Главная - Семейное право - Вычет на детей у совместителей

Вычет на детей у совместителей


Вычет на детей у совместителей

Стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю


Работник может обратиться за стандартным вычетом по НДФЛ к любому своему работодателю. При этом, не важно, основное это для него место работы или он трудится по совместительству. Главное правило – воспользоваться вычетом можно только по одному из всех мест работы.

Стандартный вычет предоставляется, даже если ребенок вашего сотрудника самостоятельно зарабатывает.

Напомним, что ранее специалисты Минфина в письме от 31.03.2014 высказывали мнение: вычет на детей, вступивших в брак, не положен. Как раз по причине того, что женатые и замужние дети финансово независимы от родителей. Письмо Минфина от 30.06.2014 N 03-04-05/31345 Из письма следует, что работник заключил с организацией трудовой договор по внешнему совместительству и написал заявление на предоставление стандартного налогового вычета на троих детей в возрасте 5, 6 и 15 лет.

Письмо Минфина от 30.06.2014 N 03-04-05/31345 Из письма следует, что работник заключил с организацией трудовой договор по внешнему совместительству и написал заявление на предоставление стандартного налогового вычета на троих детей в возрасте 5, 6 и 15 лет.

Старший ребенок закончил в этом году обучение. Согласно п. 3 ст. 210 НК для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, установленная п. 1 ст. 224 НК, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.

218-221 НК. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, на обеспечении которого находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей — на первого ребенка, 1400 рублей — на второго ребенка и 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.

Указанный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

П. 3 ст. 218 НК предусматривает, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Работник имеет право обратиться с заявлением на получение стандартного налогового вычета на детей к любому работодателю, являющемуся источником выплаты дохода, независимо от вида заключенного им трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства.

К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет, относятся: свидетельства о рождении детей, паспорт (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельство о регистрации брака. Справка из образовательного учреждения, которая является одним из документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, представляется налоговому агенту только в случае, если ребенок является учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет. Таким образом, если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности, работает у налогового агента и на его обеспечении находятся дети, то налоговый агент вправе предоставить налоговый вычет на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

При этом предоставление родителю стандартного налогового вычета на ребенка производится независимо от наличия у него самостоятельных источников дохода.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ. Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Вычеты по НДФЛ на детей у совместителей

Автор статьи victoryananina 3 минуты на чтение 519 просмотров Содержание Вычет по НДФЛ работник вправе получить только по одному месту работы, а по какому именно выбрать может он сам.

При этом не будет иметь значения где именно он будет получать вычеты: по своему основному месту работы или на работе по совместительству. Сделав выбор в пользу одного работодателя, работнику следует предоставить соответствующее заявление. В статье рассмотрим каким образом предоставляются вычеты по НДФЛ на детей у совместителей.

Согласно статьи 218 НК РФ, детские вычеты по НДФЛ может предоставлять только один работодатель (налоговый агент). При этом работник вправе самостоятельно выбрать, где именно получать ему вычеты: у своего основного работодателя или у того работодателя, у которого он трудится как внешний совместитель. Важно! Если работник трудится не по трудовому соглашению, а по договору подряда, то он также имеет право на получение вычетов у своего заказчика.

Приняв решение о том, что вычеты работник хочет получать у того работодателя, у которого он трудится по совместительству, ему следует составить соответствующее заявление на имя руководителя, а также предоставить подтверждающие право на вычет документы. К таким документам относят:

  1. справка из ВУЗа, подтверждающая, что ребенок учится на дневной форме обучения (если возраст ребенка менее 24 лет).
  2. паспорт с отметкой о регистрации или расторжении брака (либо свидетельство о браке);
  3. копии свидетельств о рождении каждого из детей;

Важно!

Работодатель не вправе требовать от работника предоставить справку 2-НДФЛ с другого места работы, либо документ, подтверждающий, что вычеты по основному месту работы сотруднику не предоставляются.

Вся налоговая ответственность в этом случае ложиться исключительно на плечи работника. Работодателю следует уведомить внешнего о том, что именно он несет ответственность за то, что НДФЛ с него удержан в неполной сумме. Для подтверждения того, что работник осведомлен о своей ответственности, в заявлении на предоставление вычета по НДФЛ он должен указать следующую фразу: «Обязуюсь сообщать сведения, необходимые для правильного расчета НДФЛ».

Для подтверждения того, что работник осведомлен о своей ответственности, в заявлении на предоставление вычета по НДФЛ он должен указать следующую фразу:

«Обязуюсь сообщать сведения, необходимые для правильного расчета НДФЛ»

. Получив от работника такое заявление, работодатель обезопасит себя от штрафа за удержание НФДЛ в меньшем размере. Размер штрафа составляет 20% от суммы неуплаченного в бюджет налога () (Читайте также статью ⇒ ).

Если внешний совместитель относится к льготной категории граждан (инвалиды, бывшие военнослужащие и ветераны), то ему полагаются вычеты в 500 и 3000 рублей. Для получения таких вычетов работнику потребуется предоставить документ, подтверждающий право на вычет. Работодателю при предоставлении вычетов следует учитывать предельную сумму по выплатам.

Лимит в данном случае равен 350 000 рублей. Исходя из того, что работодатель осведомлен только о доходах, получаемых в своей компании, то и учитывает он только эти выплаты. Важно! Лимит для предоставления вычетов по НДФЛ составляет 350 000 рублей.

Это означает, что если доход работника нарастающим итогом с начала года достиг этой цифры, то вычеты по НДФЛ ему предоставляться не будут. Размер вычета по НДФЛ будет зависеть от двух показателей:

  1. заработной платы работника;
  2. количества детей.

Из дохода работника до расчета НДФЛ должны вычитаться следующие суммы:

  1. 3000 рублей – на третьего ребенка и каждого последующего;
  2. 12000 рублей – на ребенка – инвалида 1 или 2 группы.
  3. 1400 рублей на первого ребенка и на второго ребенка;

Очередность вычета предоставляется в соответствии с датой рождения детей, то есть от старшего ребенка к младшему. В отдельных случаях сумма вычета удваивается:

  1. если один из родителей отказывается в пользу другого от вычета.
  2. если второй родитель отсутствует (например, по причине смерти);

Для удобства сведем размеры предоставляемых детских вычетов в таблицу (): Вычеты Кому предоставляются Условия предоставления 1400 рублей Родителям, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям На первого ребенка На второго ребенка 3000 рублей Родителям, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям На третьего ребенка и последующих детей 6000 рублей Опекунам, попечителям, приемным родителям На ребенка-инвалида до 18 лет На каждого ребенка-инвалида до 24 лет, если он обучается на очном отделении 12 000 рублей Родителям, усыновителям На ребенка-инвалида до 18 лет На каждого ребенка-инвалида до 24 лет, если он обучается на очном отделении Бухгалтер Петрова О.П.

трудится на условиях внешнего совместителя в ООО «Континент». У Петровой О.П. двое детей в возрасте 15 и 10 лет.

Она написала на имя руководителя заявление, согласно которого вычеты на детей по НДФЛ ей должны предоставляться по данному месту работы. Заработная плата Петровой составляет 50 000 рублей. Произведем расчет налога. С января по июнь зарплата Петровой нарастающим итогом составит только 300 000 рублей, а значит за каждый из этих месяцев следует предоставить вычеты на двоих детей.

НДФЛ за каждый из этих месяцев составит: (50000 – 1400 – 1400) х 13% = 6136 рублей В июле зарплата Петровой нарастающим итогом с начала года составит уже 350 000 рублей, а это означает, что с этого месяца вычеты на детей ей предоставляться уже не будут. НДФЛ в июле будет равен: 50000 х 13% = 6500 рублей В отличие от внешних, внутренние совместители работают у одного работодателя. Однако, при этом они трудятся на разных должностях и разным трудовым договорам.

По каждому трудовому договору работнику выплачивается заработная плата и при определении предельного лимита доход подсчитывается в общей сумме с начала года.

Для внутреннего совместителя расчет производится следующим образом: определяется общий доход работника, к которому применяются все положенные ему вычеты (стандартные, имущественные, социальные), после чего рассчитывается общая сумма НДФЛ. Таким образом, если работник вправе рассчитывать на стандартный налоговый вычет, то налоговый агент обязан предоставить его на основании письменного заявления, а также документов, подтверждающих право на вычет.

Таким образом, если работник вправе рассчитывать на стандартный налоговый вычет, то налоговый агент обязан предоставить его на основании письменного заявления, а также документов, подтверждающих право на вычет.

Вычет на ребенка может предоставляться как основному работнику, так и работнику, который является внешним совместителем. При этом порядок предоставления вычета не будет отличаться от порядка, применяемого к основным работникам (Читайте также статью ⇒ ).

Вопрос: Как предоставляется вычет на третьего ребенка, если на первого и второго вычет уже не положен по возрасту? Ответ: Порядок, по которому предоставляется вычет на третьего и последующих детей не будет зависеть от того, предоставляется ли вычет первому и второму ребенку. То есть, например, в семье сотрудника трое детей, двое из которых уже взрослые, а младшему еще не исполнилось 18 лет.

В этом случае вычет на третьего ребенка составит 3000 рублей. Вопрос: Нужно ли предоставлять работнику вычет на детей, если он не написал заявления? Ответ: Предоставление вычета по НДФЛ носит заявительный характер.

При этом к заявлению должны быть приложены документы, подтверждающие право на вычет. Если заявления на вычет нет, то и предоставлять его работодатель не обязан.

Вопрос: Работник написал заявление на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на двоих детей, но документы принес только на одного ребенка. Как быть в этой ситуации? Ответ: Пока по второму ребенку не будут предоставлены документы, предоставлять вычет следует только на одного ребенка.

Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьи Горячее Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиков Полезно знать Электронная трудовая: что делать, если совместитель выбрал электронный вариант трудовой книжки, практические советы. Наши книги

Полагаются ли внешнему совместителю стандартные вычеты по НДФЛ в 2021 году

» Основной для внешнего совместителя является работа у другого работодателя.

Соответственно и вычет по НДФЛ для внешних совместителей предоставляет он. Может ли компания, у которого работник трудится по совместительству также предоставлять налоговый вычет?

Как в этом случае определяется лимит и на основании каких документов вычет может быть предоставлен? В статье рассмотрим порядок расчета НДФЛ внешним совместителям, а также какие документы при этом нужно составлять. Основной доход внешнего совместителя приходится на другого работодателя.

При этом нужно определить, может ли работодатель, где работник трудится по совместительству предоставлять налоговые вычеты такому работнику. Что касается детских вычетов, то предоставлять их может только один из работодателей или налоговый агент (218 НК РФ).

Выбрать у какого именно работодателя получать вычеты работник может самостоятельно: либо у основного работодателя, либо у работодателя по совместительству. Кроме того, если работник трудится по договору подряда, то вычеты он может получать у заказчика. В том случае, если работник хочет получать вычеты на детей в компании, где он трудится по совместительству, ему необходимо написать на имя руководителя заявления, а также предоставить некоторые документы, подтверждающие его право на вычет:

  1. Паспорт, в котором есть отметка о браке, либо о его расторжении. Вместо этого может быть предоставлено свидетельство о регистрации брака;
  2. Свидетельства о рождении на каждого ребенка (предоставляется копия);
  3. Справка из ВУЗа, если ребенок работника учится на дневном отделении, а его возраст менее 24 лет.

Справку о том, что работник не получает вычеты у других работодателей требовать нельзя, как и справку 2-НДФЛ с других мест работы.

Налоговая ответственность в этом случае ложится полностью на работника, например, за то, что работодатель удержит НДФЛ в неполной сумме. Об этом следует уведомить работника, для чего в заявлении ему следует указать следующее:

«обязуюсь сообщать сведения, необходимые для правильного расчета НДФЛ»

.

Приведем образец такого заявления.

Такое заявление также позволит обезопасить работодателя от штрафа за удержание налога в меньшей сумме, который равен 20% суммы неуплаченного налога (123 НК РФ). Когда совместитель является инвалидом, бывшим военнослужащим или ветераном, то ему положены вычеты 500 и 3000 рублей. Для их предоставления работнику потребуется предоставить документ, подтверждающий льготу: справку об инвалидности, военный билет и др.

При предоставлении вычета необходимо учитывать лимит по выплатам. Он составляет 350 000 рублей.

Так как работодатель не имеет сведений по другим доходам работника, то к учету принимаются только выплаты той организации, в которую работник подал заявление (226 НК РФ). Вычет в 500 и 3000 рублей не будет зависеть от размера дохода, который работником были получены с начала года (Читайте также статью ⇒ 9).

Вычет в 500 и 3000 рублей не будет зависеть от размера дохода, который работником были получены с начала года (Читайте также статью ⇒ 9). В отличие от стандартных, имущественный вычет работник может получить сразу у нескольких налоговых агентов. Речь идет о вычете на приобретение жилья и земли.

Чтобы получить вычет работнику потребуется:

  1. Получить столько налоговых уведомлений, сколько налоговых агентов;
  2. Написать заявление на вычет каждому налоговому агенту, то есть каждому работодателю. К каждому заявлению прикладывается налоговое уведомление.

По документам, предоставленным совместителем, предоставляется вычет в пределах той суммы, которая указана в налоговом уведомлении. Основное место работы О.П. Петровой в ООО «Вега», по совместительству она также трудится в ООО «Континент». У Петровой есть право на детский вычет в 1400 рублей.

В августе 2017 года она приобрела квартиру, стоимостью 2 800 тыс. рублей. Вычет Петрова хочет получать у двух работодателей. Распределение общего вычета Петрова распределила по компаниям следующим образом: 1 200 тыс.

рублей – в ООО «Вега», а 800 тыс. рублей – в ООО «Континент». В налоговой Петрова получила два уведомления для каждого работодателя. К работодателям она обратилась с заявлением на вычет.

Приведем образец заявления работодателю, где работник трудится по совместительству. За 2017 год с января по ноябрь Петровой начислили доход в размере 600 000 рублей, с которого удержали НДФЛ в размере 78 000 рублей.

В ноябре начисленная зарплата совместителя составила 50 000 рублей. Рассмотрим как в ноябре предоставить Петровой имущественный вычет с учетом детского.

(600 000 + 50 000 – 1400 – 800 000) х 13% = 19 682 рубля Учитывая детский и имущественный вычет, переплата по НДФЛ в 2017 году составит: 58 318 рублей.

Такую сумму Петровой перечислят на счет, указанный в заявлении на возврат переплаченного налога.

В заявлении Петрова указала причины излишне удержанного налога. К социальному вычету относят вычет, получаемые на лечение и обучение. Предоставляются работнику той организации, в которой он захочет их получить.

При этом не имеет значение является ли эта организация основным местом работы или по совместительству. Но работодатель предоставляет вычет только по тем доходам работника, которые он у него получает.

Важно! Предоставляя работнику вычет, работодателю следует убедиться, что налоговое уведомление составлено для него.

Для этого нужно сверить наименование и реквизиты компании. Получить социальный вычет можно в тот же год, в котором работником были потрачены деньги на лечение и/или обучение. Например, если указанные расходы работник понес в 2021 году, то за вычетом обратиться к работодателю можно до конца 2021 года (291 НК РФ).

В отличие от внешнего совместителя, внутренний трудится у одного работодателя, но на двух разных должностях, соответственно, по двум договорам. По каждой должности работнику начисляется зарплата, при этом совокупный его доход посчитывается с 1 января в текущем году. По внутреннему совместителю определяется общая сумма НДФЛ и к общей сумме дохода применяется общая сумма всех вычетов, положенных работнику: стандартных, имущественных, социальных.

Лимит для детских вычетов равен 350 000 рублей.

Если работник имеет право и на имущественный вычет, то сначала ему лучше предоставить вычет стандартный. Дело в том, что стандартный вычет может быть предоставлен только в текущем году, а имущественный может быть перенесен на следующий год. Социальный вычет предоставляется максимум в сумме 120 000 рублей.

Социальный вычет предоставляется максимум в сумме 120 000 рублей.

При этом не имеет значения сколько именно потратил работник. Исключение составляют только дорогостоящие виды лечения, по которым работник может получить вычет на всю затраченную сумму (219 НК РФ).

Такие виды лечения представлены в перечне постановления Правительства РФ №201 от 19.03.2001.

Переносить на следующий год социальный вычет нельзя (Читайте также статью ⇒ ). Статья 218 НК РФ «Стандартные налоговые вычеты» Статья 219 НК РФ «Социальные налоговые вычеты» Статья 220 НК РФ «Имущественные налоговые вычеты» Письмо Минфина России №03-04-05/16332 «О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ на лечение» Для оформления налоговой поддержки, утвержденной на федеральном уровне, работнику рекомендуется написать заявление и передать его в бухгалтерию предприятия, где он исполняет трудовые обязанности.

Важно отметить тот факт, что бланк заявки на применение льготы утверждается локальной документацией фирмы и не имеет унифицированной формы.

В учет предоставляемой налоговой помощи входят послабления на несовершеннолетних.

Например, при определении налоговой базы по налогу, начисляемому на заработную плату работника, из совокупной суммы, полученной им, отнимается по 1400 рублей за каждого малыша, возрастом до 18 лет. Если у мамы или папы больше трех детей, то размер поддержки увеличивается. Налогоплательщик вправе выбирать, по какому месту работы применять положенные по закону льготы.

Чтобы уменьшить конечную налоговую сумму за счет применения послаблений, предоставляемых работникам в соответствии с федеральным законодательством, по основному месту исполнения трудовых обязанностей, нужно заполнить бланк заявки, утвержденный внутренней документацией фирмы и передать его ответственному за применение льгот лицу. Подкрепляют заявку бумагами, свидетельствующими о наличии права на предоставлении государственной поддержки.

Налоговым законодательством утверждены льготы, которыми может пользоваться любой резидент России. Однако в случае применения некоторых из них, существуют особые правила.

Например, при использовании вычета по НДФЛ, он полагается лишь по одному из мест осуществления трудовых обязанностей. Однако самому сотруднику нет необходимости уведомлять своих руководителей о неполучении поддержки в отношении уплаты налога.

Все дело в том, что на законодательном уровне не утверждена обязанность работника об обязательном уведомлении работодателя о получении льгот по второму месту исполнения трудовых функций. Государственная помощь в отношении уплаты НДФЛ предоставляется семьям, имеющим детей.

Причем воспользоваться вычетом может как мама, так и папа. С другой стороны, налогоплательщик, претендующий на льготу, может работать не в одном месте. В таком случае, поддержка предоставляется лишь у одного работодателя.

Однако место применения льготы не имеет значения. Сотрудник вправе просить ее предоставления, как у основного нанимателя, так и у компании, где он осуществляет трудовые функции по совместительству. Согласно действующему налоговому законодательству РФ, работник может претендовать на получение налоговых вычетов по одному из мест работы.

При этом не имеет значения, при каких условиях он осуществляет трудовые функции.

То есть, сотрудник может получать СНВ как по основному месту работы, так и по совместительству. Но, при потере должности, где работник предъявлял СНВ, он вправе попросить применить налоговые вычеты у совместителя. Для этого достаточно написать заявление по установленному образцу локальными НПА организации.

На основании действующего налогового законодательства РФ, совместитель вправе обратиться за налоговым вычетом при потере основного места работы. Под потерей основного места работы понимается увольнение или сокращение с должности, то есть полное прекращение трудовых отношений. В том случае, если налогоплательщик находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет по основному месту работы, он не может претендовать на получение вычета у внешнего совместителя.

Таким образом, работник, находящийся в отпуске по уходу за ребенком в одной организации, не вправе просить о предоставлении налогового вычета на детей в другой компании. Для получения стандартного налогового вычета на детей у работодателя, который является совместителем, сотруднику потребуется подготовить небольшой пакет документов, который включает в себя:

  1. свидетельства о рождении всех детей;
  2. заявление по образцу, утвержденному локальной нормативно-правовой документацией компании.
  3. гражданский идентификатор;

Вычет может быть предоставлен и маме и папе.

На каждого ребенка выделяется по 1400 рублей.

Если в семье больше 3 детей, то размер вычета увеличивается до 3000 рублей. Чтобы оформить поддержку, достаточно обратиться к главному бухгалтеру компании с заявлением по образцу, утвержденному локальной документацией компании.

Подтвердить наличие права на льготу можно предоставлением копии документа, дающего возможность пользоваться привилегиями от государства. Их обязательное нотариальное заверение не требуется. Предельные суммы вычетов напрямую зависят от статуса работника.

К примеру, сотрудник, имеющий детей, может рассчитывать на уменьшение налоговой базы на 1400 рублей за каждого ребенка. № пп Условия Размер вычета в рублях 1 Наличие одного ли двух детей 1400 на каждого из детей 2 Наличие трех и более детей 3000 на каждого из детей 3 Наличие одного и более ребенка, имеющего статус инвалида 12000 на каждого из детей 4 Для лиц, имеющих определенные заслуги перед Отечеством 3000 5 Герои СССР, РСФСР, РС 500 6 Инвалиды с детства 1, 2 группы, 7 Люди, имеющие контакт во время помощи облученным гражданам, принимающим участие в ликвидации атомных катастроф Важно! Если второй родитель отказывается от применения налоговых льгот, право на их получение в двойном размере появляется у первого родителя.

Право на получение налоговых вычетов в денежном выражении у работников появляется при покупке недвижимости, оплаты лечения детей или внесения денежных средств за их образование.

  • На основании налогового законодательства РФ, любой гражданин, который уплачивает НДФЛ, вправе получить налоговый вычет при приобретении недвижимости.
  • Гражданин, уплачивающий НДФЛ, вправе возместить НДФЛ в сумме, внесенной за оплату услуг высшего образовательного учреждения.
  • Работник претендует на получение компенсации в денежном выражении от суммы, уплаченной за лечение или реабилитацию несовершеннолетнего ребенка.

Любой официально трудоустроенный гражданин, имеет возможность получить до 13% от суммы недвижимости в случае ее приобретения. При этом максимальный размер ограничен 450 000 рублей.

Он может быть увеличен в случае приобретения квартиры за счет средств, выданных банком в качестве ипотеки.

Кроме того, любой работник, который уплачивает НДФЛ, может рассчитывать на предоставление налогового вычета при оплате образовательных услуг за своего ребенка.

Но, общеобразовательное учреждение должно входить в перечень, утвержденный Правительством РФ, соответственно, имеющих лицензию на ведение общеобразовательной деятельности. Компенсация расходов за лечение и реабилитацию несовершеннолетних детей также положена тем, кто официально получает заработную плату.

Средства на оплату подобных пособий поступают из отчислений налоговых агентов на социальное страхование. Для того чтобы воспользоваться правом на получение поддержки в виде предоставления налоговых вычетов, необходимо обратиться с заявлением к работодателю и предоставить подтверждение наличия права на помощь от государства.

( Пока оценок нет ) Поделиться:

О получении внешним совместителем стандартного налогового вычета по НДФЛ у работодателя

По теме Читайте все материалы (210) по теме .

Есть обновление (+144), в том числе: 21 августа 2014 г. 13:18 Письмо Минфина от 30.06.2014 № 03-04-05/31345 Подробнее о документе Министерство финансов Российской Федерации ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ ПИСЬМО от 30 июня 2014 года N 03-04-05/31345 [] Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращения по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34_2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее. Из письма следует, что работник заключил с организацией по внешнему совместительству и написал заявление на предоставление стандартного налогового вычета на троих детей в возрасте 5, 6 и 15 лет.

Старший ребенок закончил в этом году обучение. Согласно пункту 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 Кодекса.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, на обеспечении которого находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей — на первого ребенка, 1400 рублей — на второго ребенка и 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка. Указанный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Пункт 3 статьи 218 Кодекса предусматривает, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Работник имеет право обратиться с заявлением на получение стандартного налогового вычета на детей к любому работодателю, являющемуся источником выплаты дохода, независимо от вида заключенного им трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства. К документам, подтверждающим право на , относятся: свидетельства о рождении детей, паспорт (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельство о регистрации брака. Справка из образовательного учреждения, которая является одним из документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, представляется налоговому агенту только в случае, если ребенок является учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

Таким образом, если имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности, работает у налогового агента и на его обеспечении находятся дети, то налоговый агент вправе предоставить налоговый вычет на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. При этом предоставление родителю стандартного налогового вычета на ребенка производится независимо от наличия у него самостоятельных источников дохода.