Чтобы это совершить, покупателю нужно использовать дополнительный лист из Книги, только чтобы он соответствовал налоговому периоду покупки. На этом листе надо сделать запись об аннулировании конкретного счета-фактуры и вычислить сумму покупок, совершенных до этого счета, определив таким образом сумму, соответствующую упраздняемому счету-фактуре.

Реализовать законную возможность вычета НДС покупатель имеет право не только в том налоговом периоде, когда он совершил покупку: важно лишь, чтобы документ был зарегистрирован вовремя.

Оформление стандартного счета–фактуры – не самая сложная процедура, тем не менее, у начинающих специалистов она может вызвать некоторые вопросы.

  • Далее указывается ссылка на платежно-расчетный документ (его номер и дату) и вносятся сведения о покупателе: все аналогично тому, как заполнялись строки о продавце.
  • Далее указываются реквизиты фирмы, которая является поставщиком товаров или услуг: пишется ее полное название, юридический адрес (с почтовым индексом), ИНН, КПП (все эти сведения должны соответствовать учредительным бумагам предприятия).
  • В начале документа пишется номер счета фактуры и дата его заполнения.
  • После этого вносятся данные о валюте, которая используется при денежных расчетах между сторонами по договору (письменно и в виде кода по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ)).
  • Затем включается информация о грузоотправителе и грузополучателе.

Следующая часть документа содержит в себе таблицу, в которую включены основные показатели сделки.

  1. В столбце под номером три указывается общее количество или объем товаров/услуг/работ, затем цена за единицу измерения.
  2. Во второй, при необходимости, код продукции по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), условное обозначение (штуки, литры, килограммы и т.д.).
  3. Столбцы от пятого до девятого являются обязательными к заполнению: сюда вносится стоимость с налогом и без него, размер налога (который, как известно, бывает 0%, 10%, 18%), а также окончательная цена с налогом. Компании, работающие без НДС, могут именно так и отметить в нужной ячейке.
  4. Десятый и одиннадцатый столбики предназначены для зарубежных товаров. В 10 и 10а включаются сведения о том государстве, которое является родиной происхождения товара (в виде ) и короткого словесного обозначения), в последний столбец вносится номер таможенной декларации, если таковая имеет место быть.
  5. В первый столбец вписывается название объекта договора (так, как значится в самом договоре).

Корректировочный счет–фактура — документ, создаваемый в ситуациях, когда в договоре между сторонами произошли какие-либо перемены в части стоимости или количества поставляемых товаров, производимых услуг или выполняемых работ. Его форма достаточно понятна, но некоторые моменты нуждаются в разъяснениях.

В начале находится стандартная информация:

  1. реквизиты сторон.
  2. ссылка на первоначальную счет-фактуру (т.е. ту, которую он корректирует)
  3. день-месяц-год его заполнения,
  4. номер корректировочного счета-фактуры (который может быть любым, так как поправки могут вноситься не один раз)
  5. В завершение в этой части нужно словами вписать валюту и ее цифровой код.

Ниже идет таблица, первый столбик которой касается названия объекта договора (товаров или услуг) строки во втором фиксируют произведенные изменения. В столбики 2 и 2а вписываются единицы измерения (в виде кода по ОКЕИ и словами), затем общий объем продукции или услуг и их цену за единицу измерения.

Эти сведения могут быть идентичны первоначальной счету-фактуре или обновленными, в соответствии с новыми условиями договора.

Затем идут столбики, касающиеся стоимости: сначала сюда вписываются те значения, которые были в предыдущем счете-фактуре, затем отредактированные значения. После этого в строках «увеличение» или «уменьшение» вносится показатель разницы в форме конкретной цифры. В обобщающую строчку под названием «Всего» ставятся суммированные цифры по всем измененным позициям товаров или услуг.

В заключение документ подписывается ответственными сотрудниками (руководителем фирмы и бухгалтером).

Бланк Счета-фактуры с 01.10.2017 г.

Как создать Счет-фактуру онлайн?

Попробуйте сервис Выставить-счет.рф. В нём легко создать Счет-фактуру, распечатать или отправить по электронной почте.

Также можно создать Счет на оплату, ТОРГ-12 и Акт. Попробуйте прямо сейчас без регистрации: .

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету. Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету. изменился, добавлена новая колонка «Код вида товара».

Бланк Счета-фактуры с 01.07.2017 г. изменился, добавлена новая строка

«Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)»

. Счет-фактуру можно распечатывать как в горизонтальном положении, так и вертикальном.

Установленных норм расположения листа при печати Счета-фактуры нет, следовательно её можно распечатать в альбомном или книжном формате. Всё зависит от возможностей программы и от параметров печати. Счет-фактура (альбомный образец) Скачать бланк: Счет-фактура (книжный образец) Скачать бланк: Существует унифицированная форма Счета-фактуры, утвержденная постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 № 1137.

Счет-фактура создается в двух экземплярах, один продавцу, а второй – покупателю.

При заполнении Счета-фактуры необходимо соблюдать правила и указывать все данные в соответствии с учредительными документами.

Счет-фактура, заполненный с нарушениями или недостающими данными, не признается Налоговыми органами и не применяется к вычету НДС.

  1. Графа Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения), указывается идентификатор госконтракта, договора или соглашения. Если в счете-фактуре нет госзаказа, то ставится прочерк.
  2. Исправление и Дата. Номер исправления должен соответствовать , утвержденной в учетной политике вашей организации. Дата указывается текущая на момент исправления Счета-фактуры. При составлении Счета-фактуры до внесения в него исправлений в этой строке ставится прочерк.
  3. Графа Валюта: наименование, код, указывается наименование валюты и её код в соответствии с классификатором . Указанная валюта должна являться единой для всех перечисленных товаров (работ, услуг), имущественных прав.
  4. Графа ИНН / КПП продавца, указывается ИНН и КПП юридического лица (продавца). Индивидуальный предприниматель указывает только ИНН.
  5. Графа Адрес, указывается полный адрес (с индексом) юридического или индивидуального предпринимателя (продавца).
  6. Графа ИНН / КПП, указывается ИНН и КПП юридического лица (покупателя). Индивидуальный предприниматель указывает только ИНН.
  7. Графа Покупатель, указывается полное и сокращенное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя (покупателя).
  8. Номер и Дата. Номер должен соответствовать , утвержденной в учетной политике вашей организации. Дата указывается текущая на момент создания Счета-фактуры.
  9. Графа Адрес, указывается полный адрес (с индексом) юридического или индивидуального предпринимателя (покупателя).
  10. Графа Продавец, указывается полное и сокращенное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя (продавца).
  11. Графа К платежно-расчетному документу №, указывается номер и дата платежно-расчетного документа (платёжки) или кассового чека.
  12. Графа Грузополучатель и его адрес, указывается полное и сокращенное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя (грузополучателя), а также его полный адрес (с индексом). Если Счет-фактура составляется на выполненные (оказанные) услуги или имущественные права, то в этой строке ставится прочерк.
  13. Графа Грузоотправитель и его адрес, указывается полное и сокращенное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя (грузоотправителя), а также его полный адрес (с индексом). Если Счет-фактура составляется на выполненные (оказанные) услуги или имущественные права, то в этой строке ставится прочерк.

Счет-фактура для услуг Если Счет-фактура составляется на выполненные (оказанные) услуги или имущественные права, то две графы «Грузоотправитель и его адрес» и «Грузополучатель и его адрес» не заполняются, можно поставить прочерк («–») или тройной прочерк («- — -«).

Если при составлении счет-фактуры на услуги всё же заполнить эти две графы, то это не будет ошибкой. В данном случае эта информация будет дополнительной информацией к обязательным реквизитам и не может служить основанием для отказа в вычете НДС. Таблица с перечнем товаров и услуг заполняется данными в соответствии с заголовками столбцов.

  1. Столбец 9 — Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего, указывается сумма товаров, работ, услуг с НДС.
  2. Столбец 2 и 2а — Единица измерения, указывается наименование и код единицы измерения товара или услуг, в соответствии с классификатором . При отсутствии показателей ставится прочерк.
  3. Столбец 5 — Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего, указывается сумма товара без НДС.
  4. Столбец 3 — Количество (объем), указывается количество товара, работ и услуг. При отсутствии показателей ставится прочерк.
  5. Столбец 1а — Код вида товара, при экспорте товара за границу указывает код ТНВЭД, иначе ставится прочерк.
  6. Столбец 7 — Налоговая ставка, указывается налоговая ставка (например, 0%, 10%, 18%). По операциям, указанным в п. 5 ст. 168 НК РФ указывается «без НДС».
  7. Столбец 10 и 10а — Страна происхождения товара, указывается наименование и код страны происхождения товара в соответствии с классификатором . Для товаров, производимых в РФ, ставится прочерк.
  8. Столбец 8 — Сумма налога, предъявляемая покупателю, указывается сумма НДС. По операциям, указанным в п. 5 ст. 168 НК РФ указывается «без НДС».
  9. Столбец 11 — Регистрационный номер таможенной декларации, указывается номер таможенной декларации. Для товаров, производимых в РФ, ставится прочерк.
  10. Столбец 1 — Наименование товара, указывается наименование товара, работы и услуги.
  11. Столбец 4 — Цена (тариф) за единицу измерения, указывается цена за единицу товара без НДС. При отсутствии показателя ставится прочерк.
  12. Столбец 6 — В том числе сумма акциза, указывается сумма акциза по подакцизным товарам. При отсутствии показателя указывается «без акциза».

Всего к оплате — суммируются суммы чисел в столбцах №№ 5, 8 и 9. Нижняя часть содержит подписи ответственных лиц:

  1. Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо — указывается ФИО и ставится подпись главного бухгалтера или иного уполномоченного лица.
  2. Руководитель организации или иное уполномоченное лицо — указывается ФИО и ставится подпись руководителя организации или иного уполномоченного лица.
  3. Индивидуальный предприниматель — указывается ФИО и ставится подпись индивидуального предпринимателя, и указываются реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя.

В организациях кроме руководителя и главного бухгалтера может расписаться «иное» уполномоченное лицо, но только при действующем внутриорганизационном приказе с правом подписывать бухгалтерские документы. Индивидуальный предприниматель расписывается только в одной графе Индивидуальный предприниматель.

Товары и услуги, не облагаемые НДС С 1 января 2014 г. при совершении операций, которые не облагаются НДС, согласно ст. 149 НК РФ, не нужно выставлять Счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных Счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

Изменения внесены в п. 5 ст. 168 НК РФ и п.

3 ст. 169 НК РФ. Обратите внимание, что НДС 0% и «Без НДС» не являются одной и той же ставкой, и применяются каждая по своему назначению.

При совершении операций с нулевой ставкой указание НДС 0% в Счете-фактуре обязательно. Таким образом, на товары и услуги «Без НДС» выставлять Счета-фактуры с 1 января 2014 года не нужно. Но по требованию контрагента вы можете выставить Счет-фактуру «Без НДС», это не является нарушением.

Требование по выставлению Счета-фактуры «Без НДС» могут предъявить бюджетные и госучреждения.

Согласно специфики их работы казначейство не может произвести оплату без предъявления Счета-фактуры. Оттиск печати в Счете-фактуре В Счете-фактуре печать не ставится. Место для печати не предусмотрено в утвержденной унифицированной форме.

На скольких листах печатается Счет-фактура? Счет-фактуру можно распечатать на нескольких листах.