Главная - Трудовое право - Займ на работе на покупку квартиры

Займ на работе на покупку квартиры


Займ на работе на покупку квартиры

Беспроцентные займы сотрудникам организации


2504 Кредит или заем на разнообразные нужды можно получить не только в банках, крупных или мелких кредитных организациях, но также и у работодателя, причем по выгодным условиям, даже – . Современный мир предлагает множество вещей, траты на которые не всегда включены в семейный бюджет. Кредитование распространено широко, и так же широко используется.

Рынок кредитования насыщен предложениями, а соискателю остается лишь выбрать наиболее выгодное для себя. Если сотрудник может обратиться за заемными средствами к работодателю – ему нет смысла отправляться в банк или кредитную организацию. Работодатель не потребует справку о доходах или поручителей.

Условия выдаваемого займа могут быть индивидуальными для каждого сотрудника, а также выгодными самому работодателю без ущемления прав заемщика. Что касается выгоды для кредитора, то заем может подразумевать выплату каких-то дополнительных средств, сверх оговоренной суммы, или выдаваться без дополнительных обязательств. Беспроцентные займы сотрудникам – практика довольно распространенная.

Цель заемных средств может быть совершенно различная:

  1. оплата отдыха при нехватке отпускных средств;
  2. приобретение автотранспорта или гаража для него;
  3. строительство жилья;
  4. покупка необходимой техники бытового характера.
  5. проведение платного лечения;
  6. покупка жилой недвижимости;

Законодательно нет никаких ограничений на использование заемных средств, полученных у работодателя.

Ограничения могут ставиться непосредственно самим кредитором, но тут выступает уже человеческий фактор. Предварительно оговорив на словах условия предполагаемого займа и получив разрешающие указание от управления компании, сотрудник может взять финансовые средства на условиях без процентов или с какими-либо дополнительными выплатами. Существуют шаблонные документы для оформления соглашения на заем финансовых средств.

Можно воспользоваться ими, либо составить оригинальный договор, имеющий юридическую силу и не нарушающий ничьих прав. Обязательными составляющими договора выступают:

  1. Права, обязанности обеих сторон соглашения.
  2. Дата заключения.
  3. Ответственность сторон во всевозможных случаях.
  4. Предмет договора – в данном случае сумма заемных средств.
  5. Реквизиты организации и идентификационная информация о заемщике, включая контактные данные.
  6. Место заключения договора.
  7. Процентные ставки (указываются даже при беспроцентных займах).
  8. Сроки для возврата денежных средств.

Данное соглашение должно быть подписано заемщиком и руководителем организации, на двух экземплярах.

Отдельным дополнением может выступать график платежей по займу, если сумма достаточно большая для того, чтобы оплатить ее единовременно.

Также идет в расчет срок, на который выдается заем и отдельные, возможные договоренности между сторонами на предмет соглашения.

Далее немного подробнее остановимся на самом договоре и различных условиях, необходимых к уточнению при его заключении. Составление договора (если не используется его шаблонный, разработанный государственными структурами вид) происходит с соблюдением всех условий Трудового Кодекса и Гражданского Кодекса.

Как было сказано выше, соглашение в обязательном порядке производится в двух экземплярах, один из которых остается у работодателя, а другой передается непосредственно заемщику. Договор считается вступившим в силу, как только его подпишут обе стороны.

Кроме графика платежей к договору могут прилагаться:

  1. акт, подтверждающий передачу денежных средств от работодателя заемщику;
  2. расписка в получении заемных средств соискателем.

Раздел обязанностей, прав и ответственности должен оговаривать различные случаи поведения сторон.

К примеру:

  1. сроки оплаты в случае отсутствия графика обязательных платежей (стандартно, при намеренном отказе от указания сроков возврата средств, выступает временной промежуток в тридцать календарных дней с момента обращения кредитора по вопросу возврата);
  2. возврат денежных средств заемщиком в случае увольнения с места работы.
  3. наличие санкций для работодателя или заемщика при несоблюдении договора;
  4. наличие штрафов и пени для заемщика в случае несоблюдения сроков возврата денежных средств по беспроцентному (процентному) займу для сотрудников;
  5. действия кредитора в случае несвоевременного возврата части заемных средств, оговоренного в графике платежей;

Сам договор подразумевает разъяснение всех моментов, могущих возникнуть в процессе отношений между кредитором и заемщиком. В отдельных случаях, при возникновении ситуаций, не предусмотренных договором, либо при несогласии одной из сторон текущими обстоятельствами, любая сторона соглашения может обратиться в судебные инстанции.

Когда все предварительные вопросы по договоренности уточнены – можно переходить к непосредственной передаче денежных средств.

Необходимые финансовые средства заемщик может получить одним из общепринятых способов, который заранее оговорен в договоре:

  1. наличными средствами на руки;
  2. переводом безналичных средств по указанным заемщиком реквизитам.

В каждом из этих случаев бухгалтерия организации обязана документально зафиксировать перевод средств для последующей отчетности, как по внутреннему финансированию, так и для налоговых органов. Более важным вопросом выступает метод, которым заемщик будет возвращать полученные средства работодателю. Правда и тут нет особых сложностей.

Можно осуществлять перевод денежных средств одним из трех способов:

  1. Удержание заемных средств из заработной платы сотрудника согласно оговоренному графику.
  2. Внесение наличных средств в кассу предприятия.
  3. Возврат средств на счета компании по указанным реквизитам наиболее удобным заемщику способом (перечисление посредством банковских операций и прочее).

Важным моментом выступает обязательное соблюдение методики возврата заемных средств. Это непременно указывается в заключенном соглашении и не может быть изменено в одностороннем порядке – только с согласия и по договоренности между работодателем и заемщиком.

Даже если сотрудник организации, взявший беспроцентный заем, по каким-либо причинам не внес оговоренные суммы по графику платежей, если договором предусматривается такой способ возврата – организация не вправе изымать финансы посредством отчисления из заработной платы сотрудника. Естественно, как только заключается договор о перемещении финансовых средств – вступает в силу Налоговый Кодекс, который подразумевает уплату сбора с получаемого дохода.

В данном случае доходом считаются полученные сотрудником средства, то есть сумма займа будет облагаться соответствующим сбором. После того, как сотрудник погасит всю задолженность по выданному беспроцентному займу, компания отчитывается перед налоговой службой и выплачивает сбор за доходы физического лица.

Получается, что самому заемщику (сотруднику) подавать декларационные бумаги в налоговую службу не нужно.

Может возникнуть какое-то препятствие подаче, в таком случае организация обязана сообщить в фискальный орган о невозможности передачи отчетности по сборам. Налоговая служба рассмотрит возникший случай и примет необходимое решение.

Та сумма, которую сотрудник сэкономил при уплате процентов по выданному займу, будет выступать налоговой базой по сбору с доходов. Рассчитать ее не представляет сложности – как это сделать будет указано немного ниже. Ставкой в данном случае выступает отчисление тридцати пяти процентов с материальной выгоды, но бывают отдельные моменты, когда сотрудник освобождается от данного сбора.

Ставкой в данном случае выступает отчисление тридцати пяти процентов с материальной выгоды, но бывают отдельные моменты, когда сотрудник освобождается от данного сбора. Если заем сотруднику выдается на следующие нужды:

  1. расчет по ,
  2. приобретение жилой недвижимости,
  3. строительство собственного жилья,

тогда заемщик вправе рассчитывать на получение налогового вычета. Данное послабление предоставляется любому гражданину Российской Федерации без исключения, но воспользоваться своим правом на вычет можно лишь один раз.

Теперь можно подробнее остановиться на расчете выгоды материального характера, получаемой заемщиком.

Мы уже выяснили, что за материальную выгоду принимается сумма сэкономленная сотрудником при беспроцентном займе. И именно с нее исчисляется налог на доходы физических лиц, перечисляемый работодателем. Такая выгода не может рассматриваться до момента полного возврата заемных денежных средств сотрудником своему кредитору, которым выступает работодатель.

Формула расчета материальной выгоды проста – это произведение суммы займа, разделенной на триста шестьдесят пять дней, полного количества дней, на который заем выдан, и двух третей ставки рефинансирования, принятой Центробанком (берется значение, принятое в регионе на день окончательного расчета заемщика с кредитором). Отдельно стоит упомянуть следующие моменты:

  1. дни, которые фигурируют в формуле – это срок со дня выдачи денежных средств беспроцентного займа до момента его полного (частичного) погашения.
  2. за сумму займа берется либо полное количество финансовых средств, фигурирующих в договоренности, либо лишь часть, возвращенная заемщиком на определенный момент;

Для лучшего понимания ситуации можно рассмотреть расчет материальной выгоды на простом примере. Сотрудник Н. заключает с работодателем соглашение на беспроцентный заем на срок в сто дней.

Сумма предполагаемого займа составляет шестьдесят тысяч рублей. Договор, заключенный сторонами, подразумевает выплату займа единовременно.

  1. Перемножаем полученные значения и количество дней, на которые выдан беспроцентный заем и получаем сумму материальной выгоды в девятьсот четыре рубля и девять копеек.
  2. Сумма в шестьдесят тысяч делится на триста шестьдесят пять дней и получается значение в сто шестьдесят четыре целых и тридцать восемь сотых.
  3. Взяв тридцать пять процентов от полученного результата, мы выясняем, что за сотрудника Н. организация должна уплатить триста шестнадцать рублей сорок три копейки.
  4. При расчете материальной выгоды берется ставка рефинансирования равная восемь целых двадцать пять сотых процента, тогда две трети от нее составят значение пять с половиной.

Обращение за заемными средствами к работодателю для работающего гражданина гораздо более выгодное предприятие, нежели поход в банковскую организацию, либо в кредитные компании малого и крупного толка.

Положительными сторонами такого мероприятия выступают:

  1. низкие процентные ставки, либо – их отсутствие;
  2. отсутствие сложностей с оформлением (данные о сотруднике уже есть у работодателя);
  3. свобода оговариваемых условий, ограничиваемых лишь законодательством.

Получение беспроцентного займа у работодателя выгодно для сотрудника и, если компания идет навстречу своим работникам, то и те, в свою очередь, будут относиться к работе более ответственно.

Похожие публикации Доступность кредитных средств может спровоцировать возникновение таких негативных факторов, как переоценка личной финансовой состоятельности, в результате которой возника. 19378 Когда не хватает собственных средств на покупки, человек занимает деньги у частных лиц, либо у банков или в кредитных организациях. Банк «Хоум Кредит» в последние годы ра.

1524 Большинство финансовых организаций, занимающихся приумножением капиталов довольно много времени уделяют управлению внутренними потоками.

Без этого оставаться на плаву в б. 1218 Практически каждый в последнее время все чаще ставит перед собой вопрос – стоит ли брать на себя обязательства по кредиту или можно обойтись собственными силами. 2021 год. 2345

Организация дает сотруднику в долг

Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 ноября 2015 г.А.З.

Островская, ведущий налоговый специалист консалтинговой компании «ТаксОптима» Если руководство вашей фирмы решило удовлетворить просьбу сотрудника о предоставлении ему рублевого займа, бухгалтерии надо будет учесть все налоговые нюансы, связанные с этим решением.

Предлагаем вам готовую памятку для подобных ситуаций. Но прежде напомним, что, когда организация выдает заем физическому лицу, между ними обязательно должен быть заключен письменный договор займа. Если в договоре займа ничего не сказано о процентах, предполагается, что их размер равен действующей ставке рефинансирования (на сегодняшний день она составляет 8,25%).

Если выданный заем:

  1. беспроцентный;
  2. проценты по нему ниже 2/3 ставки рефинансирования на дату их уплаты (то есть сейчас это меньше 5,5% годовых), —

то у сотрудника возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, . Материальная выгода облагается НДФЛ:

  1. заемщик не имеет статуса налогового резидента РФ — по ставке 30%.
  2. заемщик является налоговым резидентом РФ — по ставке 35%;

Помните, что если в течение календарного года работнику выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, то на него нужно будет подать столько справок 2-НДФЛ, сколько ставок применялось. Удерживать и перечислять налог в бюджет должна именно организация-заимодавец из денежных выплат в пользу работника.

Только надо внимательно следить, чтобы общая сумма удерживаемого налога не превышала 50% от выплачиваемых работнику денег. Если по каким-то причинам организация-заимодавец не может удержать НДФЛ с матвыгоды (к примеру, сотрудник-заемщик уволился или ушел в неоплачиваемый отпуск), организация должна сообщить об этом в свою ИФНС, подав справку 2-НДФЛ. Это надо сделать не позднее 31 января года, следующего за годом получения заемщиком матвыгоды; .

Материальная выгода от экономии на процентах страховыми взносами не облагается.

Датой возникновения дохода в виде материальной выгоды считается:

  1. заем беспроцентный — дата возврата займа, ;
  2. заем процентный — дата уплаты работником процентов, ; .

Но с 1 января 2016 г. независимо от типа займа датой получения такого дохода будет признаваться последний день каждого месяца в течение срока, на который предоставлен заем; , . Посчитать материальную выгоду помогут следующие формулы:

  1. заем беспроцентный:
  1. заем процентный:

/ условие / 15 апреля 2015 г.

организация предоставила своему работнику — налоговому резиденту РФ заем в сумме 100 000 руб. сроком на 6 месяцев под 4% годовых.

Проценты уплачиваются единовременно при возврате займа. 15 октября 2015 г. работник возвратил заем и уплатил проценты в сумме 2005,48 руб. (100 000 руб. х 4% / 365 дн. x 183 дн.). Ставка рефинансирования на дату уплаты процентов — 8,25%. / решение / Материальная выгода от экономии на процентах по займу составит 752,05 руб.
/ решение / Материальная выгода от экономии на процентах по займу составит 752,05 руб.

(100 000 руб. x (5,5% – 4%) / 365 дн. x 183 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды — 263 руб.

(752,05 руб. x 35%). Налог нужно удержать из ближайшей выплаты в пользу сотрудника. Материальной выгоды (а значит, и налогооблагаемого дохода) у сотрудника не возникнет при одновременном соблюдении двух условий, :

  1. работник намерен через работодателя получать имущественный вычет по расходам на приобретение жилья, указанного в договоре займа, и с этой целью принес вам из ИФНС уведомление о подтверждении права на такой вычет. Сумма вычета значения не имеет.
  2. в договоре займа указано, что он предоставлен для покупки или строительства конкретного жилого помещения;

У тех же, кто получит имущественный вычет в своей инспекции, права на льготу по НДФЛ уже не будет, полагают налоговики.

И чтобы доказать им обратное, придется обращаться в судсм., например, . Выданный и возвращенный заем для целей налогообложения не учитывается ни в расходах, ни в доходах.

Это касается как общережимников, так и упрощенцев, , , . Если предоставленный работодателем беспроцентный заем был направлен на погашение ипотечного кредита, взятого ранее в банке, то в этом случае доход в виде материальной выгоды от НДФЛ не освобождается. А вот суммы процентов по займу, если таковые предусмотрены договором, включаются в доходы, облагаемые налогом на прибыль или налогом при УСНО, .

Такой доход признается:

  1. при УСНО — на каждую дату фактического поступления процентов на расчетный счет или в кассу.
  2. при ОСНО — на последнее число каждого месяца в течение периода, на который предоставлен заем, , а также на дату погашения займа;

В бухгалтерском учете выданный заем и проценты по нему отражаются так; .

Содержание операции Дт Кт Выдан процентный заем 58 «Финансовые вложения», субсчет 3 «Пре­до­став­лен­ные займы» 50 «Касса» (51 «Расчетные счета») Начислены проценты по займу 73, субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам» 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы» Получены проценты по займу 50 «Касса» (51 «Расчетные счета») 73, субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам» Возвращен процентный заем 50 «Касса» (51 «Расчетные счета») 58, субсчет 3 «Предоставленные займы» Выдан беспроцентный заем 73 «Расчеты с персоналом», субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам» 50 «Касса» (51 «Расчетные счета») Возвращен беспроцентный заем 50 «Касса» (51 «Расчетные счета») 73, субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам» В бухучете проценты признаются в доходах:

  1. на последнее число каждого месяца в течение периода, на который предоставлен заем;
  2. на дату погашения займа.

Проценты по займам НДС не облагаются. Выходит, нужно вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС.

Входной НДС по общехозяйственным расходам надо распределять на принимаемый к вычету и учитываемый в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) исходя из пропорции. В отношении операций по выдаче займов при расчете пропорции в качестве дохода берутся проценты, начисленные в текущем периоде.

Таким образом, при выдаче беспроцентных займов вести раздельный учет не придется. Ведь по таким займам проценты нулевые, а значит, стоимость «заемной» услуги тоже равна нулю.

Для тех, кто выдает процентные займы, тоже есть условие, при котором можно принимать к вычету весь входной НДС: если доля совокупных производственных расходов на операции, не облагаемые НДС, меньше или равна 5% от общей величины совокупных расходов на производство. Как правило, в обычных фирмах выдача займов сотрудникам носит единичный характер.

Как правило, в обычных фирмах выдача займов сотрудникам носит единичный характер. И в квартале, за который начислены проценты по займу, расходов, связанных с его выдачей, вовсе нет.

То есть они составляют менее 5% от общей суммы затрат по всем операциям — как облагаемым, так и не облагаемым НДС.

Тогда можно весь входной НДС принимать к вычету и ничего не делить.

В НДС-декларации начисленные проценты нужно отразить в разделе 7 по коду 1010292.

*** Если работодатель решит простить своему сотруднику долг по займу, то у последнего возникает доход в виде прощенной задолженности, который облагается НДФЛ по ставке 13%. Что касается страховых взносов, то, по мнению контролирующих ведомств, взносы на сумму прощенного займа начислить надо; . Однако у судов иной подход: такой «подарок» сотруднику нельзя считать выплатой в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений, предмет которых — выполнение работ или оказание услуг, .

Чтобы совсем подстраховаться от возможных претензий проверяющих, оформите прощение долга как договор дарения денежных средств; , .

Понравилась ли вам статья?

  1. Есть ошибки
  2. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  3. Аргументы неубедительны
  4. Слишком много слов
  5. Статья появилась слишком поздно
  6. Почему оценка снижена?
  7. Ничего нового не нашел
  8. Другое
  9. Нет ответа по поставленные вопросы
  10. Тема не актуальна
  11. Нужно больше примеров

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. я не подписчик, но хочу им стать
  2. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  3. я подписчик электронного журнала
  • , № 4, № 4, № 4
  • , № 3, № 3
  • , № 6, № 6, № 6
  • , № 5
  • , № 2
  • , № 1
  • , № 9, № 9
  • , № 8, № 8
  • , № 2
  • , № 6, № 6
  • , № 15
  • , № 11
  • , № 3
  • , № 13
  • , № 7
  • , № 1
  • , № 23
  • , № 4
  • , № 7
  • , № 24
  • , № 15
  • , № 5, № 5
  • , № 23
  • , № 20, № 20
  • , № 3
  • , № 10, № 10
  • , № 2, № 2
  • , № 12
  • , № 6
  • , № 4, № 4, № 4

Беспроцентный займ сотруднику

Иногда для получения кредита необязательно обращаться в банк или микрофинансовую организацию. Сотрудник может обратиться к директору организации, в которой он работает с просьбой выдать ему кредит на оговоренную заранее сумму.

Условия выдачи кредита сотруднику предприятия оговариваются в частном порядке между им самим и руководством организации, в которой он работает. Чаще всего, выдвигаются такие условия заключаемого соглашения по выдаче займа сотруднику:

  1. деньги могут быть выданы наличными в кассе предприятия или перечислены на карточный или расчётный счёт получателя займа;
  2. погашение займа должно быть проведено раньше срока, если получивший кредит сотрудник принимает решение об увольнении;
  3. займы предоставляются сотрудникам предприятий в возрасте от 21 года до 60 лет.
  4. заёмщик должен подать заявление на получение кредита в определённой руководством форме;
  5. в том случае, если порядок погашения долга не оговорен, получатель кредита обязуется полностью его вернуть спустя месяц после получения;
  6. сотрудник должен проработать в кредитующей его организации не менее трёх лет;
  7. заёмщик обязан указать руководству цели расходования им кредитных средств;
  8. в поданном заёмщиком заявлении должны быть указаны сроки кредитования и желательная к получению сумма займа;
  9. объём кредитной суммы определяется между самим сотрудником и руководством в частном порядке;
  10. условиями заключаемого кредитного соглашения оговаривается порядок проведения расчётов по предоставленной ссуде;

Для оформления займа сотрудник предприятия обязан подать на имя его директора заявление с просьбой выдать ссуду. В заявлении требуется указать такие детали:

  1. требуемая взаймы сумма;
  2. паспортные данные сотрудника;
  3. иная информация, которая может иметь значение при оформлении займа.
  4. цели расходования кредитной суммы;
  5. желательные сроки погашения кредита;
  6. место жительства потенциального получателя займа;
  7. должность, на которой он числиться на предприятии;

Заявление подаётся непосредственно в бухгалтерию организации, которая его рассматривает и направляет директору.

Руководство согласовывает условия соглашения с работником и составляет договор кредитования.

После этого становится возможным получение кредитной суммы сотрудником на руки.

Существуют различные предложения по беспроцентным кредитам для работников предприятий и организаций: Предложение Сумма Сроки Ставка Примечания На социальные нужды От 5 до 30 установленных законом минимальных окладов От года до пяти лет Отсутствует Выдаётся с предоставлением чёткого отчёта о целевом использовании средств кредита На ремонт жилья До 15 минимальных окладов До трёх лет Отсутствует Обязательно предоставление сметы о выполни работ после погашения кредита На покупку автомобиля От 5 до 40 определённых законом минимальных окладов От двух до пяти лет Отсутствует Выдаётся тол ко сотрудникам со стажем работы на предприятии не менее пяти лет На лечение или отдых От 5 до 10 определённых законом минимальных окладов До двух лет Отсутствует Выдаётся только по предоставлении сотрудником медицинского документа, подтверждающего необходимость предоставления кредита для обеспечения лечения или отдыха сотрудника В текущем году организациями выдаются ссуды работникам на различные нужды, общим объёмом до 150 000 рублей. Беспроцентные кредиты сотрудникам предоставляют организации, при пребывании сотрудника в штате не менее пяти лет. Обязательно предоставление отчёта о целевом расходовании кредитных средств.

Кредиты в текущем году выдаются в основном на сроки до пяти лет. При кредитовании сотрудников на покупку ими жилья организации выдвигают такие условия кредитования:

  1. займ сотруднику на покупку жилья выдаётся только после подачи им самими соответствующего заявления на выдачу денег.
  2. при необходимости возможно привлечение поручителей по ссуде или внесение залога по ней;
  3. сроки кредитования ограничиваются пятью годами;
  4. порядок погашения долга по кредиту устанавливается в результате заключённой между сторонами договорённости;
  5. объём кредитной суммы не превышает 50 минимальных окладов работника;
  6. обязательно предоставление работником отчёта о целевом расходовании кредитной суммы;

Хотите узнать, на каких условиях оформляется ? Подробная информация по данному вопросу, расположена по ссылке.

Если же вы хотите узнать, как составить договор беспроцентного займа между физическими и юридическими лицами, то мы рекомендуем прочесть .

Сотрудники предприятий и организаций могут рассчитывать на получение займа на строительство.

Условия выдачи в этом случае будут такими:

  1. выдаваемая на руки сумма займа не превышает 50 минимальных окладов работника;
  2. займы выдаются только лицам, со стажем работы в организации не менее десяти лет.
  3. предоставление документального отчёта о целевом расходовании кредитной суммы обязательно;
  4. сроки кредитования ограничиваются пятью годами;
  5. в подаваемом заявлении обязательно нужно указывать сотруднику целевое назначение займа;

Договор предоставления работнику беспроцентного займа не имеет отличий от схожих документов.

В некоторых случаях могут содержаться дополнительные условия, например, может быть потребован досрочный возврат всей кредитной суммы при закрытии увольнении работника. Договор подлежит подписанию обеими сторонами, но законную силу он набирает только после того, как происходит фактическая передача на руки денег или иных ценных вещей.
Договор подлежит подписанию обеими сторонами, но законную силу он набирает только после того, как происходит фактическая передача на руки денег или иных ценных вещей.

В договоре чётко прописываются такие положения:

  1. порядок начисления штрафных санкций при невыполнении заёмщиком взятых на себя обязательств;
  2. сроки погашения задолженности по кредиту;
  3. порядок получения самим заёмщиком кредитных средств.
  4. точный объём кредитно суммы;
  5. порядок внесения денег в счёт погашения долга по ссуде;

В случае выдачи сотруднику беспроцентного займа требуется рассчитать материальную проводку. С неё удерживается НДФЛ. В проводках возможно указание способа возврата займа: деньгами или имуществом предприятия, в зависимости от того, как именно выдавался займ. Если займ был выдан в иностранной валюте, должен быть проведен расчёт разницы курсов валют на момент выдачи займа и возврата долга по нему.

К получателям кредитов без процентов на предприятиях их руководителями выдвигаются такие требования:

  • Работник обязан подать заявление в бухгалтерию на предоставление ему кредита.
  • Работник обязан погасить долг по займу в строго оговоренные сроки.
  • Обязательно предоставление отчёта о расходовании кредитной суммы по назначению.
  • Лицом, претендующим на получение займа, должна быть обозначена его целевая направленность.
  • Стаж пребывания работника на предприятии должен быть более трёх лет.
  • Возраст кредитуемого лица должен быть в рамках от 21 года до 60 лет.

По займам рассматриваемой категории проценты не начисляются.

Иначе займ относится к категории возмещаемых, а проценты по нему принимаются в объёме двух третей от установленной на текущий момент ставки рефинансирования.

Для предоставления ему займа работник организации обязан подготовить такие документы:

  • Индивидуальный налоговый код.
  • Паспорт гражданина страны.
  • Справки о доходах за последнее полугодие.
  • Заявление на выдачу ему займа рассматриваемой категории.

В случае выдачи сотруднику предприятия займа без начисления процентов, облагаемого налогами дохода не отмечается. Тем не менее, возможно начисление налогов по сделке, если фактическим получением материальной выгоды будет принято возвращение денег в счёт выплаты долга в срок.

В большинстве случаев выдача сотрудникам предприятия беспроцентных займов не имеет никаких налоговых последствий ни для одной, ни для другой из принимающих участие в сделке сторон. Сроки оформления кредитов без начисления процентов сотрудникам предприятий оговариваются непосредственно между сторонами при составлении кредитного договора. Как правило, подобные займы выдаются на сроки до пяти лет максимально.

Возможно продление сроков действующих кредитных соглашений, если получатель кредита выражает такое намерение, а податель ссуды не возражает. Выплаты по кредитам работникам предприятий осуществляются одним из следующих вариантов:

  1. безналичными переводами средств с карты получателя;
  2. наличными деньгами после окончания срока выдачи ссуды;
  3. переводами денег с банковского счёта заёмщика в любом из банков страны.
  4. наличными по составленному графику погашения долга по ссуде;

Хотите узнать, как составить безвозмездный договор займа между юридическими лицами?

Тогда мы рекомендуем прочесть нашу . Можно ли оформить , узнаете по ссылке. А узнать, что представляют собой p2p займы, можно .

Как и все кредиты рассматриваемые займы выделяются определёнными положительными и негативными аспектами.

Среди их плюсов следует отметить:

  • Реальность получения средств на предприятии на различные насущные потребности.
  • Возможность увеличить сроки кредитования при подобной надобности.
  • Разнообразие вариантов погашения долгов по ссудам.
  • Простая процедура оформления кредита.
  • Отсутствие ставок по займам.
  • Привлечение поручителей при возникновении такой надобности.

Минусы подобного кредитования:

  • Необходимость иметь стаж работы на предприятии не менее определённого срока.
  • Требования руководства в предоставлении отчёта о целевом расходовании кредитных средств.
  • Обязательность погашения долга по кредиту точно в срок.
  • Возможные трения с руководством при возникновении сложностей с погашением кредитного долга.

Помогаем ценному работнику с покупкой жилья

Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 сентября 2013 г.Н.Г.

Бугаева, экономист

Упомянутые в статье судебные решения можно найти: Если у вас есть работник, который хорошо себя зарекомендовал, и компания заинтересована в том, чтобы удержать его у себя надолго, этой цели можно добиться, предложив ему помощь в покупке жилья. Причем помощь эта может быть оказана в разной форме. Разберем несколько вариантов.

В трудовом договоре с работником может быть прописано условие, что компания обязуется продать этому работнику квартиру по какой-то конкретной цене.

Но для этого он, например, должен отработать в организации минимум 5 лет и еще 5 лет — после продажи ему жилья. Такое условие можно указать и в допсоглашении к договору, если решение продать работнику квартиру ваше руководство приняло после того, как специалист уже какое-то время проработал у вас. Письменно оформить условие о продаже квартиры работнику необходимо еще и для того, чтобы при проверке налоговики не сочли расходы на покупку квартиры необоснованными.

А так выгода компании от этой сделки налицо — организация таким образом удерживает нужного работника. Кстати, иногда в договорах также прописывают, что если сотрудник уволится раньше согласованного срока, то он должен будет доплатить организации некую дополнительную сумму за квартиру. Теперь рассмотрим налоговые и бухгалтерские последствия этой сделки.

Амортизируемым имуществом для целей налогообложения прибыли купленная квартира не является, она будет товаром.

Доход от ее реализации при методе начисления признается на дату передачи жилья по акту; . Одновременно можно уменьшить доход на цену приобретения квартиры. Сумма убытка, возникшего из-за разницы в ценах, уменьшит «прибыльную» налоговую базу целиком единовременно.

В бухучете квартира — это тоже товар.

Проводки будут следующие. Содержание операции Дт Кт Оплачена стоимость квартиры продавцу 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 51 «Расчетные счета» Принята на учет квартира (на основании акта приема-передачи) 41 «Товары» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Получены деньги за квартиру от работника 51 «Расчетные счета» 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Подписан акт приема-передачи квартиры работнику 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы» Списана стоимость проданной квартиры 91, субсчет «Прочие расходы» 41 «Товары» Налог на имущество со стоимости квартиры платить не нужно, поскольку она для организации основным средством не является; .

Реализация на территории РФ жилых домов, помещений, долей в них не облагается НДС.

Поэтому при покупке жилья входного НДС не будет, а при продаже не понадобится начислять налог (конечно, если не было отказа от льготы). Но не забывайте: поскольку у вас появятся и облагаемые, и не облагаемые НДС операции, то вам нужно будет вести раздельный учет входного НДС и расходов, . Страховые взносы на стоимость квартиры начислять не надо (далее — Закон № 212-ФЗ).

Доходом работника в данном случае теоретически можно было бы признать разницу между ценой квартиры, по которой ее купила организация, и ценой, по которой она продана работнику. Эта разница образует своего рода материальную выгоду.

Однако Закон № 212-ФЗ не предусматривает механизма начисления взносов на матвыгоду.

А раз нет законно установленного порядка, то и взносов быть не должно. Теперь по поводу НДФЛ. Если по цене ниже приобретения жилье будет продано директору или участнику организации, доля участия которого в этой организации составляет более 25% (то есть лицам, которые по закону являются взаимозависимыми по отношению к организации), то покупатель жилья автоматом получит облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды, , .

Одно дело продать квартиру по заниженной цене директору авиакомпании, и совсем другое — например, стюардессе Вместе с тем нормы НК гласят, что сумма такого дохода определяется как разница между ценой идентичного товара, проданного организацией невзаимозависимому лицу, и фактической ценой, которую за жилье заплатил директор (участник), .

Но если ваша организация не продавала квартиры невзаимозависимым лицам, то рассчитать доход, а следовательно, и НДФЛ с него просто невозможно.

Если же ваша компания продает квартиру обычным сотрудникам, то признать их взаимозависимыми лицами по отношению к организации вообще может только суд, . То есть по умолчанию эти сотрудники невзаимозависимы и, соответственно, материальная выгода при продаже им жилья по любой цене в принципе не возникает.

Однако позиция Минфина по этому вопросу более радикальная: если квартира продана сотруднику (неважно какому) по цене ниже покупной стоимости, то он получил облагаемый НДФЛ доход; .

Поэтому при выездной проверке налоговики с большой долей вероятности начислят вам пени за неудержание НДФЛ и наложат штраф по ст. 123 НК РФ. А с работника взыщут доначисленный НДФЛ. На практике такое уже бывало, правда, в то время, когда отдельной главы в НК о взаимозависимых лицах не было.

Тогда суды в вопросе начисления и взыскания с работника НДФЛ поддерживали налоговиков; . Для этого оформляется договор дарения. Что тогда будет происходить в учете?

В «прибыльные» расходы стоимость покупки квартиры включить нельзя. Проводки в бухучете будут такими. Содержание операции Дт Кт Оплачена стоимость квартиры продавцу 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 51 «Расчетные счета» Получена организацией квартира, подлежащая дарению, по акту приема-передачи 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Поскольку в бухучете расходы на покупку жилья учитываются, а в налоговом учете — нет, в бухучете возникают постоянная разница и постоянное налоговое обязательство (ПНО), которое отражается проводкой Дт счета 99 – Кт счета 68 Налог на имущество начислять не надо, так как в данном случае квартира опять же не является ОС.

НДС при передаче квартиры работнику не начисляется при условии, что от льготы организация не отказывалась; . В договоре дарения нельзя обязать работника отрабатывать в организации какое-то время после получения квартиры.

Поскольку дарение не может быть возмездным. Так как между работником и работодателем будет заключен письменный договор дарения, начислять страховые взносы на стоимость жилья не нужно; ; . Что касается НДФЛ, то подарки в пределах 4000 руб.

налогом не облагаются. Поэтому со стоимости жилья, по которой его купила ваша организация, уменьшенной на 4000 руб., нужно исчислить НДФЛ и удержать налог из денежных доходов работника, , .

Если заем будет беспроцентный, то условие об этом должно быть прямо указано в договоре. Иначе процентной ставкой по займу будет считаться ставка рефинансирования, конечно, если ваша организация потребует уплаты процентов.

Налоги и страховые взносы Заем по ставке более 2/3 ставки рефинансирования Заем по ставке менее 2/3 ставки рефинансирования Беспроцентный заем Налог на прибыль Сумма займа ни в расходы, ни в доходы не включается, Проценты по договору займа включаются в доходы ежемесячно, — Страховые взносы Не начисляются, так как объекта обложения страховыми взносами не возникает; НДФЛ Доход в виде материальной выгоды у работника не возникает, У работника возникает доход в виде материальной выгоды, которая определяется как разница между суммой процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования, и суммой процентов по договору займа.

По общему правилу этот доход облагается по ставке 35% (независимо от статуса сотрудника — резидент/нерезидент), .

Доход определяется: на дату уплаты процентов по займу на дату возврата займа Доход в виде материальной выгоды не будет облагаться НДФЛ, если работник представит в бухгалтерию подтверждение из ИФНС о своем праве на имущественный вычет в связи с приобретением жилья, Подтвердить право на имущественный вычет работник может, представив работодателю:

  1. уведомление о подтверждении права на вычет. Это будет означать, что работник решил получить имущественный вычет через вашу организацию;
  2. справку о получении вычета. Ее налоговики выдают как раз для того, чтобы налоговый агент не облагал материальную выгоду физического лица НДФЛ; .

О заполнении справки 2-НДФЛ при пересчете налога с более высокой ставки на более низкую можно прочитать: При этом вы можете зачесть сумму уже удержанного с начала года НДФЛ с материальной выгоды по ставке 35% в счет налога, исчисленного с зарплаты по ставке 13% в последующие месяцы. То есть вы можете «вернуть» работнику часть или весь удержанный с материальной выгоды налог. Если до конца года вы не успеете вернуть работнику весь налог с материальной выгоды, то работник сможет вернуть его через свою ИФНС.

*** Возможен и еще один вариант: договор купли-продажи оформляется между продавцом жилья и работником, а компания только предоставляет для его оплаты деньги. Например, по тому же договору дарения. Тогда так же, как при дарении квартиры, организация не сможет учесть подаренную сумму в расходах.

И эта сумма — доход работника, облагаемый НДФЛ. Но в плане учета этот вариант самый простой.