Главная - Налоговое право - В каких случаях ип сдает 3 ндфл

В каких случаях ип сдает 3 ндфл


В каких случаях ип сдает 3 ндфл

3-НДФЛ для ИП за 2021 год: новая форма и образец заполнения


11 января 2021 в 16:25 14532 Поделиться 0 Поделиться 0 Поделиться 

Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock

Автор: Специалист интернет-бухгалтерии «» Начинается 2021 год, и скоро индивидуальным предпринимателям необходимо будет сдавать 3-НДФЛ. В этой статье вы найдете всю необходимую информацию для своевременной сдачи отчетности и уплаты данного налога. Содержание Скрыть Показать В первой половине нового года представить декларацию 3-НДФЛ за 2021 год должны индивидуальные предприниматели, если:

  1. совмещали ЕНВД и ОСНО;
  2. ведут свою деятельность на общей системе налогообложения (ОСНО);
  3. находятся на ОСНО, но не вели свою деятельность в течение 2021 года. В таком случае необходимо все равно предоставить нулевую декларацию в налоговую.
  4. какой-то отрезок года вели свою деятельность на иной системе налогообложения, а затем перешли на ОСНО;

Утвержденным приказом ФНС были внесены изменения в форму 3-НДФЛ, которые вступили в силу с 1 января 2021 года.

Скачать новую форму 3-НДФЛ можно по .Изменения в новой форме декларации по НДФЛ достаточно существенные:

  1. К разделу 1 добавилось приложение «Заявление о зачете/возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ». Ранее данное заявление подавалось отдельно, а теперь его можно заполнить прямо в декларации. Данный лист могут заполнять все граждане, кто хочет вернуть или зачесть переплату по подоходному налогу.
  2. Обновлены штрих-коды страниц декларации 3-НДФЛ.
  3. Появилась страница расчета к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых по пункту 7 статьи 227 НК РФ». Здесь указываются доходы, полученные от деятельности ИП, адвокатов, частнопрактикующих лиц, суммы учитываемых вычетов при расчете авансов, налоговая база для авансов и непосредственно рассчитанные авансовые платежи за 3, 6 и 9 месяцы. Данный лист необходимо заполнять нотариусам, адвокатам и ИП.
  4. Появились изменения в Разделе 1. Теперь он делится на два подраздела, где разделяется налог для уплаты или возврата пункта 7 статьи 227 НК РФ.

Заполнить декларацию можно несколькими способами:

  1. На ФНС в режиме онлайн в личном кабинете ИП.
  2. Ручным способом.
  3. Поручить налоговым специалистам онлайн-сервиса .

Физические лица, занимающиеся индивидуальной предпринимательской деятельностью, должны обязательно заполнить в форме 3-НДФЛ следующее:

  1. раздел 2;
  2. титульный лист;
  3. раздел 1;
  4. приложение 3.

Сразу стоит отметить, что декларацию заполнять нужно с конца. То есть первым делом заполняется приложение 3, потом разделы 1 и 2, а только после всего этого заполняется лист с персональными данными гражданина.В форме предприниматель должен указать сведения о полученных доходах от деятельности ИП, примененных вычетах, уплаченных авансах и удержанных по НДФЛ суммы налогов.Если предприниматель собирается сделать дополнительно социальные и имущественные вычеты, то для этого ему необходимо заполнить соответствующие приложения и приложить их к общему пакету документов.

Скачать образец 3-НДФЛ для ИП можно по .Подача декларации может осуществляться несколькими способами:

  1. по почте. Сотрудники делают опись декларации в двух экземплярах. Первую отправляют в налоговую, а вторую отдают предпринимателю со специальными отметками;
  2. через представителя. Для этого необходимо дополнительно предоставить нотариальную доверенность;
  3. через онлайн-сервис ФНС. Для этого способа обязательно нужно иметь усиленную электронную подпись;
  4. в электронном виде. Для этого необходимо воспользоваться сервисом «».
  5. лично в местный налоговый орган. Один экземпляр отдается налоговому инспектору, второй остается при себе;

Налогоплательщики, занимающиеся предпринимательской деятельностью в качестве ИП и получившие доход в 2021 году, с которого налоговым агентом не был удержан налог, должны отчитаться перед ФНС в период с 1 января по 30 апреля 2021 года. Налог уплачивается до 15 июля 2021 года включительно. Напомним, что с 2021 года порядок расчета авансов по НДФЛ поменялся.

Теперь предприниматели должны самостоятельно рассчитывать авансы по итогам каждого квартала и затем перечислять необходимую сумму в налоговую.

Платежи распределены на четыре части: первый аванс выплачивается до 25 апреля, второй — до 25 июля, третий — до 25 октября и четвертый до 15 июля 2021 года.По 119 НК РФ налоговые инспекторы имеют право оштрафовать ИП, если декларация будет сдана не вовремя.

Размер штрафа составляет 5 процентов от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимальный штраф составляет одну тысячу рублей — максимальный штраф доходит до 30 процентов от суммы налога. К примеру, если ИП просрочил срок сдачи декларации на два месяца, то размер штрафа будет составлять десять процентов от суммы НДФЛ.Таким образом, сдавать декларацию 3-НДФЛ рекомендуется вовремя, чтобы не получить штраф и дополнительные расходы для бизнеса.

Также не нужно пытаться снизить доход в подаваемой декларации, так как налоговики запрашивают данные у банков по счету ИП и сравнивают все заявленные цифры.

Скачать новую форму 3-НДФЛ можно по . Скачать образец 3-НДФЛ для ИП можно по . В избранное Подписывайтесь на наш Подписывайтесь на наш Поделиться 0 Поделиться 0 Поделиться

Декларация 3-НДФЛ – 2021: особенности заполнения индивидуальными предпринимателями

16 февраля 2021 г.

11:01 Автор: Данченко С. П., эксперт информационно-справочной системы «» В России стартовала декларационная кампания 2021 года.

Одними из тех, кто должен представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2021 год в обязательном порядке, являются индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения. И сделать это нужно не позднее 30.04.2021. О том, как индивидуальным предпринимателям корректно заполнить новую форму 3-НДФЛ за 2021 год, и поговорим.

О том, как индивидуальным предпринимателям корректно заполнить новую форму 3-НДФЛ за 2021 год, и поговорим.

Индивидуальный предприниматель, применяющий общий режим налогообложения, должен по итогам налогового периода – календарного года – представить в налоговый орган по месту учета декларацию по НДФЛ. Обратите внимание: индивидуальный предприниматель обязан представить декларацию 3-НДФЛ независимо от того, получены ли доходы от предпринимательской деятельности и велась ли эта деятельность.

Если имеет статус индивидуального предпринимателя, то оно обязано представить налоговую декларацию. С 01.01.2021 вступил в силу Приказ ФНС России от 28.08.2021 № ЕД-7-11/[email protected], которым утверждена новая форма декларации по налогу на доходы физических лиц (ф. 3-НДФЛ) за 2021 год. Прежде чем перейти к нюансам заполнения новой формы 3-НДФЛ, отметим, что с 01.01.2021 Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ НК РФ признаны утратившими силу, а НК РФ представлен в новой редакции, согласно которой авансовые платежи по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за I кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода соответственно.

С учетом внесенных поправок в 2021 году индивидуальные предприниматели за данный должны были уплатить НДФЛ в сроки (с учетом переносов) не позднее:

  1. 26.10.2021 – авансовый платеж за девять месяцев 2021 года.
  2. 27.04.2021 – авансовый платеж за I квартал 2021 года;
  3. 27.07.2021 – авансовый платеж за полугодие 2021 года;

Поскольку срок уплаты НДФЛ, установленный НК РФ, не изменился, налог за 2021 год нужно будет уплатить в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть не позднее 15.07.2021. И еще один важный момент. Федеральным законом от 08.06.2021 № 172-ФЗ индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2021 № 434, освобождаются от исполнения обязанности уплатить НДФЛ, исчисляемый и уплачиваемый в соответствии с НК РФ, – в части авансового платежа, исчисленного за полугодие 2021 года, уменьшенного на сумму авансового платежа, исчисленного за I квартал 2021 года.

При этом авансовый платеж, исчисленный с учетом данных положений за полугодие 2021 года, учитывается при исчислении общей суммы налога, подлежащей уплате в соответствующий бюджет за налоговый период 2021 года. Согласно разъяснениям столичных налоговиков для освобождения от уплаты налогов налогоплательщику делать ничего не нужно. Налоговый орган самостоятельно обнулит все исчисленные в представленных декларациях суммы, и в карточке расчетов с бюджетом данные отражаться не будут.

В состав декларация 3-НДФЛ входят:

  1. приложения 1 – 8 к декларации;
  2. титульный лист;
  3. расчет к приложению 5.
  4. разд. 2;
  5. расчет к приложению 1;
  6. разд. 1, приложение к разд. 1;
  7. расчет к приложению 3;

Обязательному заполнению налогоплательщиками, представляющими декларацию, подлежат титульный лист, разд. 1 и 2. Приложение к разд. 1 предназначено для заполнения заявления о зачете или возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ.

Отметим, что раньше такого приложения не было, и нужно было заявление на зачет или возврат НДФЛ представлять отдельно.

Теперь никакого отдельного заявления не требуется, оно вошло в состав декларации и заполняется в случае переплаты НДФЛ по итогам налогового периода. Приложение к разд. 1, приложения 1 – 8 к декларации, расчет к приложению 1, расчет к приложению 3 и расчет к приложению 5 используются для исчисления налоговой базы по налогу и сумм налога и заполняются по необходимости. Приложение 3 к декларации заполняется по всем доходам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности, а также используется для расчета профессиональных налоговых вычетов, установленных НК РФ:

  1. профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера, установленных НК РФ;
  2. профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, установленных НК РФ.

Расчет авансовых платежей используется для расчета и отражения сумм авансовых платежей по налогу, уплачиваемых в соответствии с НК РФ.

Обратите внимание: если индивидуальный предприниматель не вел в 2021 году никакой деятельности, то он должен представить декларацию по форме 3-НДФЛ в следующем составе: титульный лист, разд. 1 и 2. Приложение 3

«Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных Налогового кодекса Российской Федерации»

к декларации является основным разделом формы 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей.

Строки 010 – 100 приложения 3 заполняются по суммам доходов, полученным от осуществления соответствующей деятельности. По каждому виду деятельности указанные пункты заполняются отдельно. Расчет итоговых данных производится на последней заполняемой странице приложения 3.

В строках 010 – 020 приложения 3 указываются следующие показатели:

  1. в строке 020 – код основного вида предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.
  2. в строке 010 – код вида деятельности в соответствии с приложением 5 к порядку заполнения формы 3-НДФЛ. Предпринимательская деятельность имеет код 01;

В строках 030 – 044 приложения 3 указываются следующие показатели:

  1. в строке 040 – сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, по каждому виду деятельности.
  2. в строке 030 – сумма полученного дохода по каждому виду деятельности;

Произведенные расходы отражаются по следующим элементам затрат:

  1. в строке 044 – сумма прочих расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

  2. в строке 041 – сумма материальных расходов;
  3. в строке 043 – сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц;
  4. в строке 042 – сумма амортизационных начислений;

Если индивидуальный предприниматель не имеет документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, заполняется строка 060 приложения 3. В строках 050 – 070 приложения 3 указываются следующие итоговые показатели:

  1. в строке 060 – сумма профессионального налогового вычета, которая рассчитывается как сумма значений показателя строки 040 по каждому виду деятельности, или в размере 20 % от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности (строка 030 x 0,20), если расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, не могут быть подтверждены документально;
  2. в строке 050 – общая сумма дохода, которая рассчитывается как сумма значений показателя строк 030 по каждому виду деятельности;
  3. в строке 070 – сумма фактически уплаченных авансовых платежей (на основании платежных документов).

Строка 080 приложения 3 заполняется главами крестьянских (фермерских) хозяйств – указывается год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства.

Строки 090 – 100 приложения 3 подлежат заполнению только теми налогоплательщиками, которые произвели самостоятельную корректировку налоговой базы и суммы НДФЛ по итогам истекшего налогового периода в соответствии с положениями НК РФ в случае применения в сделках с взаимозависимыми лицами цен товаров (работ, услуг), не соответствующих рыночным ценам:

  1. в строке 100 отражается сумма скорректированного налога, если в отчетном налоговом периоде была осуществлена корректировка налоговой базы.
  2. в строке 090 указывается сумма скорректированной налоговой базы, если в отчетном налоговом периоде была осуществлена такая корректировка;

Строки 110 – 150 приложения 3 заполняются физическими лицами – налоговыми резидентами РФ, получившими доходы от источников, указанных в приложениях 1 – 2.

По данным строкам указываются расходы по гражданско-правовым договорам, в виде авторского вознаграждения и т. п. Еще одним важным разделом декларации (ф. 3-НДФЛ) для индивидуальных предпринимателей является расчет к приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с Налогового кодекса Российской Федерации», который заполняется данной категорией налогоплательщиков в обязательном порядке.

3-НДФЛ) для индивидуальных предпринимателей является расчет к приложению 3

«Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с Налогового кодекса Российской Федерации»

, который заполняется данной категорией налогоплательщиков в обязательном порядке.

В расчете авансовых платежей приводятся следующие показатели:

  1. в строках 050 – 052 – сумма исчисленного авансового платежа по налогу за I квартал, полугодие, девять месяцев соответственно.
  2. в строках 010 – 012 – нарастающим итогом сумма полученных доходов от предпринимательской деятельности за I квартал, полугодие, девять месяцев соответственно;
  3. в строках 020 – 022 – сумма профессиональных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за I квартал, полугодие, девять месяцев соответственно;
  4. в строках 040 – 042 – для исчисления авансового платежа по налогу за I квартал, полугодие, девять месяцев соответственно;
  5. в строках 030 – 032 – сумма стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за I квартал, полугодие, девять месяцев соответственно;

В Письме ФНС России от 14.01.2021 № БС-4-11/[email protected] даны разъяснения по заполнению индивидуальными предпринимателями новой формы декларации по НДФЛ с целью ее корректного оформления. Так, при заполнении разд. 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» формы налоговой декларации нужно учесть следующее:

  1. в п. 2 «Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в соответствии с Налогового кодекса Российской Федерации» указываются начисленные суммы авансовых платежей по налогу (за первый квартал, полугодие, девять месяцев) и начисленная сумма налога (за год) без уменьшения на суммы уплаченных в течение года авансовых платежей (строки 080, 100 или 110, 130 или 140, 160 или 170).
  2. в п. 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением сумм налога, уплачиваемого в соответствии с Налогового кодекса Российской Федерации)/возврату из бюджета» не отражается сумма НДФЛ по доходам от предпринимательской практики (строки 040 или 050);

Кроме того, в п.

2 разд. 1 формы 3-НДФЛ указываются:

  1. в строке 080 – сумма авансового платежа к уплате за I квартал, которая равна показателю строки 050 расчета к приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с Налогового кодекса Российской Федерации» формы налоговой декларации;
  2. в строках 130 и 140 – суммы авансового платежа (к уплате либо к уменьшению соответственно) за девять месяцев, которые рассчитываются как разность между показателями строк 052 и 051 расчета к приложению 3 декларации. Если разность между показателями строк 052 и 051 расчета к приложению 3 декларации оказалась больше либо равна 0, она отражается по строке 130. Если разность между показателями строк 052 и 051 расчета к приложению 3 декларации оказалась меньше 0, она показывается по строке 140 (без знака минус);
  3. в строках 160 и 170 – суммы налога (подлежащие доплате либо уменьшению соответственно) за налоговый период (календарный год).
  4. в строках 100 и 110 – суммы авансового платежа (к уплате либо к уменьшению соответственно) за полугодие, которые рассчитываются как разность между показателями строк 051 и 050 расчета к приложению 3 декларации. Если разность между показателями строк 051 и 050 расчета к приложению 3 декларации оказалась больше либо равна 0, она отражается по строке 100. Если разность между показателями строк 051 и 050 расчета к приложению 3 декларации оказалась меньше 0, она отражается по строке 110 (без знака минус);

Данные показатели указываются с учетом исчисленных авансовых платежей за девять месяцев, а также с учетом налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, имущественных и т. д.), примененных к доходам от предпринимательской деятельности. При этом сумма налога, подлежащая доплате в бюджет (показатель строки 160 разд.

1 декларации), может быть уменьшена:

  1. сумму налога, уплаченную в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащую зачету (показатель строки 140 разд. 2 декларации).
  2. на сумму торгового сбора, уплаченную в налоговом периоде, подлежащую зачету (показатель строки 100 разд. 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке ____ %» формы 3-НДФЛ;

Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет, отражается в сроке 160 разд.

1 декларации без уменьшения на сумму фактически уплаченных авансовых платежей (показатель строки 110 разд.

2 декларации). При заполнении расчета к приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с Налогового кодекса Российской Федерации» декларации нужно учесть, что следующие показатели отражаются в рублях нарастающим итогом:

  1. суммы исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие и девять месяцев (строки 051 и 052).
  2. суммы стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за полугодие и девять месяцев (строки 031 и 032);
  3. налоговые базы для исчисления авансового платежа по налогу за полугодие и девять месяцев (строки 041 и 042);
  4. суммы профессиональных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за полугодие и девять месяцев (строки 021 и 022);
  5. суммы полученных доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики (строки 011 и 012);

Индивидуальным предпринимателям

Общий режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности облагаются налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) по ставке 13 %.Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном . При определении налоговой базы по НДФЛ могут быть учтены:

  1. стандартные налоговые вычеты ();
  2. профессиональные налоговые вычеты ().

Профессиональные налоговый вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных ИП и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав принимаемых к вычету расходов определяется ИП самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налога на прибыль.

Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности ().

При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.

Убытки прошлых лет, понесенные ИП, не уменьшают налоговую базу.Для определения суммы облагаемого дохода, суммы расходов по отдельным статьям и размера профессионального налогового вычета в целом ИП обязан вести учет доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации (п.

2 ). Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате ИП в соответствующий бюджет по итогам налогового периода – календарного года (), исчисляется ИП с учетом:

  1. сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате такому ИП дохода;
  2. сумм авансовых платежей по НДФЛ, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.

Исчисление сумм авансовых платежей производится ИП по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исходя из:

  1. с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.
  2. профессиональных налоговых вычетов;
  3. стандартных налоговых вычетов;
  4. ставки налога;
  5. фактически полученных доходов от предпринимательской деятельности;

*начиная с доходов, полученных с 01.01.2021 ( «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»). Уплата исчисленных сумм авансовых платежей производится ИП по итогам:

  1. полугодия – не позднее 25 июля;
  2. первого квартала – не позднее 25 апреля;
  3. 9 месяцев – не позднее 25 октября.

Срок уплаты авансовых платежей по итогам первого квартала и полугодия индивидуальными предпринимателями, включенными по состоянию на 1 марта 2021 года в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, до 25 октября 2021 года и 25 ноября 2021 года соответственно.

Если последний день срока уплаты выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то уплатить налог можно не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня (п. 7 ). В целях исчисления общей суммы НДФЛ по итогам налогового периода ИП обязан представить не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

7 ). В целях исчисления общей суммы НДФЛ по итогам налогового периода ИП обязан представить не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию формы 3-НДФЛ. В 2021 году представить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ за 2021 год индивидуальные предприниматели должны не позднее 30 июля 2021 года (срок продлен ). Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с такой налоговой декларацией, уплачивается также по месту учета ИП в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты НДФЛ за 2021 год индивидуальными предпринимателями, включенными по состоянию на 1 марта 2021 года в соответствии с Федеральным законом

«О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»

в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, до 15 октября 2021 года.

Сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 19 апреля 2016 г. Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты .

Соответственно, таким ИП не нужно подавать по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ ().

Правда, из этого правила есть исключения.

Бывают ситуации, когда предпринимателю на УСН все же приходится представлять в свою ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Это нужно сделать в следующих ситуациях:

  1. ИП как обычное физлицо продает свое имущество, доход от продажи которого должен задекларировать, или же представляет 3-НДФЛ в целях получения вычета по НДФЛ (например, имущественного вычета при покупке жилья) и возврата налога.
  2. в течение отчетного года ИП на УСН утратил право на применение спецрежима. В данном случае предприниматель автоматически переходит на применение общего режима налогообложения, соответственно, должен отчитаться перед ИФНС, представив по итогам этого отчетного года декларацию 3-НДФЛ;
  3. полученный ИП доход облагается именно налогом на доходы физлиц. Например, в случае получения предпринимателем от организации беспроцентного займа, причем при условии, что никаких других денег (к примеру, за товары, работы, услуги) ИП от этой организации не получает (). В этой ситуации ИП на УСН нужно обязательно подать 3-НДФЛ. Ведь материальная выгода от экономии на процентах облагается исключительно НДФЛ, а фирма-заимодавец не может выполнить обязанности . Следовательно, сдать декларацию и уплатить НДФЛ в бюджет обязан именно ИП;

Перечислять в бюджет НДФЛ ИП на УСН должен: 1. В выше перечисленных случаях (кроме ситуации, когда 3-НДФЛ им подается как обычным физлицом с целью возврата налога из бюджета).

2. Если этот ИП выплачивает облагаемые НДФЛ доходы физлицам, например, зарплату своим работникам. В данной ситуации ИП будет выступать в роли .

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Сдает ли ИП 3-НДФЛ?

Предприниматели обязаны сдавать 3-НДФЛ в определенных случаях. Чтобы понять, нужно ли это дело, сначала необходимо ответить на три вопроса:

  • На каком налоговом режиме работает ИП: общем или специальном («упрощенка», «вмененка» и пр.)?
  • Имеется ли у предпринимателя наемный персонал?
  • Относится ли полученный бизнесменом доход к его основной экономической деятельности?

В первую очередь, необходимо разобраться, декларация 3 НДФЛ для ИП — что это такое?

Она представляет собой унифицированную по подоходному налогу и используется налоговыми органами для контроля над получаемыми бизнесменами доходами. В документе показываются доходы ИП, работающего на ОСНО, с которых не удержан НДФЛ. Помимо предпринимательской прибыли к ним относятся иные поступления, например, от сдачи имущества в арендное пользование.

по сдаче имеется не у всех ИП. Согласно 23-й главе НК РФ плательщиками НДФЛ являются граждане.

Однако, не все виды экономической деятельности предпринимателей требуют его исчисления и перевода в государственный бюджет.

Если ИП не применяет специальный режим налогообложения, он должен платить в казну подоходный налог с прибыли, полученной по результатам своей предпринимательской деятельности. Такая выручка ежегодно должна декларироваться в специальном отчете перед ИФНС – форме 3-НДФЛ.

Несмотря на то, что ИП уплачивает поквартально авансовые платежи по НДФЛ, промежуточные отчеты по нему не сдаются.

Гражданский кодекс определяет ИП как физическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность и зарегистрированное в таком статусе (п. 1 ст. 23). На основании норм Налогового кодекса предприниматель, как , является плательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207). Обязанность по исчислению подоходного налога с прибыли ИП от бизнеса установлена пп.

1 п. 1 . Представления в налоговые органы отчетности о предпринимательских доходах и расходах требует п.

5 ст. 227 НК РФ. Использование специального налогового режима (ПСН, ЕНВД, УСН, ЕСХН) освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ.

Но такое послабление относится лишь к предпринимательской прибыли. Доход, получаемый ИП не от бизнеса, расценивается в качестве дохода обычного гражданина и облагается подоходным налогом на основании предписаний 23-й главы НК РФ. Бизнесмены, которые обязаны уплачивать в бюджет НДФЛ, должны своевременно отчитываться в налоговых органах.

Для отражения рассчитанной и уплаченной суммы налога заполняется , предусмотренный для всех иных граждан. Его форма ежегодно утверждается ФНС России. Так, в 2021 году отчетность должна оформляться на новом бланке, утвержденном Приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 24.12.2014 г.

Однако, до 18 февраля он еще не опубликован. Поэтому до этой даты документ составляется по старой форме, предусмотренной для 2016 года.

Читайте о . Допускается ли онлайн заполнение 3-НДФЛ? Смотрите . Оформление 3-НДФЛ бизнесменом, находящимся на УСН, необходимо только, если он получил прибыль, не связанную с предпринимательством, к примеру, продал личную квартиру или . Кроме отражения дохода и суммы налога, ИП может отразить в декларации любой налоговый вычет (имущественный, профессиональный, социальный, инвестиционный).

Предприниматели вправе воспользоваться им на общих для всех граждан основаниях. Работая на ЕНВД, предприниматель не должен платить НДФЛ с предпринимательской прибыли. Но есть ситуации, в которых ему необходимо подать по нему декларацию:

  • Утратил право на применение ЕНВД. В таком случае он автоматически переводится на общую систему налогообложения. Следовательно, у него возникает обязанность представления 3-НДФЛ.
  • Выиграл в лотерею как простое физическое лицо.
  • Получил оплату в иностранной валюте от деятельности, которая не связана с его бизнесом.
  • Продал имущество, используемое в своем бизнесе.
  • Получил доход от юридического лица, как обычный гражданин, и данная фирма не уплатила за него НДФЛ (к примеру, взял беспроцентный заём и сэкономил на процентах).
  • Получил дивиденды.

При работе на общем налоговом режиме подача 3-НДФЛ для ИП обязательна.

Подоходный налог он обязан платить вместо налога с прибыли, предусмотренного для юридических лиц.

В отчет можно одновременно включать и доходы, полученные бизнесменом от деятельности, не связанной с предпринимательством. Форма 3-НДФЛ оформляется даже при отсутствии фактической деятельности, а, соответственно, и прибыли в налоговом периоде.

В таком случае в ИФНС сдается «нулевой» отчет.

Если ИП, обязанный сдавать 3-НДФЛ, не получил прибыли в налоговом периоде, отчет состоит из трех листов: титульной страницы, разделов 1 и 2.
В документе отражается только информация, идентифицирующая налогоплательщика:

  1. адрес места жительства бизнесмена.
  2. кодировки;
  3. личные данные предпринимателя;
  4. реквизиты удостоверения личности ИП;

В графах, предназначенных для отражения сведений о полученных доходах, проставляются прочерки. Декларация для ИП используется та же, что для обычного гражданина.

Главное отличие – разное содержание. Особенности составления бланка бизнесменом заключаются в следующем:

  1. на титульной странице указывается код категории декларанта «720»;
  2. необходимо оформление листа В.

В остальные листы документа информация вносится по мере необходимости. При оформлении 3-НДФЛ требуется соблюдение следующих правил:

  • Заверение каждого листа декларации подписью ИП.
  • Отсутствие исправлений.
  • Выбор листов отчета, соответствующих полученных доходам.
  • Внесение сведений авторучкой (черные или синие чернила) или распечатка из специальной программы «Декларация» (скачать можно на сайте ФНС).
  • Соответствие расчетных данных налоговых агентов и прилагающейся документации.

При обнаружении недочетов в сданной 3-НДФЛ самим ИП или налоговым инспектором допускается сдача уточненной декларации.

При самостоятельном декларационного документа следует использовать образец оформления 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период. Практический пример составления декларации для ИП поможет понять тонкости и нюансы. Заполнять 3-НДФЛ стоит в следующей последовательности: титульная страница, лист В, раздел 2 и 1.

Сначала заполняется титульный лист, в котором отражаются личные данные налогоплательщика: ФИО, ИНН, паспортные данные, место жительства.

Также здесь необходимо указать код обслуживающей ИФНС и период отчетности – год. Лист В заполняется следующим образом:

  1. Строка 020 – код по ОКВЭД (из выписки ЕГРИП). По каждому виду деятельности составляется отдельный лист. Итоги вносятся в последний из них.
  2. Строка 010 – «1» (код вида деятельности для ИП).
  3. Пункт 5 – оформляется в случае корректировки НБ и размера НДФЛ (п. 6 ст. 105.3 НК РФ).
  4. Пункт 2 – суммы доходов и расходов.
  5. Пункт 4 – предназначен для глав КФХ: отражается год постановки хозяйства на учет и доход, не подлежащий налогообложению.
  6. Пункт 3 – итоговое суммирование по всем листам В. Строка 130 — авансы из налогового уведомления, строка 140 – авансы по документации ИП.

Раздел 2 должен содержать размер полученного ИП дохода и порядок расчета налоговой суммы. Например, доход бизнесмена за 2021 год составил 230 тысяч рублей (строка 010).

Его НДФЛ будет равен 29 900 рублей (230 000 х 13%) (строка 070).

Из строки 100 переносится сумма авансовых платежей, внесенных предпринимателем в течение 2021 года. К примеру, 17 000 рублей. В итоге по строке 121 отражается размер НДФЛ к доплате 12 900 рублей (29 900 – 17 000). В раздел 1 по строке 040 переносится исчисленная налогоплательщиком сумма налога из раздела 2.

Здесь же указывается КБК и ОКТМО.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ .

3-НДФЛ сдается по месту постоянной регистрации ИП. Для направления ее в ИФНС предусмотрено несколько способов:

  1. лично или через представителя по нотариальной доверенности в двух экземплярах;
  2. почтой с описью вложений;
  3. .

Читайте, .

Как сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ? Информация . Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры?

Подробности в . ИП на ОСНО должны сдавать 3-НДФЛ ежегодно до 30 апреля. Если последний день сдачи выпадает на праздник или выходной, он переносится на ближайшую рабочую дату. Так, в 2021 году ИП должны отчитаться за 2021 год до 3 мая.

При подаче декларации предпринимателем только для получения вычетов данные сроки не действуют. Обратиться в ИФНС можно в любое время. Внести сумму исчисленного налога бизнесмен обязан до 15 июля.

За нарушение данных сроков предусмотрен штраф (как минимум 1000 руб.) и блокировка счетов. Если ИП решил прекратить предпринимательство, 3-НДФЛ необходимо сдать не позднее 5 рабочих дней после даты официального прекращения бизнеса.

В таком случае составляется отчет за фактическое время работы.

Особенности заполнения новой формы 3-НДФЛ за 2021 год для индивидуальных предпринимателей

Дата публикации: 20.02.2021 09:47 С 1 января 2021 года стартовала декларационная кампания по налогу на доходы физических лиц.

Граждане, получившие доходы в 2021 году, обязаны самостоятельно сообщить о них и заплатить налог. Задекларировать полученные в 2021 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.Срок представления декларации по форме 3-НДФЛ – не позднее 30 апреля 2021 года.Необходимо иметь ввиду, что декларация должна быть представлена самим налогоплательщиком или через уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности. В силу сложившейся ситуации с санитарно-эпидемиологической обстановкой в области налоговую декларацию лучше направить по почте, представить в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через сервис .Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)за 2021 год и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 28.08.2021 № структура новой формы налоговой декларации в целом осталась прежней, но теперь в нее включены заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в соответствии с п.

7 ст. 227 НК РФ и расчет авансовых платежей, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой.Теперь форма 3-НДФЛ состоит из трех основных листов (Титульного листа, разделов 1 и 2), которые являются обязательными для заполнения всеми налогоплательщиками, а также девяти приложений и трех расчетов к приложениям, которые заполняются при необходимости.Для корректного заполнения налоговой декларации налогоплательщикам, обязанным представлять налоговую декларацию 3-НДФЛ, необходимо особо обратить внимание на изменения в заполнении пункта 1 и 2 Раздела 1

«Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета»

формы налоговой декларации (далее – Раздел 1 декларации).В пункте 1 Раздела 1 декларации — не отражается сумма НДФЛ по доходам от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики.Эта сумма отражается в пункте 2 Раздела 1 декларации, там же отражаются начисленные суммы авансовых платежей по налогу (за первый квартал, полугодие, девять месяцев). Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет, может быть уменьшена на сумму налога, уплаченную в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащую зачету. Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет, отражается без уменьшения на сумму фактически уплаченных авансовых платежей.В Приложении 3 декларации суммы полученных доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, суммы профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также налоговые базы и суммы исчисленного авансового платежа отражаются в рублях нарастающим итогом.Напоминаем, что срок уплаты налога по доходам, полученным в 2021 году и задекларированным по форме 3-НДФЛ, — не позднее 15 июля 2021 года.

Поделиться:

3-НДФЛ для ИП за 2021 год: новая форма и образец заполнения

В 2021 году ФНС подготовила обновленный вариант формы 3-НДФЛ.

Теперь с 2021 года индивидуальные предприниматели должны сдавать данную декларацию на новом бланке. В этой статье мы подробно расскажем, как и в какой срок необходимо сдать эту форму, коснемся нововведений и также предоставим правильный актуальный образец заполнения 3-НДФЛ для ИП. В первой половине 2021 года представить декларацию 3-НДФЛ за 2021 год должны индивидуальные предприниматели, если:

  1. какой-то отрезок года вели свою деятельность на иной системе налогообложения, а затем перешли на ОСНО;
  2. находятся на ОСНО, но не вели свою деятельность в течение 2021 года. В таком случае необходимо все равно предоставить нулевую декларацию в налоговую.
  3. ведут свою деятельность на общей системе налогообложения (ОСНО);
  4. совмещают ЕНВД и ОСНО;

Утвержденным приказом ФНС были внесены изменения в форму 3-НДФЛ, которые вступили в силу с 1 января 2021 года.

Поправки коснулись электронного формата, Приложения 2, 5 и 7, штрих-кодов ряда страниц и порядка заполнения самой формы.

В Приложении 2 произошли следующие изменения:

  1. строка 073 регулирует сумму дохода, которая освобождается от налогообложения в соответствии с пунктом 66 статьи 217 НК РФ.
  2. строка 071 теперь называется «Сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в соответствии с пунктом 60 статьи 217 НК РФ»;
  3. в строке 072 указывается сумма доходов, которая освобождается от налогообложения в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 НК РФ;

В Приложении 5 теперь появилась новая строка 141.

В ней налогоплательщик теперь указывает сумму, которую он потратил на приобретение лекарственных препаратов в лечебных целях.

В обновленной декларации стоимость медицинских услуг и лекарственных препаратов не суммируется. Теперь для каждого вида предусмотрена отдельная строка (140 и 141 соответственно).

Также в новую форму можно включить затраты на все медикаменты, выписанные лечащим врачом и приобретенные за свой счет. В Приложении 7 добавлены сведения о способе покупки недвижимости, благодаря чему изменились некоторые номера строк.

Теперь в 030 необходимо указать способ покупки недвижимости, а в 031 код номера объекта.

Номер объекта находится теперь в строке 032, а информация о его местонахождении в 033.

Все остальное остается без изменений.Важно отметить, что в строке 030 необходимо вносить сведения только в том случае, если до этого в строке 10 был указан показатель 1 (жилой дом) или 7 (жилой дом с земельным участком).

Также строку 033 можно не заполнять, если в строки 031 и 032 внесена необходимая информация.

Заполнить декларацию можно несколькими способами:

  1. Ручным способом.
  2. На ФНС в режиме онлайн.

Физические лица, занимающиеся индивидуальной предпринимательской деятельностью, должны обязательно заполнить в форме 3-НДФЛ следующее:

  1. раздел 1;
  2. раздел 2;
  3. приложение 3.
  4. титульный лист;

Сразу стоит отметить, что декларацию заполнять нужно с конца. То есть первым делом заполняется приложение 3, потом раздел 1 и 2, а только после всего этого заполняется лист с персональными данными гражданина.

В форме предприниматель должен указать сведения о полученных доходах от деятельности ИП, примененных вычетах, уплаченных авансах и удержанных по НДФЛ суммы налогов.

Если предприниматель собирается сделать дополнительно социальные и имущественные вычеты, то для этого ему необходимо заполнить соответствующие приложения и приложить их к общему пакету документов. Подача декларации может осуществляться несколькими способами:

  1. по почте. Сотрудники делают опись декларации в двух экземплярах. Первую отправляют в налоговую, а вторую отдают предпринимателю со специальными отметками;
  2. через онлайн-сервис ФНС. Для этого способа обязательно нужно иметь усиленную электронную подпись;
  3. в электронном виде. Для этого необходимо воспользоваться телекоммуникационным каналом связи.
  4. через представителя. Для этого необходимо дополнительно предоставить нотариальную доверенность;
  5. лично в местный налоговый орган. Один экземпляр отдается налоговому инспектору, второй остается при себе;

Налогоплательщики, занимающиеся предпринимательской деятельностью в качестве ИП и получившие доход в 2021 году, с которого налоговым агентом не был удержан налог, должны отчитаться перед ФНС в период с 1 января по 30 апреля 2021 года.

Налог уплачивается до 15 июля 2021 года включительно.

Важно отметить, что с 2021 года порядок расчета авансов по НДФЛ поменялся.

Теперь предприниматели должны самостоятельно рассчитывать авансы по итогам каждого квартала и затем перечислять необходимую сумму в налоговую. Платежи распределены на четыре части: первый аванс выплачивается до 25 апреля, второй — до 25 июля, третий — до 25 октября и четвертый до 15 июля 2021 года. По статье 119 НК РФ налоговые инспекторы имеют право оштрафовать ИП, если декларация будет сдана не вовремя.

Размер штрафа составляет 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки.

Минимальный штраф составляет одну тысячу рублей — максимальный штраф доходит до 30 процентов от суммы налога. К примеру, если ИП просрочил срок сдачи декларации на два месяца, то размер штрафа будет составлять десять процентов от суммы НДФЛ. Скачать образец можно .Источник: : Теги: 5850 9750 ₽ –40%

  1. © 2001 — 2021, Клерк.Ру.

18+

3 НДФЛ для ИП на УСН

Индивидуальным предпринимателям (ИП) приходится сдавать множество документов в виде отчетности.

У новичков, использующих ту или иную систему налогообложения, нередко возникают вопросы относительно необходимости сдачи за отчетный период.

Об этом поговорим подробнее. Действующее налоговое законодательство не предусматривает оплату НДФЛ предпринимателями, ведущими деятельность по упрощенной системе налогообложения. Они платят налог с доходов, получаемых в результате своей работы. В большинстве случаев для «упрощенцев» вопрос подачи стандартной формы 3-НДФЛ не актуален, поскольку в ней отражается уплата данного налога.

Однако правил не бывает без исключений. В некоторых случаях предоставлять контрольным органам все же придется даже тем, кто пользуется упрощенной системой. Подача декларации требуется при следующих обстоятельствах:

  1. При осуществлении выплат, подлежащих обложению НДФЛ (к примеру, зарплаты наемным сотрудникам).
  2. Продажа имущества ИП, выступающего в сделке как физическое лицо. В этом случае полученный от продажи доход следует задекларировать и уплатить подоходный налог в бюджет. А вот в случае приобретения жилья декларация такого же образцы подается с иной целью — для получения имущественного налогового вычета.
  3. Полученный доход подлежит обложению именно налогом для физлиц (к примеру, при получении беспроцентного кредита от другой организации, если при этом от нее не поступало никаких иных средств). В таком случае ИП не приходится платить проценты по кредиту, следовательно, он имеет материальную экономию, облагающуюся лишь НДФЛ, который необходимо выплатить в пользу бюджета. Причем подача декларации 3-НДФЛ является обязательной именно для заемщика, поскольку организация-кредитодатель не выполняет обязанности налогового агента.
  4. Потеря особых условий налогообложения на протяжении отчетного периода. Это основание появляется в случае, если в течение календарного года предприниматель перешел с упрощенной системы налогообложения на общую, что подразумевает подачу декларации 3-НДФЛ по итогам деятельности.

Форма 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП.

Декларацию можно подавать как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

Образец документа можно взять у инспектора либо скачать на официальном сайте ФНС. Срок подачи декларации 3 НДФЛ – до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.

Исключение из установленных правил действует лишь для декларации, поданной с целью получения налоговых вычетов. В этом случае временных рамок не существует, необходимо лишь помнить о сроке давности, который составляет 3 года. Отдельно следует остановиться на ситуации с потерей УСН.

При необходимости подачи декларации из-за смены режима налогообложения, надо обязательно информировать об этом налоговую инспекцию на протяжении 15 дней. Также придется предоставить пакет документов, в т.ч.

декларации по УСЗ и по 4-НДФЛ.