Главная - Налоговое право - Возмещение налога на обучение детей

Возмещение налога на обучение детей


Как получить налоговый вычет за обучение


Многие из нас оплачивают обучение в школах, детских садах, языковых центрах, автошколах, на различных курсах (в том числе повышения квалификации и профпереподготовки). Причем как за себя, так и за своих родственников. Но не все знают, что потраченные деньги частично можно вернуть за счет вычета по НДФЛ.

Разберемся, кто, при каких условиях и в каком порядке может получить такой налоговый вычет. Кто может получить вычет за обучение Если вы оплачиваете обучение за себя или своих близких родственников и при этом официально трудоустроены, то вправе претендовать на налоговый вычет.

Так происходит, потому что вы уплачиваете налог со своей зарплаты и государство может вернуть вам часть этого налога. Таким образом, вычет могут получить физические лица с доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия в организации и выигрышей в азартных играх и лотерее.

Человек должен быть налоговым резидентом Российской Федерации и фактически находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В Налоговом кодексе РФ есть ограничения для получения вычета как по сумме расходов на обучение, так и по родственникам, за которых его можно получить (пп.

2 п. 1 и п. 2 ст. НК РФ). Вычет могут получить:

  1. братья и сестры (в том числе неполнородные) ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 120 тыс. руб. за год.
  2. опекуны или бывшие опекуны (попечители) ребенка до 18 и 24 лет соответственно, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих опекунов (попечителей);
  3. родители ребенка в возрасте до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих родителей;
  4. сам обучающийся с максимальной суммы расходов на обучение 120 тыс. руб. за год. Если обучение стоило дороже, государство все равно вернет только 13% от 120 тыс. руб.;

Важно: Если вы получаете налоговый вычет за себя, то можете сделать это в любом возрасте. Форма обучения тоже может быть любой (очной, очно-заочной, заочной, дистанционной).

Вычет за родственника возможно получить, только если вы оплачивали его обучение. Если вы оплатили обучение за себя и за своего ребенка/подопечного/брата/сестру, то за год можете получить налоговый вычет по каждой оплате. Условия получения налогового вычета

  • Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. НК РФ).
  • Если вы получаете вычет не за себя, а за ребенка, то очная форма обучения должна фигурировать в договоре с образовательным учреждением или в справке от этого учреждения. Подтвердив факт очного обучения, можно получить вычет и в случае, если образование он получает дистанционным способом.
  • Платежные документы лучше оформить на имя физического лица, заявляющего право на налоговый вычет. Если платежные документы оформлены на имя ребенка, то оснований для предоставления вычета родителю нет (Письма Минфина России , , ). Но если при этом есть заявление от родителя, где указано, что он поручил ребенку внести деньги по договору на обучение, заключенному родителем с учебным заведением, то вычет получить можно (Письма ФНС России , УФНС России по г. Москве и ). Если на ребенка оформлены как платежные документы, так и договор с учебным заведением, то права на вычет у родителя не будет (Письма Минфина России , ). При оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка (Письма Минфина России , , ).
  • При оплате налогоплательщиком обучения своего супруга, внуков, племянников и других родственников налоговый вычет не предоставляется.
  • Обучающая организация должна иметь лицензию на образовательную деятельность или документ, подтверждающий ее статус как образовательной организации. Она может быть как государственной или муниципальной, так и частной (например, платные школы, лицеи, вузы. Вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя (ИП), привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводит ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии. Если обучение проходит в иностранной организации, которая находится за границей, то документом, подтверждающим ее образовательный статус, может быть, к примеру, устав иностранной образовательной организации.
  • Обучение должно быть оплачено в те годы, когда оно проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Если вы оплачиваете многолетнее обучение единовременно, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата. При этом если потрачена большая сумма, чем 120 тыс. руб. или 50 тыс. руб., перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России ).

Как получить вычет за обучение Получить налоговый вычет за обучение можно одним из двух способов: в налоговом органе или у работодателя.

Рассмотрим подробно каждый из них.

Способ 1. Получение вычета в налоговом органе По окончании календарного года, в котором оплачено обучение, НДФЛ-вычет предоставляется налоговой инспекцией по месту жительства физического лица. Для получения вычета необходимо:

  • Подготовить подтверждающие документы:
  1. копию лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре.

    Распечатать копию можно с сайта образовательного учреждения, с сайта Роспотребнадзора или из ФГИС «Портал госуслуг»;

  2. копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о перечислении денег, квитанции об оплате с официального портала мэра и правительства Москвы и т.п.;
  3. документы, подтверждающие личность, — паспорт и его копию.
  4. копию договора на обучение (в случае заключения) и дополнительное соглашение к нему, если стоимость обучения увеличивалась.

    Если обучение проходило в иностранной организации, то потребуется перевод на русский язык, который засвидетельствован нотариусом либо должностными лицами консульских учреждений РФ;

  5. справку о доходах и суммах налога физического лица (аналогичную форме 2-НДФЛ). Эту справку можно запросить у работодателя (п.
    3 ст. НК РФ) или выгрузить с электронной подписью ФНС России из личного кабинета налогоплательщика на сайте (п.

    2 ст. НК РФ).

Если физическое лицо заявляет вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

  1. документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения.
  2. копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося.

    Например, копия свидетельства о рождении.
    Либо копия документа, подтверждающего опеку или попечительство;

Перед подачей лучше уточнить перечень документов в налоговой инспекции по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет.

  • Представить налоговую декларацию и все подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства. Можно сделать это в любое время в течение 3 лет по окончании года, в котором оплачено обучение. То есть в 2021 году вы можете претендовать на налоговый вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.
  • Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать с помощью на сайте ФНС России.
  • Составить заявление о возврате НДФЛ (п. 6 ст. НК РФ) в электронном виде или от руки. Заявление должно быть составлено по форме, указанной в приложении № 8 к Приказу ФНС России . В нем нужно указать реквизиты банковского счета для возврата НДФЛ. Заявление можно подать вместе с налоговой декларацией или после ее проверки.

Декларацию можно представить:

  1. в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
  2. почтовым отправлением с описью вложения;
  3. лично или через представителя;
  • Получить решение налогового органа и возврат денежных средств.

В течение трех месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов налоговый орган проводит камеральную проверку, при которой может запросить у физического лица оригиналы подтверждающих документов (Письмо ФНС ).

По окончании проверки налоговый орган направляет сообщение о принятом решении: либо о возврате излишне уплаченного налога, либо об отказе в его возврате (п. 9 ст. 78, пп. 1, 2 ст. НК РФ). При положительном решении сумма будет возвращена в течение 1 месяца со дня получения заявления от физического лица или окончания камеральной проверки, если заявление представлено вместе с декларацией.
При положительном решении сумма будет возвращена в течение 1 месяца со дня получения заявления от физического лица или окончания камеральной проверки, если заявление представлено вместе с декларацией. Таким образом, вернуть НДФЛ налоговая должная не позднее 4 месяцев с даты представления декларации по форме 3-НДФЛ: 3 месяца на проверку декларации и приложенных к ней документов + 1 месяц на возврат налога на банковский счет физического лица.

Способ 2. Получение вычета у работодателя До окончания календарного года, в котором оплачено обучение (например, сразу после его оплаты), можно получить НДФЛ-вычет, обратившись к работодателю с заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз.

2 п. 2 ст. НК РФ). Для этого необходимо:

  • Подготовить подтверждающие документы. Понадобятся те же документы, что и при получении вычета в налоговой.
  • Представить в налоговый орган заявление на вычет и получить от него уведомление о подтверждении права на вычет.

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет надо подать в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет по обучению. Лучше такое заявление представить по форме, рекомендуемой ФНС России (приложение № 1 к Письму ФНС России ).

При этом декларацию 3-НДФЛ представлять не нужно. Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов.

Это уведомление выдается по форме, указанной в приложении № 2 к Письму ФНС России , с указанием работодателя, который будет представлять физическому лицу НДФЛ-вычет за обучение. 3. Представить работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет.

Вместе с уведомлением налогового органа надо представить работодателю письменное заявление о предоставлении НДФЛ-вычета на обучение в произвольной форме.

4. Получить налоговый вычет у работодателя.

Работодатель обязан предоставить НДФЛ-вычет за обучение, начиная с месяца, в котором работник обратился к нему с указанными выше документами (Письмо Минфина России ). То есть из зарплаты работника не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока вся сумма вычета на обучение не исчерпается.

Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он должен вернуть работнику сумму излишне удержанного налога.

Для этого работнику надо подать работодателю заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодателю надо перечислить сумму в течение 3 месяцев со дня получения от работника заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. НК РФ).

  • Обратиться в налоговый орган за остатком вычета.

Поскольку работодатель представляет НДФЛ-вычет за обучение с месяца обращения работника за этим вычетом, то, скорее всего, он не сможет предоставить его в полной сумме и будет остаток вычета.

За возвратом такого остатка надо обратиться в налоговый орган по месту жительства работника (абз.

1, 5 п. 2 ст. НК РФ). Для обращения в налоговый орган по окончании календарного года понадобятся те же подтверждающие документы и декларация по форме 3-НДФЛ. Какой бы способ вы ни выбрали, заранее подготовьте документы, подтверждающие ваше право на налоговый вычет.

Пример: Предположим, вы оплатили обучение в Контур.Школе по тарифу Карта «» за 38 000 руб.

Значит, вы можете получить налоговый вычет в размере 4 940 руб. (38 000 руб. х 13%). Чтобы получить НДФЛ-вычет за себя в налоговой по месту жительства, вам понадобятся:

  1. копия лицензии на образовательную деятельность, которая Контур.Школы;
  2. подписанный на бумаге договор на обучение либо договор оферты, опубликованный на ;
  3. заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ на сумму 4 940 руб.
  4. кассовые чеки, подтверждающие оплату обучения, высланные Школой вам на электронную почту;
  5. справка о доходах и суммах налога физического лица (аналогичная 2-НДФЛ), полученная, к примеру, у работодателя;
  6. налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, в которой должен быть заявлен вычет на обучение в размере 38 000 руб.;

Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.

53 222 Подписываясь, вы соглашаетесь на и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур. Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы.

Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Бесплатно для Экстерна Бесплатно для Экстерна Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара. Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Новикова Т.
Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Новикова Т. А. Вебинар, 11 мая, 10:00 мск Строкова Е.

В. Вебинар, 8 июня, 10:00 мск Данякина Е. И. Запись вебинара Статьи по теме

Налоговый вычет по расходам на обучение

→→→→Вычет за обучение Указанный социальный налоговый вычет представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на обучение (как свое, так и близких родственников).

Условиями получения данного вида вычета является наличие статуса резидента РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

  • обучение детей (в том числе усыновленных), а также братьев и сестер в возрасте до 24 лет, по очной форме обучения. В случае если брат или сестра находятся под опекой, то ограничение до 18 лет для подопечных, в данном случае не применяется;
  • обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) по очной форме обучения;
  • собственное обучение – по любой форме обучения (дневная, вечерняя, заочная и т.д.);
  • Налоговый вычет можно получить по расходам на:
    • собственное обучение – по любой форме обучения (дневная, вечерняя, заочная и т.д.);
    • обучение детей (в том числе усыновленных), а также братьев и сестер в возрасте до 24 лет, по очной форме обучения. В случае если брат или сестра находятся под опекой, то ограничение до 18 лет для подопечных, в данном случае не применяется;
    • обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) по очной форме обучения;

    Примечание: Письмом от 24.10.2016 года № БС-4-11/20142 ФНС РФ была поставлена точка в спорах о возможности заявления вычета одним супругом за обучение другого. Федеральная налоговая служба в вышеуказанном документе пояснила, что один супруг не вправе получить вычет за другого, но в то же время он может заявить его за собственное обучение, вне зависимости от того, кем оно было оплачено.

  • Вычет за обучение – многоразовый. Заявлять его можно каждый год в пределах установленного лимита;
  • центрах дополнительного образования детей (музыкальные школы, спортивные секции и т.д.).
  • Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при условии, что образовательное учреждение имеет лицензию, или любой другой документ, подтверждающий его статус как учебного заведения.

    Примечание: если обучение проводилось у ИП, самостоятельно его проводившего и не имеющего наемных педагогических работников, наличие лицензии необязательно.
  • Остаток налогового вычета не переносится на последующие периоды. То есть, если в одном году получить весь вычет не получилось, перенести его на следующий год не получиться;
  • Ключевое значение для заявления вычета имеет дата оплаты обучения, а не его продолжительность.

    То есть, если в одном году происходит оплата учебы за несколько лет, то возместить расходы можно только за тот год, в котором произведены расходы, а не за весь период обучения;

  • Налоговый вычет можно получить по расходам на обучение как в российских ВУЗах, так и зарубежных.

    Необходимо отметить, что возврату в данном случае будут подлежать только расходы, связанные непосредственно с процессом обучения. Затраты на проезд к месту учебы, проживание и питание включению в состав вычета не подлежат;

  • Договор и платежные документы должны быть оформлены по заявителя вычета;
  • Ограничения для расходов на собственное обучение (120 000 руб.) и для расходов на обучение детей не влияют друг на друга и рассчитываются отдельно.

    Т.е. можно вернуть до 15 600 руб. за собственное обучение + по 6 500 руб.

    за обучение каждого их своих детей.

    Примечание: сумма в 50 000 руб. на вычет за детей, является общей для обоих родителей. То есть вернуть истраченные на обучение своих детей средства может только один из родителей.

  • Вычет за обучение имеет срок давности – не более трех лет с даты оплаты учебы. Таким образом, в 2021 году можно вернуть затраты по обучению, оплаченному в 2021, 2021, 2018 годах;
  • детских садах и школах;
  • Вычет можно получить не только по расходам на обучение в государственных ВУЗах, но и в коммерческих учебных заведениях (при наличии у них лицензии):
    • детских садах и школах;
    • центрах дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков и т.д.);
    • центрах дополнительного образования детей (музыкальные школы, спортивные секции и т.д.).
  • Сумма в 120 000 руб.

    является общей для всех соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей).

    Какие именно расходы включить в налоговый вычет – решает сам налогоплательщик;

  • Налоговый вычет не предоставляется, в случае, если обучение было полностью оплачено с использованием материнского капитала
  • Вычет можно получить только в том случае, если в году, в котором было оплачено обучение, имелись доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов, облагаемых по той же ставке); Примечание: необходимо отметить, что четких указаний на запрет получения вычета, в случае, если на момент оплаты обучения доходы отсутствовали, нет.

    Более того, Письмом ФНС РФ от 18 марта 2010 г. N 03-04-05/7-110 финансовое ведомство указало на возможность получения вычета, в случае если доход имеется на момент заявления льготы. Однако, на практике, налоговики, как правило, отказывают в предоставлении вычета, если на момент оплаты обучения у заявителя не было налогооблагаемых доходов.

  • Размер вычета за обучение детей, составляет 50 000 руб. за человека. Максимальная сумма к возврату на руки будет равна 6 500 руб. (50 000 х 13%). Таким образом, за 2-х детей, можно получить вычет в размере 13 000 руб., за 3-х – 19 500 руб.

    и т.д.

  • центрах дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков и т.д.);
  • Предельный размер вычета за свое обучение и обучение братьев и сестер – 120 000 руб.

    Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15 600 рублей (без учёта суммы вычета за обучение детей);.

В 2021 году Петров И.А.

заплатил за своё обучение в институте 60 000 руб.

Доход за 2021 год инженера Петрова И.А.

составил 480 000 руб. (40 000 руб.

(з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%). Расходы на обучение за 2021 год составили 60 000 руб. в связи с чем сумма к возврату на руки будет равна 7 800 руб.

(60 000 руб. x 13%). Так как за 2021 год Петров И.А.

заплатил подоходный налог на сумму более 7 800 руб. налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 7 800 руб. В 2021 году Петров И.А. заплатил за своё обучение в институте 130 000 руб.

Доход за 2021 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб.

(480 000 руб. x 13%). Расходы на обучение за 2021 год составили 130 000 руб., но так как для всех социальных вычетов установлено ограничение в 120 000 рублей, сумма полагающаяся к возврату, будет равна: 15 600 руб.

(120 000 руб. x 13%). В связи с тем, что за 2021 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб. В 2021 году Петров И.А. заплатил за образование своего сына в институте на очной форме обучения 70 000 руб.

Доход за 2021 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб.

(з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб.

(480 000 руб. x 13%). Расходы Петрова И.А. за обучение сына в 2021 году составили 70 000 руб., но так как для расходов на обучение детей установлено ограничение в 50 000 руб., к возврату полагается сумма в размере: 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%). В связи с тем, что за 2021 год Петров И.А.

заплатил подоходный налог на сумму более 6 500 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 6 500 руб. В 2021 году Петров И.А. оплатил:

  1. Обучение своего старшего сына в институте на очной форме обучения в размере 70 000 руб.
  2. Обучение своего младшего сына в платном детском садике в размере 40 000 руб.
  3. Обучение своей дочери в институте на заочной форме обучения в размере 60 000 руб.

Доход за 2021 год инженера Петрова И.А.

составил 480 000 руб. (40 000 руб.

(з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%). Для расходов на обучение каждого ребёнка установлено ограничение в 50 000 руб.

и не смотря на то, что за обучение старшего сына Петров И.А. заплатил 70 000 руб., вернуть за него он сможет только: 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%). За обучение младшего сына полагающаяся к возврату сумма будет равна: 5 200 руб.

(40 000 руб. x 13%). Так как дочь Петрова И.А.

получает образование на заочной форме обучения, налоговый вычет за её обучение не предусмотрен. Итого за всех детей Петрову И.А.

к возврату полагается сумма в размере: 11 700 руб.

(6500 руб. + 5200 руб.). Так как за 2021 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 11 700 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 11 700 руб.

В 2021 год Петров И.А. оплатил своё обучение в институте в размере 80 000 руб., а также медикаменты, необходимые для лечения свой жены, в размере 60 000 руб.

Доход за 2021 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб.

(з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%). Расходы Петрова И.А.

за 2021 г. составили 140 000 руб. (80 000 руб. (за обучение) + 60 000 руб.

(за медикаменты)), но так как сумма социальных вычетов за год не может превышать 120 000 руб., вернуть он сможет только: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%). Так как за 2021 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., полагающуюся к возврату сумму он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

Процедура получения вычета по расходам на обучение через налоговую службу происходит в 3 этапа: Для получения налогового вычета по расходам на обучение необходимо собрать следующие документы:

  • .
  • .
  • . Обратите внимание, что форма декларации должна быть актуальной для того года, за который заявляется вычет. То есть, если вычет заявляется за 2017 год, декларация должна быть актуальной именно на 2017 год.
  • . Её можно получить в бухгалтерии по месту работы (если за год вы работали в нескольких местах – необходимо взять справку с каждого места). Примечание: справка 2-НДФЛ не входит в перечень обязательных документов, необходимых к представлению при заявлении вычета.
  • Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты обучения (квитанции, платёжные поручения и т.д.). Платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым был заключен договор на обучение.
  • Договор с образовательным учреждением, в котором прописана стоимость обучения. В ИФНС подаётся копия договора, заверенная лично заявителем (должна быть подписана каждая страница копии). В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществлении образовательной деятельности. В случае их отсутствия, дополнительно необходимо предоставить копию лицензии. Если в течение года была повышена стоимость обучения, необходимо представить документы, подтверждающие это повышение. Как правило, это дополнительное соглашение к договору с указанием новой стоимости обучения.

При заявлении налогового вычета за обучение детей (братьев, сестёр) дополнительно необходимо представить следующие документы:

  • Свидетельство о рождении ребёнка + копия.
  • Копия свидетельства о браке (необходима в случае, если документы оформлены на одного супруга, а вычет за обучение ребёнка получает другой).
  • Документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (свидетельства о рождении).
  • Справку, из учебного заведения, подтверждающую очную форму обучения (необходима только в случае, если в договоре не указана форма обучения).

Примечание: приведенный перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Отказ налогового органа принять документы на вычет вследствие отсутствия справки 2-НДФЛ и иных, не указанных выше документов, является неправомерным (Письмо ФНС от 22.11.2012 N Обратите внимание, при подаче в ИФНС копий документов, рекомендуется при себе иметь их оригиналы.

Передать собранные документы можно следующими способами:

  • Лично обратившись в по месту жительства. При таком способе, налоговый инспектор лично проверит все документы и если потребуется, сразу скажет, каких документов не хватает или какие необходимо исправить.
  • Через представителя по (в некоторых налоговых службах принимают документы по рукописной доверенности).
  • С помощью личного кабинета налогоплательщика (ЛКН), расположенного на сайте ФНС РФ. Для того, чтобы получить доступ к ЛКН, необходимо обратиться в любой налоговый орган для создания учетной записи и получения логина и пароля для входа в нее. Для этого необходимо взять с собой ИНН и паспорт. Плата за подключение ЛКН не взимается.
  • По почте – ценным письмом с описью вложения. Для этого необходимо вложить документы в конверт (конверт не запечатывать) и составить 2 экземпляра почтовый описи с перечислением всех вложенных документов. При таком способе не требуется посещение налоговой службы, но в случае если были допущены ошибки или пакет документов был собран не в полном объеме, узнаете вы об этом только через 2-3 месяца (после проверки документов).

Обратите внимание, декларацию 3-НДФЛ и комплект документов необходимый для получения налогового вычета, можно подать в налоговую службу в течение всего года, но не ранее окончания периода, за который заявляется вычет. Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в налоговый орган.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить в адрес налогоплательщика письменное уведомление с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета). После получения уведомления, необходимо прийти в налоговый орган и предоставить , если оно ранее не было приложено к основному пакету документов. Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

Получить налоговый вычет можно только за те годы, в которых непосредственно была произведена оплата за обучение. Необходимо помнить, что срок давности заявления вычета составляет три года с даты осуществления расходов, после чего заявить его будет невозможно. Декларацию 3-НДФЛ и документы необходимые для получения налогового вычета можно подать в ИФНС в течение всего года.

С 2016 года получить налоговый вычет за обучение можно у работодателя.

В этом случае с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог по ставке 13%. Главная особенность данного способа заключается в том, что для получения вычета не нужно дожидаться окончания года (как в случае с налоговой), а подать заявление на вычет можно сразу после оплаты обучения. Процедура получения вычета через работодателя происходит в 3 этапа: Список документов для получения вычета через работодателя совпадает с документами, которые необходимы для получения вычета через налоговую службу (см.

выше). Но есть следующие отличия:

  • Не нужна справка по форме 2-НДФЛ.
  • Заявление на получение налогового вычета заполняется по другой форме.
  • Не требуется заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

После того как все документы собраны, их необходимо передать в налоговую службу по месту жительства. Способы передачи документов, такие же, как и в случае получения вычета через налоговую службу (см.

выше). По истечении 30 дней (отводимых на проверку документов) из налоговой службы должно прийти уведомление, подтверждающее право на получение вычета у работодателя. После получения уведомления из налоговой службы, необходимо написать заявление на вычет и вместе с уведомлением передать в бухгалтерию по месту работы. Начиная со дня уведомления бухгалтерии, с заработной платы перестанут удерживать подоходный налог, вследствие чего она станет больше обычной на 13%.

Это будет происходить до тех пор, пока вычет не будет исчерпан полностью, либо пока не закончится календарный год. Обратите внимание: если в течение года работодатель предоставил работнику вычет не в полном размере (например, за те месяцы пока он оформлял документы для получения вычета), тогда неиспользованный остаток можно получить по окончании года обратившись в налоговую службу (порядок получения вычета через налоговую см. выше). Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.4 5 7 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи

Инструкция по заполнению формы 3-НДФЛ на вычет за обучение за 2021 год — образец для подачи в 2021 году

» 06.04.2021 Граждане, оплатившие обучение в 2021 году, в 2021 могут обращаться в ФНС с налоговой декларацией, составленной по форме 3-НДФЛ для получения социального вычета и возврата части израсходованных денег на образовательные услуги.

При заполнении следует использовать актуальный бланк, форма которого изменилась в 2021 году. Инструкция по оформлению обновленного бланка представлена ниже — поданная декларация позволит человеку частично компенсировать свои затраты и вернуть 13% от потраченных средств. Каждый человек, который оплатил образовательные услуги в 2021 году своими средствами, сможет рассчитывать на возврата налога по расходов, но при одновременном соблюдении условий, прописанных ниже:

  • У гражданина был налогооблагаемый доход в 2021 году — можно будет вернуть не больше удержанного НДФЛ.
  • Учебное учреждение аккредитовано на оказание подобных услуг и имеет подтверждение государственного образца.
  • Образовательные услуги оказаны самому налогоплательщику, брату, сестре, его ребенку до 24 лет (при очном обучении).
  • Заполнена декларация 3-НДФЛ и подана в ФНС в течение 2021 года.
  • У налогоплательщика сохранился договор на обучение.
  • Имеются документы, свидетельствующие о сумме расходов — платежные квитанции, чеки.

Если все условия соблюдены, то можно рассчитывать на возврат 13 процентов от расходов, не превышающих:

  1. 120 000 руб.

    — за свое обучение (это социальный вычет, в который включаются не только затраты на обучение, но и на лечение, лекарства, уплату добровольных пенсионных взносов);

  2. 50 000 руб.

    — за каждого ребенка.

То есть за 2021 год закаждого ребенка получится вернуть 6 500 руб. (при условии, что оплачена учеба на 50 тыс. руб. и выше), за себя 15 600 руб.

Порядок предоставления социального вычета на обучение прописан в . Чтобы воспользоваться правом на налоговую льготу, следует подготовить пакет документов — договор с образовательной организацией, документы об оплате, , свидетельство о рождении ребенка, если вычет запрашивается на него. Далее нужно дождаться окончания года, в котором произведены расходы, после чего заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Отчет можно подготовить в программе, скачанной с сайта ФНС, в личном кабинете налогоплательщика, а также вручную заполнить бланк декларации. Документы подаются в отделение налоговой по месту жительства налогоплательщика.

Номер отделения можно уточнить на сайте ФНС, введя свой адрес — .

Если в 2021 году были также расходы на лечение и лекарства, то их можно включить в одну декларацию вместе с затратами на обучение, так как они относятся к одному социальному вычету. ? Декларацию можно сдать на бумаге или электронно, гражданин сам решает, какой вариант ему удобнее.

Если человек сам заполняет декларацию, то необходимо найти актуальный бланк 3-НДФЛ. В 2021 году он изменился в очередной раз, поменялись штрих-коды на всех страницах, добавились новые листы. Например, лицам, заполняющим отчетность для получения вычета за обучение, нужно также заполнить новое приложение к расчету 1, с помощью которого формируется заявление на возврат налога.

С 2021 года отдельно составлять заявление на возврат не нужно, оно включается в состав налоговой декларации. . ? Расположенная ниже инструкция будет полезна тем гражданам, кто решил самостоятельно заполнить 3-НДФЛ. Процесс этот несложный и занимает не больше 10 минут.

В декларации много листов, но для возврата НДФЛ по затратам на обучение заполняются:

  1. первый раздел и приложение к нему с заявлением;
  2. титульный;
  3. второй раздел;
  4. приложение 5.
  5. приложение 1;

В первую очередь, рекомендуется указать годовой заработок в первом приложении и показать сумму уплаченного подоходного налога за 2021 год.

Он будет ограничивать сумму к возврату. Далее можно обозначить затраты на образование — за себя не больше 120 000, за детей — не больше 50 000 за каждого. Данные заполняются в приложении 5.

Если были расходы на лечение, медикаменты, их нужно показать на этой же страницы. Далее проводится расчет НДФЛ к возврату в разделе 2, сумма переносится в раздел 1 и готовится заявление в приложении к первому разделу.

Титульный лист — это обязательная для всех страница, которая отражает реквизиты налогоплательщика, а также данные о самой декларации. Заполнить ее нужно в следующем порядке:

  1. вверху прописать ИНН;
  2. подтверждение достоверности — 1 для личной подачи налогоплательщиком, 2 для передачи через доверенное лицо.
  3. ФИО из паспорта;
  4. категория налогоплательщика — 760;
  5. данные о рождении из паспорта;
  6. указать номер страницы 001;
  7. год — 2021;
  8. код страны — 643;
  9. телефон для связи;
  10. реквизиты паспорта;
  11. код ФНС — ;
  12. статус — 1 для резидентов РФ;
  13. количество страниц прилагаемых документов;
  14. период — 34;
  15. количество заполненных листов 3-НДФЛ;
  16. корректировка — 0;

Образец заполнения титульной страницы можно посмотреть в примере ниже. Ниже в таблице указано, как именно заполнять строки декларации 3-НДФЛ налогоплательщику, который оплатил учебу в 2021 году, и в связи с этим хочет вернуть 13 процентов от затрат в 2021 году.

Поле декларации Инструкция по заполнению Раздел 1 010 2 – означает возврат НДФЛ.

020 КБК — 182 1 01 02030 01 1000 110. 030 ОКТМО – . 050 Сумма НДФЛ, которая будет перечислена декларанту в связи с его расходами на обучение.

Приложение к разделу 1 095 1 – номер заявления. 100 Сумма к возврату – из строки 050 разд. 1. 110 КБК из строки 020 разд.

1. 120 ОКТМО из стр. 030 разд. 1. 130 ГД.00.2021 – при подаче декларации 3-НДФЛ за 2021 год.

140 Наименование банка, клиентом которого является налогоплательщик. 150 БИК банковского учреждения 160 Выбирается текущий счет 02.

170 Реквизиты расчетного счета для перечисления денежных средств. 180 ФИО владельца счета. Раздел 2 001 13 – налоговая ставка, по которой вычисляется налог для возврата. 002 3 – выбирается иной доход.

010 Заработок за год, согласно приложению 1.

030 Налогооблагаемый заработок – обычно та же сумма, что и в предыдущем поле. 040 Сумма положенного вычета за обучение – из поля 200 прил.5.

060 База для исчисления налога с учетом вычета – стр.030 минус стр. 040. 070 Налог к уплате от налоговой базы – стр. 001 * стр. 060. 080 НДФЛ, удержанный источниками выплат за 2021 год – из стр.

080 прил.1. 160 Налог к возврату – стр. 160 минус стр. 080. Приложение 1 010 13 — ставка, по которой облагается полученный доход. 020 Указывается код доход, если это зарплата, то 07.

030, 040, 050, 060 Реквизиты организации работодателя из справки 2-НДФЛ. Данную форму нужно взять на работе. 070 Общая зарплата за год из п.5 2-НДФЛ.

080 Уплаченный НДФЛ за год из п. 5 2-НДФЛ. Приложение 5 100 Расходы за обучение детей – на каждого можно учесть не более 50 000. 120 Повторно указывается показатель стр.

100. 130 Затраты на свое обучение, а также брата или сестры – не более 120 000. 180 Повторно указывается показатель стр.

130. 190 Общий вычет – стр. 120 + стр. 180. 200 Повторяется показатель стр. 190. Ниже приведен образец заполнения для Петрова Семена Ивановича, который в 2021 году оплатил свое образование в размере 90 000 руб., а также учебу своего ребенка 30 000 руб.

В 2021 году он трудился в ООО «Орион» и заработол 900 тыс.

руб., с которого уплачен НДФЛ 117 000 руб.